- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты.
- •8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер работы. Док-ты, документооборот и внутренний контроль.
- •10. Учет операций по формированию уф создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в нбрб
- •3.Перечисление денежных средств в созданный банк
- •11.Учет операций по пополнению уф действующего банка путем открытой подписки на акции
- •12. Учет операций по пополнению уф действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринговой системы
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •19. Межбанковские кредиты, их значение и отражение в учете
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •27.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •28.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •29.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •30. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •31. Учет и оформление документарных операций в форме аккредитива
- •32. Учет и оформление документарных операций в форме инкассо
- •33. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •34.Оформление и учет операций, связанных с выдачей и погашением Кредитов
- •35.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •36.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •38.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •39. Классиф. Цб
- •40. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •41.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •44. Учет ц/б при приобретении
- •45. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •49.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •50. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •51.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •53. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •55. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •56.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •57.Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков
- •58. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •59. Учет оп-ций с ос банка.
- •61. Учет операций по приобретению и использованию запасов
- •62. Классификация доходов д и расходов р банка
- •64. Условия признания дох в банках
- •65. Условия признания расходов в банках
- •68.Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
7. Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты.
Бухгалтерский баланс – основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную оценку состояния активов, обязательств, капитала.
Главная особенность баланса – равенство итогов ср-в, находящихся в активе и пассиве. Особенностью баланса банка явл то, что он состав ежедневно и учитывает не только собственные ср-ва банка, но и ср-ва юр и физ лиц.
Виды балансов: 1. Ежедневный баланс. Это основная форма синтетического учета в банке. В балансе по данной форме информация представлена в белорусских рублях. Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте. Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров.
Ежедневные балансы по этой форме составляются филиалами банка и включаются в состав сводного баланса банка.Особенность - его оперативность, которая проявляется в ежедневном составлении данного отчета.2. Периодический баланс - предоставляется в НБ РБ по электронной почте (служит для составления различной статистической отчетности и осуществления надзорных функций). Все данные приводятся в белорусских рублях (по валютным остаткам показывается их рублевый эквивалент). В балансе данной формы актив и пассив отражаются отдельно.
3. Годовой бухгалтерский баланс, или «расчетный баланс»-совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на начало года. При составлении годового баланса в основу должен быть положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.
После подтверждения достоверности годового баланса внешним аудитом он предоставляется Национальному банку в составе годового отчета и публикуется в открытой печати.
Алгоритм расчета годового баланса разработан и утвержден НБ РБ.
В этой форме баланса данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели по экономически однородным признакам. Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования.
При составлении годового баланса в основу должен быть положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года. При составлении годового отчета банк, при необходимости, проводит корректировки данных отчетного года в отношении: событий после отчетной даты; существенных ошибок и др.
Принципы построения баланса банка - Пассив показывает, из каких источников сформированы средства банка, актив – во что они вложены (размещены). Отличие заключается в том, что в активах банка преобладают всевозможные виды финансовых активов, а доля основных средств минимальна. В пассивах преобладают привлеченные средства (обязательства).
8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
Под ошибоч.записями понимается записи на лицевых счетах, произвед-ые в резул-те ненадлеж-го исполнения ответствен.исполнителем док-ов, используемых при оформлении и совершении внутрибанковс.операций. При выявлении ошибок в бухгалтерском учете и отчетности исправления в учет вносятся в месяце, когда были обнаружены такие ошибки, независимо от того, в каком отчетном периоде эти искажения были допущены (в текущем отчетном году либо за прошлые годы).Внесение исправлений в данные бухгалтерского учета производится в случаях выявления ошибок:
- в текущем периоде до окончания отчетного года;
- после завершения отчетного года, но до даты подписания форм годовой отчетности руководителем и главным бухгалтером;
- за прошлые годы после даты подписания форм годовой отчетности за отчетный год.
Исправление ошибок, выявленных после окончания отчетного года до даты подписания форм годовой отчетности, отражается в бухгалтерском учете оборотами текущего года.Исправление ошибок, выявленных в текущем периоде в результате неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета предыдущего года, после даты подписания форм годовой отчетности в установленном порядке, производится в учете того отчетного периода, когда обнаружена ошибка, т.е. исправления в бухгалтерский учет предыдущего года не вносятся.Исправление ошибочных записей производится при наличии подтверждающих документов по тем счетам, по которым сделаны ошибочные записи, обратной проводкой либо путем отражения сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета исходя из экономической сущности проведенной операции. Исправление неправильно проведенной суммы может производиться как путем проведения обратной проводки на полную сумму и осуществления правильной бухгалтерской записи, так и путем исправления в части неправильной суммы.