- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты.
- •8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер работы. Док-ты, документооборот и внутренний контроль.
- •10. Учет операций по формированию уф создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в нбрб
- •3.Перечисление денежных средств в созданный банк
- •11.Учет операций по пополнению уф действующего банка путем открытой подписки на акции
- •12. Учет операций по пополнению уф действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринговой системы
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •19. Межбанковские кредиты, их значение и отражение в учете
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •27.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •28.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •29.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •30. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •31. Учет и оформление документарных операций в форме аккредитива
- •32. Учет и оформление документарных операций в форме инкассо
- •33. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •34.Оформление и учет операций, связанных с выдачей и погашением Кредитов
- •35.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •36.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •38.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •39. Классиф. Цб
- •40. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •41.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •44. Учет ц/б при приобретении
- •45. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •49.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •50. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •51.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •53. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •55. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •56.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •57.Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков
- •58. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •59. Учет оп-ций с ос банка.
- •61. Учет операций по приобретению и использованию запасов
- •62. Классификация доходов д и расходов р банка
- •64. Условия признания дох в банках
- •65. Условия признания расходов в банках
- •68.Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
Для приема ден нал-сти от клиентов в теч банк дня в банке созд прих кассы.Прием ден нал от клиентов в кассу банка пр-ся по сл док: объявление на взнос нал, сост из док-в: объявления, ордера и квитанции, извещение, сост из комплекта док-в: извещение и квитанция, комплект квитанций, прих кас ордер, прих вал ордер.
Док-оборот по прих кас операциям должен быть организован т. о, чтобы выдача квитанций клиентам и зач-е сумм на их счета производились только после факт поступ денег в кассу. Прих кас док зап-ся клиентом или раб-м банка и перед контролеру. Контролер проверяет правильность заполн док-та, ставит свою подпись и заносит данные док-та в прих касс журнал - номер док-та, номер счета клиента, сумму, символ отч-сти.
Затем контролер передает прих касс док-т кассиру. Кассир, проверяет наличие подписи ответств исполнит банка на соотв-е с образцам, сверяет соответствие сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос нал комплекте квитанций, тождеств-сть суммы, указ в составных частях комплекта док-в. После проверки кассир принимает ден нал, подписывает прих кас док-т, ставит печать кассы на экземпляре прих кас док, к-ый выдает вносителю ден нал. Объявл из комплекта объявления на взнос нал, уведомл из комплекта квитанций или первый экземпляр прих кас ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявл на взнос нал, ордер из комплекта квитанций, прих ордер, третий экземпляр прих кас ордера, а также извещ-е перед ответств исполнителю, к-ый ведет счета.
На основ-и прих кас док после факт внес ден нал в кассу сост проводки:
Д 1010, 1011,1030 К счета по учету ден. ср-в (напр, текущий счет клиента)
22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
Для выд ден нал клиентам банке созд расх кассы. Выдача ден нал из кассы банка осущ по сл док: чек из ден чековой книжки, расх кас ордер, расх вал ордер.Для соверш расх операций кассир получает от зав опер кассой под отчет необход сумму ден нал. Все получ под отчет суммы ден нал, кол-во и суммы расх док, а также остаток сумм ден нал, сдаваемый им обратно, кассир записывает в свою книгу учета прин и выд ценностей или контрол лист.
Для получ ден нал оформляется расх касс док. Ответств исполнитель, прин ден чек или др расх кас док, убежд в законности операции и возможности ее соверш исходя из остатка счета клиента; проверяет оформл док в соотв с правилами соверш данной операции; сличает подписи и оттиск печати клиента на ден чеке, а также номер ден чек с номером, запис в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя; подпис док; выд получат денег контрол марку от ден чека или отрывной талон от расх кас ордера для предъявл в кассу; направл док ответств исполнит. Контролер проверяет: прав-сть запол ден чека или расх касс ордера; соответствие подписей и печати клиента образцам, соотв-е номера представл ден чека , нал-е на оборот стороне ден чека разрешит подписи на оплату ден чека ответств исполнит, подписи получат денег; подписывает док; регистрирует док в касс журнале по расх; передает док в кассу.Клиент, предъявляет кассиру контрол от ден чека или отрывной талон от расх кас ордера. Получив от ответств исполнит расх кас док, кассир обязан: проверить нал-е подписей ответств исполнит; сверить сумму, проверить, есть ли расписка в получ ден нал на расх кас док; проверить нал данных док, удостовер личность получ-я ден нал, на расх кас док; подготовить сумму ден нал. Затем кассир вызыв получ-я ден нал по номеру расх кас док и спрашивает у него получ сумму; сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расх касс док и приклеивает контрольную марку или талон к ден чеку или ордеру; выд нал получат и подписывает расх кас док.
Остаток ден нал, кассир вместе с расх кас док за день и отчет справкой сдает под расписку в книге учета принятых и выд ценностей зав опер кассой, к-ый, проверив отчет справку, подписывает ее и подшивает в кас док дня.
соверш расх кас операции отраж
Д-т Счета по учету ден. ср-в (например, вкладной счет физического лица или текущий счет клиента)
К-т 1010 1011 1030