- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты.
- •8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер работы. Док-ты, документооборот и внутренний контроль.
- •10. Учет операций по формированию уф создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в нбрб
- •3.Перечисление денежных средств в созданный банк
- •11.Учет операций по пополнению уф действующего банка путем открытой подписки на акции
- •12. Учет операций по пополнению уф действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринговой системы
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •19. Межбанковские кредиты, их значение и отражение в учете
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •27.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •28.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •29.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •30. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •31. Учет и оформление документарных операций в форме аккредитива
- •32. Учет и оформление документарных операций в форме инкассо
- •33. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •34.Оформление и учет операций, связанных с выдачей и погашением Кредитов
- •35.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •36.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •38.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •39. Классиф. Цб
- •40. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •41.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •44. Учет ц/б при приобретении
- •45. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •49.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •50. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •51.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •53. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •55. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •56.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •57.Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков
- •58. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •59. Учет оп-ций с ос банка.
- •61. Учет операций по приобретению и использованию запасов
- •62. Классификация доходов д и расходов р банка
- •64. Условия признания дох в банках
- •65. Условия признания расходов в банках
- •68.Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
57.Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков
Дор. чек - предоплаченный платежный доку-т на определенную сумму в ин. валюте, который покупается для получения наличных ден. средств и осущ. Безнал. расчетов (в Р.Б. расчеты дор. чеками за товары (услуги) на предприятиях торговли (сервиса) в наст. время не производятся).Держателями дор. чеков могут быть только физ.л. На территории Р Б совершаются операции только с дор. чеками, выпущенными в обращение юр. лицами - нерезидентами Р. Б. (их филиалами, обособленными и структурными подразд-ми) (далее - эмитент). Банки РБ (далее - банки) выполняют ф-цию банков-агентов и осущ. в установленном порядке операции с дор. чеками в рамках полномочий, предоставленных лицензиями Нацбанка РБ.
В БУ операции по покупке дор. чеков отражаются след-ими записями:
Приобретение бланков дорожных чеков
Приобретение бланков дорожных чеков на условиях предоплаты: при перечислении эмитенту денежных средств для приобретения бланков дорожных чеков:
Д 1802 К кор.счет на сумму перечисл.ср-в
при получении от эмитента бланков дорожных чеков:
Д1090 К1802 на номин.ст-ть приобретенных дор.чеков
Приобретение бланков дорожных чеков на условиях консигнации:
при получении от эмитента бланков дорожных чеков П99834 на ном.ст-ть
Условия и порядок расчетов по дор. чекам между банком и эмитентом определяются в договоре. Ср-ва на счете 1802 учитываются только на временной основе. Остатки ср-в на данном счете подлежат регулярному анализу и зачислению на счета по назначению в соответствии с договорами и/или законодательством РБ.
При покупке банками-агентами дор. чеков за счет собственных ср-в:
2.1 За валюту номинала Д1802 К1010 на сумму ден.ср-в,выплаченных за дор.чек
Д1090 К 1802 на номин.ст-ть приобретенных дор.чеков
Д1802 К6901 на сумму комиссии
Д6911 К8130 на сумму комиссии в бел.руб.
Д1010 К8130 на сумму комиссии в бел.руб
2.2. за другую ино. валюту, отличную от валюты номинала Д1802 К1010
Д6901 К1802 на эквивалент номин.ст-ти в др.ин.валюте
Д1090 К6901 на номин.ст-ть
Д 6911 валюты номинала К6911.валюты выплаченной за чек
Д1802 К6901 на сумму комиссии
Д 6911 К8130 На сумму комиссии в эквиваленте в бел. Руб. по курсу Нацбанка
Д1010 К8130 На сумму комиссии, взимаемой в бел. Руб.
2.3 за бел.руб. Д1802 К1010 на сумму ден.ср-в за дор.чек
Д6911 К1802 на эквивал. Номин.ст-ти в бел.р.
Д1090 К 6901 на ном.ст-ть приобр.дор.чек.
Д1802 К8130 на сумму комисс. В бел.руб.
Держатель дор. чека имеет право получить в банке-агенте указанную в дорожном чеке сумму денежных средств как в нал., так и в безнал. форме (по выбору держателя дорожного чека)
- за иностранную валюту номинала дорожного чека;
- за другую иностранную валюту, отличную от валюты номинала;
- за белорусские рубли.
Банки могут совершать покупку дор. чеков у физ. лиц за счет собст.х сре-в банка либо за счет ср-в возмещения, предоставленного эмитентом, при этом до предоставления банку-агенту ден. Ср-в для покупки дор. чеков (возмещения) банком-агентом может производиться покупка дор. чеков следующих эмитентов: American Express, Thomas Cook, а также в других случаях, установленных зак-вом. Оплата дорожного чека производится только в полной сумме чека, частичная оплата не допускается. При этом с суммы, подлежащей выплате клиенту, банк-агент может взимать комиссию в соотв-вии с тарифами банка