- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты.
- •8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер работы. Док-ты, документооборот и внутренний контроль.
- •10. Учет операций по формированию уф создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в нбрб
- •3.Перечисление денежных средств в созданный банк
- •11.Учет операций по пополнению уф действующего банка путем открытой подписки на акции
- •12. Учет операций по пополнению уф действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринговой системы
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •19. Межбанковские кредиты, их значение и отражение в учете
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •27.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •28.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •29.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •30. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •31. Учет и оформление документарных операций в форме аккредитива
- •32. Учет и оформление документарных операций в форме инкассо
- •33. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •34.Оформление и учет операций, связанных с выдачей и погашением Кредитов
- •35.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •36.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •38.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •39. Классиф. Цб
- •40. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •41.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •44. Учет ц/б при приобретении
- •45. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •49.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •50. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •51.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •53. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •55. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •56.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •57.Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков
- •58. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •59. Учет оп-ций с ос банка.
- •61. Учет операций по приобретению и использованию запасов
- •62. Классификация доходов д и расходов р банка
- •64. Условия признания дох в банках
- •65. Условия признания расходов в банках
- •68.Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
56.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
Дор чек предст-ет собой предоплаченный плат-ый док-т на опред-ую сумму в ин вал, кот покупается для получ-ия нал ден ср-в и осущ-ния безнал-ых расч-ов (в РБ расчеты дор чеками за товары (услуги) на предп-ях торговли (сервиса) в наст-ее время не произв-ся).Держателями дорожных чеков могут быть только физ лица. На тер-рии РБ соверш-ся опер только с дорожными чеками, выпущ-ми в обращение юр лицами - нерезидентами РБ (их ф-лами, обособл-ми и структ-ми подразд-ми).
В б/у опер-и с дор чеками:
1. Продажа банками-агентами дор-ых чеков фи лицам:
1.1. При продаже банками дор чеков, приобр-ых на усл-ях предоплаты:
за ин валюту номинала
Д 1010 или тек (расч) сч клиента К1812 - на сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (номинал ст-ть и комиссия, взимаемая в ин вал)
Д 1812 К 1090 - На номинал ст-ть проданных дор чеков
Д 1812 К 6901 - На сумму комиссии, взимаемой в ин вал
Д 6911 К 8130 - На сумму комиссии в эквиваленте в бел руб по курсу НБ
Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб
за др ин вал, отличную от вал номинала
Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (эквивалент ном-ной ст-ти в др ин вал и комиссия, взимаемая в ин вал)
Д 1812 К 6901 - На эквивалент ном-ной ст-ти в др ин вал, получ-ой за продажу дор-го чека
Д 6901 К 1090 - На ном-ную ст-ть проданных дор-х чеков
Д 6911 - валюты, внесенной за дорожный чек
К 6911- валюты номинала - На сумму рубл-го эквив-та покупаемой ин вал (валюты, внесенной за дорожный чек)
Д 1812 К 6901 - На сумму комиссии, взимаемой в ин вал
Д 6911 К 8130 - На сумму комиссии в эквив-те в бел руб по курсу НБ
Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 8130 – На сумму комиссии, взимаемой в бел руб
за бел руб
Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (эквив-т ном-ной ст-ти в бел руб и комиссия, взимаемая в бел руб)
Д 1812 К 6911 - На эквив-нт ном-ной ст-ти в бел руб
Д 6901 К1090 - На номин-ную ст-ть проданных дор чеков
Д 1812 К8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб
2.2. При продаже банками дор чеков, приоб-ных на усл-ях консигнации:
за вал номинала
Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (ном-ная ст-ть и комиссия, взимаемая в ин вал)
Р 99834 «Дор чеки» - На ном-ную ст-ть проданных дор-ых чеков
Д 1812 К 6901 - На сумму комиссии, взимаемой в ин вал
Д 6911 К 8130 - На сумму комиссии в эквив-те в бел руб по курсу НБ
Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб
за др ин вал, отличную от вал номинала
Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (эквив-т ном-ной ст-ти в др ин вал и комиссия, взимаемая в ин вал)
Д 1812 К 6901 - На эквивалент ном-ной ст-ти в др ин-ой вал, получ-ой за продажу дор чека
Д 6901 К 1812 - На ном-ную ст-ть проданных дор чеков
Д 6911 - валюты, внесенной за дор чек
К 6911 - вал номинала - На рубл эквив-т покупаемой ин вал (вал, внесенной за дор чек)
Р 99834 - На ном-ную ст-ть проданных дор чеков
Д 1812 К 6901 - На сумму комиссии, взимаемой в ин вал
Д 6911 К 8130 - На сумму комиссии в эквив-те в бел руб по курсу НБ
Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб
за бел руб
Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (эквивалент ном-ной ст-ти в бел руб и комиссия, взимаемая в бел руб)
Д 1812 К 6911 - На эквивалент ном-ной ст-ти в бел руб
Д 6901 К 1812 - На ном-ную ст-ть проданных дор чеков
Р 99834 «Доре чеки» - На ном-ную ст-ть прод-ых дор чеков
Д 1812 К 8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб
При отправке эмитенту ден ср-в, получ-ых от реал-ции дор чеков, приобр-ых на усл-ях консигнации
Д 1812 К Кор счет