7.2. Структура современной кредитной системы

Для удовлетворения потребностей товарно-денежного круго­оборота и вместе с его историческим развитием складывалась и совершенствовалась кредитная система из комплекса специальных фи­нансовых учреждений и организаций. Эти специальные учреждения концентрировали и централизовали свободные денежные средства и предоставляли их для эффективного использования и поддержания непрерывного общественного воспроизводства. Сами эти учрежде­ния подвержены были процессам концентрации, специализации, ин­тернационализации, сращивания со всеми хозяйственными сферами.

Почти во всех развитых странах современная кредитная сис­тема приобрела трехзвенную структуру. Базис ее представляют ком­мерческие банки, которые дополняют специализированными кре­дитно-финансовыми учреждениями, а объединяющим и регулирую­щим звеном ее является Центральный банк страны.

Центральный банк выделился из системы коммерческих бан­ков и приобрел государственный характер еще на ранних стадиях развития капитализма. Именно Центральному банку государство предоставило исключительное монопольное право эмиссии банкнот. Кроме эмиссионной функции Центральные банки обычно занимают­ся и хранением государственных золотовалютных резервов, осуще­ствляют денежно-кредитное регулирование экономики, кассовое об­служивание государственных учреждений, кредитование коммерче­ских банков, проводят расчеты и переводят средства между регио­нами и отраслями, осуществляют контроль за деятельностью кре­дитных учреждений.

Функции Центрального банка рф

Все центральные банки выполняют аналогичные функции, которые условно можно объединить в следующие группы:

1) по организации и регулированию денежного обращения;

2) по обслуживанию счетов правительства;

3) по банковскому обслуживанию коммерческих банков;

4) по надзору и контролю за деятельностью коммерческих банков;

5) по валютному регулированию и валютному контролю.

Функции по организации и регулированию денежного обращения.

Центральные банки монопольно осуществляют эмиссию наличных денег и организуют их обращение, обеспечивают стабильность и устойчивость национальной денежной единицы, организуют систему безналичных расчетов.

Основные операции Банка России. Основными операциями Банка России являются.

1. Предоставление кредитов.

2. Покупка и продажа чеков, векселей, имеющих товарное происхождение.

3. Покупка и продажа государственных ценных бумаг на открытом рынке, а так же облигаций, депозитных сертификатов и дру­гих ценных бумаг.

4. Проведение депозитных и расчетных операций.

5. Покупка и продажа иностранной валюты, платежных документов и обязательств в иностранной валюте.

6. Выдача гарантий и поручительств.

7. Покупка, хранение и продажа драгоценных металлов и изделий из них.

8. Открытие счетов в российских и иностранных банках.

9. Осуществление других банковских операций, не запрещенных законодательством.

Большую работу Банк России осуществляет в области внешне­экономической деятельности. Он представляет интересы России во взаимоотношениях с банками других государств, в международных банках и валютно-финансовых организациях, выдает разрешения на открытия представительств и филиалов иностранных банков в Рос­сии, устанавливает и публикует официальную котировку курса рубля, является органом государственного валютного регулирования и контроля. В его управлении находятся золотовалютные резервы.

Все операции банка находят отражение в его балансе. Приведем условный пример Баланса ЦБ РФ (табл. 6).

Таблица 6

Баланс ЦБ РФ

Актив	млн. руб.	Пассив	млн. руб.
Драгоценные металлы Средства и ценные бумаги в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов Кредиты и депозиты из них кредитным организациям-резидентам для обслуживания	51281 553297 203067 15547 179101 297144	Наличные деньги в обращении Средства на счетах в Банке России в том числе Правительства РФ кредитных организаций- резидентов Средства в расчетах Прочие пассивы из них кредиты	357690 489750 80634 287069 9106 169942

Продолжение табл. 6
государственного внешнего долга Ценные бумаги из них ценные бумаги правительства РФ Прочие активы из них основные средства И т о г о	249167 73406 36803 1178195	МВФ Капитал И т о г о	79232 151707 1178195

Органы управления Банка России. Деятельностью Банка России руководит высший орган - Совет директоров, который опре­деляет основные направления политики и деятельности банка и осу­ществляет оперативное руководство. В Совет директоров входят 12 членов в составе Председателя банка и его заместителей, а также другие члены Совета. Председатель Банка России назначается Госу­дарственной Думой на четыре года по представлению Президента страны. В таком же порядке назначаются и остальные члены Совета директоров. Аппарат банка состоит из департаментов и управлений.

Взаимоотношения Банка России с органами государственной власти, управления и самоуправления строятся таким образом, что органы власти не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России, касающуюся его полномочий, и принимать решения, проти­воречащие Закону о Банке России. Банк вправе обратиться в Выс­ший арбитражный суд Российской Федерации с иском о признании недействительными актов органов государственной власти и местно­го самоуправления.

Для выполнения своих функций Банк России, разумеется, должен принимать участие в разработке экономической политики правительства. Председатель Центрального Банка участвует в засе­даниях правительства, а министр финансов и министр экономики - в заседании Совета директоров Банка России с правом совещательного голоса. Практическое взаимодействие Правительства РФ с Банком России осуществляет министр финансов.

Организационная структура банка России длительное время обсуждалась на различных уровнях управления государством. С це­лью совершенствования законодательства о банках и банковской деятельности в 1993-1995 гг. высшие органы государственной власти неоднократно рассматривали различные проекты об изменении за­конов о банковской деятельности. При таких обсуждениях возника­ли серьезные научные дискуссии о принципах управления банков­ской системой, о ее перестройке по типу федеральной резервной системы (ФРС) США. Но против такой схемы построения кредитной системы выдвигались убедительные аргументы. В современных ус­ловиях механическая децентрализация системы Центрального Банка по типу ФРС может привести к бесконтрольному росту денежной эмиссии, вызвать гиперинфляцию и банкротство большинства ком­мерческих банков. Именно так произошло в США в период великой депрессии, когда обанкротилось около 15000 кредитных учреждений. И тогда приоритетными задачами выхода из кризиса явились укрепление принципов централизации федеральной резервной сис­темы и развитие общегосударственных подходов в осуществлении денежно-кредитной политики.

В Российских условиях создания рыночной экономики вряд ли федеральный принцип организации Центрального банка будет спо­собствовать упорядочению денежной системы, повышению эффек­тивности кредитной политики и обеспечению платежной дисципли­ны. Многие авторитетные экономисты и руководители кредитных учреждений доказывали, что существующая централизованная структура Банка России позволяет выполнять все функции, свойст­венные Центральным банкам в условиях рыночных отношений. И задача заключается в том, чтобы полнее использовать инструменты и механизмы денежной политики, усилить регулирующую роль Бан­ка России в деятельности коммерческих банков. Эти задачи были учтены при принятии Государственной Думой федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 12 апреля 1995 г. В 2002 г. Думой рассматриваются новые вари­анты закона о Банке России, который был принят в 2003 году.

КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ

Как уже отмечалось, основу кредитной системы составляют коммерческие банки. Именно они связаны непосредственно со всеми хозяйственными субъектами и их обслуживают. Центральные банки обслуживают коммерческие банки и государственные учреждения на бюджете, их не случайно называют «банками банков». Коммерческие банки в отличие от них имеют универсальный характер деятельности. Они принимают вклады населения и предприятий, выда­ют кредиты физическим и юридическим лицам, осуществляют их финансовое обслуживание.

Операции коммерческих банков подразделяются на пассивные (привлечение средств) и активные (размещение средств). Кроме того, банки могут заниматься посредническими операциями (по поручению клиентов на комиссионной основе) и доверительными опера­циями (управление имуществом, ценными бумагами).

Рассмотрим наиболее типичную организационную структуру коммерческих банков и их операции.

Общая форма организации коммерческих банков - акционерное предприятие. Высшим органом управления по уставу является годовое собрание акционеров, которое утверждает годовой отчет о работе, выбирает совет директоров. Совет директоров создает ряд совещательных органов - комитетов, которые дают заключения и рекомендации по конкретным вопросам операционной деятельности банка. Руководители банка: президент и вице-президенты, кассир и помощники, контролер-ревизор. В американских банках функции управляющего выполняет кассир. Он дает разрешение на покупку и продажу векселей, акцептует денежные документы, руководит работой по приему вкладов и выдаче наличных денег. Кассиру непосредственно подчинены начальники всех оперативных отделов. Контролер-ревизор следит за правильностью ведения книг и финансовой отчетности. Он ведает работой бухгалтерии и ревизионного отдела.

Департаменты и отделы банка осуществляют основную его деятельность. Именно они осуществляют прием и выплату сбереже­ний вкладов (отдел сберегательных вкладов). Отдел депозитных и кассовых операций ведет текущие счета, приходную и расходную кассу, проводит операции с чеками, инкассовые и клиринговые опе­рации, денежные переводы Отдел учетно-ссудных операций зани­мается выдачей кредитов и проверкой кредитоспособности клиен­тов, выдачей векселей. Существует отдел инвестиции и ценных бумаг, который покупает и продает акции, облигации и т.д. Отдел иностранных операций покупает и обменивает валюту, ведет рас­четы по внешней торговле, выдает аккредитивы и дорожные чеки. Отдел рекламы и внешних связей привлекает новую клиентуру, а отдел доверительных операций принимает в управление имущество по доверенности. Отдел учета, контроля и ревизии ведет бухгалте­рию и ревизию банка. Иногда создаются региональные и отрасле­вые отделы для обслуживания соответствующих регионов или от­раслей.

Операции банков делятся на четыре крупные группы: пассив­ные (привлечение средств), активные (размещение средств), комис­сионно-посреднические (выполнение операций по поручению кли­ента на комиссионных началах) и доверительные.

І. При помощи пассивных операций банк создает собственные привлеченные и эмитированные средства. Собственный капитал мо­билизуется посредством размещения на рынке ценных бумаг, созда­ния резервов и нераспределенной прибыли. В резервный капитал банк перечисляет часть текущей прибыли для покрытия непредви­денных убытков, потерь от падения курса ценных бумаг. Нераспре­деленная прибыль образует транзитный, промежуточный счет из части прибыли, которая не распределена между акционерами в виде дивидендов и не зачислена в резерв. Отчисление прибыли в резерв часто служит методом снижения налоговых выплат, так как многие виды резервов освобождены от налогов. Собственные средства бан­ков составляют небольшую часть ресурсов современного банка (как правило, не более 10 %). Основную часть средств, используемых банком, представляют вклады (депозиты), контокоррентные и кор­респондентские счета (привлеченные и заемные средства банка).

Депозиты образуются либо путем взноса суммы денег в раз­личной форме, либо в виде чека, облигаций и других документов, подлежащих оплате, либо в виде мнимых вкладов. Мнимые вклады образуются в процессе кредитования клиентов, спекулирующих ценными бумагами, или для покрытия непроизводительных расхо­дов государства.

Депозиты различаются по таким видам, как депозиты до востребования (или текущие счета), вклады на срок, сберегательные вклады.

Вклады до востребования изымаются и пополняются клиентами по первому их требованию, выписывая на них чеки, либо по сертификату: текущие счета предполагают возможность перевода с одного счета на другой в разных банках.

Срочные депозиты предоставляют возможность накопления капиталов и сбережений населения. По ним уплачивается процент в зависимости от срока и величины вклада, больше сроки - больший процент выплачивается банком.

Сберегательные вклады предполагают счет целевого назна­чения (на покупку автомобиля, дома, на туристическую поездку и т.д.). Разновидностью таких вкладов могут быть срочные, вкладные сертификаты, которые банки выделяют фирмам или крупным вклад­чикам. При этом выдается вкладной сертификат, который может продаваться на рынке как ценная бумага. В США вкладные серти­фикаты выпускаются достоинством от 100 тыс. долл. до 1 млн. долл. и более; в Англии от 50 до 250 тыс. ф.ст. В России вкладные серти­фикаты имеют достоинства от 100 тыс.р. до 1 млн. р. и более.

Третий вид банковских средств составляют эмитированные фонды, образуемые путем создания банками мнимых вкладов и акцептно-авальных операций. Акцепт представляет собой согласие банка на векселе, на чеке и др. Аваль представляет гарантию на оп­лату денежных и товарных документов. Эти гарантии реализуются в случае банкротства должника. На основе акцептно-авальных операций появляются своеобразные кредитные орудия обращения - бан­ковские акцепты, которые широко используются в международных расчетах.

ІІ. Теперь рассмотрим активные операции банка. Основные из этих операций подразделяются на две группы: кредитные (учетно-ссудные) и фондовые. На них приходится до 80 % всего баланса банка. Остальная часть операции приходится на кассовое обслуживание, операции с иностранной валютой, акцептные сделки с недвижимо­стью и т.д.

Кредитные операции классифицируются по разным признакам кредитования. По обеспечению различают ссуды без обеспечения (бланковые) и ссуды с обеспечением под вексель, подтоварные и фондовые (под ценные бумаги). По срокам погашения - краткосроч­ные (до одного года), среднесрочные (до 5 лет), долгосрочные (свы­ше 5 лет). По характеру погашения - единовременно погашаемые и в рассрочку. По методу взимания процента - в момент выдачи ссуды или в момент ее погашения. По категориям заемщиков - по цели кредита. Если предприятия нуждаются в оборотном капитале или в основном капитале для расширения производства, то банки могут им выдать коммерческие ссуды. Брокерам и дилерам под обеспечение ценных бумаг выдаются спекулятивные ссуды. Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости (земли и строений). Потреби­тельские ссуды выдаются на покупку потребительских товаров с по­гашением в рассрочку либо разовым погашением.

Для выдачи ссуды банк требует ее обоснования (цель, срок, объем и график погашения, состояние производственной и финансовой деятельности, доходность и др.). Заявки на получение ссуды рассматриваются в управлении учетно-ссудных операций, в кредитном отделе, в совете директоров. При положительном решении вопроса открывается «кредитная линия» или предоставляется кредит сверх остатка на текущем счете клиента, который называется овердрафт, с компенсационным остатком или без такового. Под обеспечение ссуды банки могут требовать залог под недвижимое и движимое иму­щество или ценные бумаги и сертификаты. Для первоклассных за­емщиков банк может установить льготные ставки (preim-reit), кото­рые чаще ниже обычных. В зависимости от характера ссуды процент тоже изменяется. Ко второму виду операций банка относятся фон­довые операции, которые представляют собой операции с ценными бумагами - покупка таких бумаг для собственного портфеля, пер­вичный выпуск бумаг, покупка и продажа бумаг по поручению кли­ентов и др. Крупные банки широко практикуют выдачу ссуд под биржевые ценные бумаги. Исключительно велика роль банковской системы в размещении государственных займов, государственные облигации банки покупают за свой счет, участвуют в первичном и вторичном размещении государственных облигаций и получают за это большие комиссионные.

ІІІ. Третий вид банковских операций представляют посредниче­ские и доверительные операции, к которым относятся инкассовые, аккредитивные, переводные и торгово-комиссионные, доверитель­ные или трастовые операции. Охарактеризуем главные из них.

Инкассовые операции используются для взимания платежей с должников по поручению клиентов по денежным или расчетным документам. Банки принимают на инкассо чеки, векселя, акции, ино­странную валюту и так далее и получают определенную плату за это. Инкассированную сумму клиент может получить сразу же по предъ­явлению бумаг, но чаще всего после вноса их плательщиком.

Аккредитивные операции - поручения банку совершать пла­тежи по месту расположения получателя. Товарный аккредитив применяется для расчетов между поставщиком и покупателем, когда покупатель открывает аккредитив в банке продавца и дает поруче­ния оплачивать счета после отгрузки товара при выполнении опре­деленных условий. Денежный аккредитив представляет собой имен­ной документ, выдаваемый банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему ее получить в другом городе данной страны или за границей.

Переводные операции - перечисление денег из одного банка в другой в виде чека, письменного или телеграфного перевода.

Доверительные или трастовые операции заключаются в том, что банки доверяют временно управлять имуществом частных или юридических лиц. Получая такое доверие, банки, кроме платы за управление имуществом, имеют возможность распоряжаться гро­мадными богатствами акционерных компаний, представляя своих клиентов в наблюдательных советах; директоратах и т. д. Они соз­дают «траст-фонды», в которых собственность мелких клиентов объединяется для своих инвестиционных целей.

Одним словом, современные банки выполняют до 70-80 видов операций и услуг. Все операции находятся во взаимной связи друг с другом, активные операции должны балансировать с пассивными, что­бы поддерживать ликвидность банка. Хотя жесткость связи между пас­сивными и активными операциями ослабляется, благодаря созданию мнимых депозитов, но структурно они отражают хозяйственную конъюктуру, которую приходится учитывать. Привлекаемые средства и размещение их связаны друг с другом единством кругооборота капита­ла. Операции коммерческих банков отражаются в их балансах, пример которого приведен ниже (табл. 7).

Таблица 7

Актив, млрд. руб.		Пассив, млрд. руб.
Касса Корреспондентский счет в Центральном банке РФ Валютные счета в банках-корреспондентах Средства в резервном фонде Центрального банка Кредиты предприятиям и организациям Займы другим банкам Прочие дебиторы банка Облигации и другие ценные бумаги Здания, оборудование Учет курсовой разницы в рублевом покрытии Прочие активы	16 67 90 72 210 50 67 10 9 39 80	Уставный фонд Резервный фонд Счета «лоро» банков-корреспондентов Расчетные и другие счета клиентов Вклады граждан Кредиты, полученные от других банков Прибыль банка Кредиты в иностранной валюте Другие кредиты Прочие пассивы	15 35 115 170 110 80 25 110 30 20
Б а л а н с	710	Б а л а н с	710

Баланс коммерческого банка позволяет судить о структуре его активов и пассивов, их величине, взаимном соответствии, собственных (включаемых в пассивы) и привлеченных средствах банка на определенный период времени.