- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты.
- •8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер работы. Док-ты, документооборот и внутренний контроль.
- •10. Учет операций по формированию уф создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в нбрб
- •3.Перечисление денежных средств в созданный банк
- •11.Учет операций по пополнению уф действующего банка путем открытой подписки на акции
- •12. Учет операций по пополнению уф действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринговой системы
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •19. Межбанковские кредиты, их значение и отражение в учете
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •27.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •28.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •29.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •30. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •31. Учет и оформление документарных операций в форме аккредитива
- •32. Учет и оформление документарных операций в форме инкассо
- •33. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •34.Оформление и учет операций, связанных с выдачей и погашением Кредитов
- •35.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •36.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •38.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •39. Классиф. Цб
- •40. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •41.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •44. Учет ц/б при приобретении
- •45. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •49.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •50. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •51.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •53. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •55. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •56.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •57.Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков
- •58. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •59. Учет оп-ций с ос банка.
- •61. Учет операций по приобретению и использованию запасов
- •62. Классификация доходов д и расходов р банка
- •64. Условия признания дох в банках
- •65. Условия признания расходов в банках
- •68.Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
Банк отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты фин и хоз деятельности за отчетный период. Банк отчетность принято классифицировать по различным критериям: по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных.
1)По видам отчетность подразделяется на бухг, статист, оператив и пруденциал. Бухг отчетность содержит сведения об имуществе и обязательствах, их источниках и финансовых результатах по стоимостным показателям. составляется по данным БУ на основе данных аналит и синтетич учета и подтверждается первичными документами,дает представление об объеме выполненных операций и их целевом характере. Бухгалтерская банковская отчетность является завершающим этапом учетной работы. Целью составления финансовой отчетности является представление информации о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств банка, полезной для пользователей, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. В примечаниях к финансовой отчетности представляется прочая информация, которая описывает и объясняет основные характеристики финансовых результатов деятельности банка, его финансового положения, анализирует основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Статистическая отчетность отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации как в натуральном, так и стоимостном выражении. Она составляется по данным статистики, бухгалтерского и оперативного учета. Оперативная отчетность содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени – сутки, пятидневку, неделю, декаду. Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и используется для оперативного контроля и управления банком. Пруденциальная отчетность представляет собой совокупность сведений о деятельности банка, соблюдении установленных нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам), финансовом состоянии и эффективности работы банка. подразделяется на отчетность о соблюдении пруденциальных норм и аналитическую пруденциальную отчетность.
2)По степени обобщения отчетных данных различают отчетность индивидуальную и консолидированную. Консолидированную отчетность составляет материнская компания, где она отчитывается по группе в целом, включая дочерние и ассоциированные организации.
3)По периодичности составления отчетность бывает промежуточная (текущая) и годовая. Описание данных видов отчетности будет приведено ниже.
Значение банковской отчетности заключается в том, что она позволяет удовлетворить информационные запросы широкого круга пользователей, а именно акционеров, менеджеров, клиентов и кредиторов, государства и других. Для государства в лице надзорных органов и клиентов-кредиторов эффективность деятельности банка прежде всего проявляется в возможности банка отвечать по своим обязательствам, которая выражается в показателях ликвидности и платежеспособности. Акционеры в анализе ориентируются на показатели прибыльности (рентабельности) банка в целом и отдельных операций. Менеджеры ориентируются на конечные абсолютные показатели деятельности банка, увеличение масштабов его деятельности, величину и динамику его доходов. Названные целевые предпочтения основных партнерских групп банка обуславливают необходимость поиска компромисса в составе и содержании бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые отличаются в различные исторические периоды.
Формы банковской бухгалтерской и финансовой отчетности и сроки ее представления банками устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь, что обеспечивает возможность проведения анализа и контроля за уставной деятельностью банка.