- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты.
- •8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер работы. Док-ты, документооборот и внутренний контроль.
- •10. Учет операций по формированию уф создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в нбрб
- •3.Перечисление денежных средств в созданный банк
- •11.Учет операций по пополнению уф действующего банка путем открытой подписки на акции
- •12. Учет операций по пополнению уф действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринговой системы
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •19. Межбанковские кредиты, их значение и отражение в учете
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •27.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •28.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •29.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •30. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •31. Учет и оформление документарных операций в форме аккредитива
- •32. Учет и оформление документарных операций в форме инкассо
- •33. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •34.Оформление и учет операций, связанных с выдачей и погашением Кредитов
- •35.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •36.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •38.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •39. Классиф. Цб
- •40. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •41.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •44. Учет ц/б при приобретении
- •45. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •49.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •50. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •51.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •53. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •55. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •56.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •57.Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков
- •58. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •59. Учет оп-ций с ос банка.
- •61. Учет операций по приобретению и использованию запасов
- •62. Классификация доходов д и расходов р банка
- •64. Условия признания дох в банках
- •65. Условия признания расходов в банках
- •68.Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
64. Условия признания дох в банках
В целях признания в учете процентные доходы классифицируются по степени вероятности их получения:
Высокие 70-100% Высокие либо низкие (банк сам решает) 50-70% Низкие 0-50%
Банки самост-но определяют вер-ть получения %ого дохода на основании професс-ого суждения работников структ-ых подразделений, осущ-щих соответ-щие активные операции, с учетом треб-ий положений НБ. Критерии и периодичность определения вероятности получения %ого дохода устанавливаются в локальном нормативном правовом акте банков. При этом данные критерии должны применяться ко всем обязат-вам клиента, эмитента по уплате %ого дохода.
Признание в учете процентов, степень получения которых высокая
Общее правило – такие проценты учитываются на балансовых счетах.
Начисление доходов:
Д счета по учету начисленных процентных доходов К 80ХХ.
Балансовые сч по уч начисл-ых дох могут не испол-ся, если начисл и получение доходов осущ-ся в одном отчетном периоде.
Если право на получение %ого дохода в течение отчетного периода отсутствует, то сумма нач % отражается в б/у на соответствующем баланс сч по уч начисленных %ых доходов в корреспонденции с соответ-щим балансовым счетом по учету доходов к получению:
Д счета по учету начисленных %ных доходов
К доходы к получению - проценты.
При неисполнении либо ненадлежащем исполнении клиентом обязательств по уплате дохода в срок, предусмотренный договором или законодательством, не позднее следующего рабочего дня суммы начисленных доходов переносятся на новые балансовые счета по учету просроченных доходов:
Д просроченные доходы К счета по учету начисленных процентных доходов
Уплата процентов отражается следующими проводками:
– если проценты не начислялись: Д счет клиента, иные счетаК 80ХХ
– начисленных процентов Д счет клиента, иные счета К счета по учету начисленных процентных доходов
– просроченных % Д счет клиента, иные счета К просроченные доходы
Признание в учете процентов, степень получения которых низкая
Общее правило – такие доходы признаются на внебалансовых счетах и не влияют на баланс банка.
Начисл доходов отражается проводкой: П 9987Х (счета по уч начисл %ных Д)
При неисполнении либо ненадлежащем исполнении клиентом обязательств по уплате дохода в срок, предусмотренный договором или законодательством, не позднее следующего рабочего дня суммы начисленных доходов переносятся на новые внебалансовые счета по учету просроченных доходов:
Р 9987Х (счета по учету начисленных процентных доходов)
П 9987Х (счета по учету просроченных процентных доходов).
Уплата процентов отражается следующими проводками:
– начисленных процентов Д счет клиента, иные счета К 80ХХ,
Р 9987Х (счета по учету начисленных процентных доходов)
– просроченных процентов Д счет клиента, иные счета К 80ХХ
Расход 9987Х (счета по учету просроченных процентных доходов).
Прекращение признания доходов текущего года происходит в последний рабочий день года путем перечисления остатков по счетам по учету доходов на балансовый счет по учету прибыли (убытка) отчетного года:
Дебет счета 8 класса «Доходы банка»
Кредит 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года».