- •1. Предмет и метод бух. Учета. Особенности организации бух. Учета в банках
- •2. Принципы ведения бух. Учета и составлении фин. Отчетности
- •3. План счетов(пс) бух. Учета в банках
- •4.Регистры аналитического учета
- •5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
- •6. Регистры синтетического учета
- •7. Баланс банка: виды, порядок составления, реквизиты.
- •8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
- •9. Организ опер работы. Док-ты, документооборот и внутренний контроль.
- •10. Учет операций по формированию уф создаваемого банка
- •2.Регистрация банка в нбрб
- •3.Перечисление денежных средств в созданный банк
- •11.Учет операций по пополнению уф действующего банка путем открытой подписки на акции
- •12. Учет операций по пополнению уф действующего банка за счет собственных источников.
- •13.Учет операций по покупке и последующей продаже собственных выкупленных акций
- •14.Операции по начислению и выплате дивидендов и их отражение в учете
- •15.Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корреспондентских счетов
- •16. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам в системе biss
- •17. Бухгалтерский учет операций по межбанковским расчетам на основе клиринговой системы
- •18. Отражение в учете операций по счетам «Ностро» и «Лоро»
- •19. Межбанковские кредиты, их значение и отражение в учете
- •20.Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.
- •21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.
- •23.Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета
- •24 Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •25. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований
- •Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек
- •27.Бухгалтерский учет операций по приобретению и выдаче банковских пластиковых карточек
- •28.Учет операций по эмиссии и изъятию из обращения банковских пластиковых карточек в банке-эмитенте
- •29.Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – один банк)
- •30. Отражение в учете расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки)
- •31. Учет и оформление документарных операций в форме аккредитива
- •32. Учет и оформление документарных операций в форме инкассо
- •33. Оформление и учет операций по приему средств физических лиц во вклад (депозит)
- •34.Оформление и учет операций, связанных с выдачей и погашением Кредитов
- •35.Учет операций по начислению процентов за пользование кредитом клиентами
- •36.Учет операций по формированию спец. Резерва по активам.
- •38.Бух.Учет поступл-я ден. Средств по погашению списанной безнадежной зад-сти.
- •39. Классиф. Цб
- •40. Уч. Опер. По разм.(прод.) и погаш. Собст. Цб с %-ым дох.
- •41.Учет опер по размещению (продаже) и погашению собственных цб с дисконт дох-м.
- •44. Учет ц/б при приобретении
- •45. Методы учета ценных бумаг, находящихся в собственности
- •49.Учет операций, влияющих на валютную позицию банка.
- •50. Учет опер-ий по переоценке активов и пассивов баланса, учитываемых в ин. Валюте
- •51.Отраж-е в учете опер-й по покупке и продаже ин. Валюты физ. Лицами.
- •53. Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.
- •55. Учет валютно-обменных операций на внебиржевом рынке за счет клиентов
- •56.Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков
- •57.Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков
- •58. Учет операций инкассо с документами и ценностями
- •59. Учет оп-ций с ос банка.
- •61. Учет операций по приобретению и использованию запасов
- •62. Классификация доходов д и расходов р банка
- •64. Условия признания дох в банках
- •65. Условия признания расходов в банках
- •68.Учет фин-го результата (прибыли или убытка).
- •70. Виды банковской отчетности и ее значение в деятельности банка.
4.Регистры аналитического учета
Анал. учет предполагает подробное, детализированное отражение операций банка в БУ. Осн регистром анал. учета по балансовым и внебалансовым счетам явл лиц счет. Форма лиц счета разрабатывается и утверждается банком самост-но в локальных нормат. правовых актах с учетом требований актов закон-ва. Записи в лиц. счете осущ-ются на основании первичных учетных док-в, оформленных надлежащим образом.
Обязат. реквизитами лиц. счета являются:код обслуживающего банка; номер лиц. счета;дата совершения текущей операции; дата совершения посл. операции; сумма входящего остатка;
номер операции; вид операции; № док-та; код банка-корреспондента; номер счета-корреспондента; обороты по Д и К;
итоги оборотов по Д и К (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);
сумма исходящего остатка.
В подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается или направляется выписка из лиц счета, кот-ая должна содержать обязат реквизиты, перечисленные выше.
В наст время к нумерации лиц счетов предъявляются след требования. Номер лиц счета имеет 13 разрядов, назначение которых можно представить след образом:
АААА ВВВВВВВВ К, где
АААА - балансовый счет 4-го порядка,
ВВВВВВВВ – номер индивид счета. Поря номера счета определяется банком самостоятельно;
К – контрольный ключ, который предназначен для проверки правильности номера лиц счета при обработке расч и кассовых документов. Рассчитывается исходя из кода банка (филиала, отделения) и номера лицевого счета по алгоритму, утвержденному Национальным банком
5. Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
Обязат. реквизитами лиц. счета являются:код обслуживающего банка; номер лиц. счета;дата совершения текущей операции; дата совершения посл. операции; сумма входящего остатка;
номер операции; вид операции; № док-та; код банка-корреспондента; номер счета-корреспондента; обороты по Д и К;
итоги оборотов по Д и К (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);
сумма исходящего остатка.
В подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается или направляется выписка из лиц счета, кот-ая должна содержать обязат реквизиты, перечисленные выше.
В наст время к нумерации лиц счетов предъявляются след требования. Номер лиц счета имеет 13 разрядов, назначение которых можно представить след образом:
АААА ВВВВВВВВ К, где
АААА - балансовый счет 4-го порядка,
ВВВВВВВВ – номер индивид счета. Поря номера счета определяется банком самостоятельно;
К – контрольный ключ, который предназначен для проверки правильности номера лиц счета при обработке расч и кассовых документов. Рассчитывается исходя из кода банка (филиала, отделения) и номера лицевого счета по алгоритму, утвержденному Национальным банком
6. Регистры синтетического учета
Синтетич.учет – отражение имущ-ва, обязат-в, и хоз.операций в обобщен.денпоказат-х.Регистрамисинтетич.учетаявл: 1)ежедневный баланс; 2)кассов.журнал; 3)оборотная ведомость; 4)проверочная ведомость. В ежедневном балансе отраж-ся обороты по Д и К, исходящие остатки по А и П по каждому балансов.счетуIV порядка с промежуточ.итогами по балансов счетам III и II порядка. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебаланс.счетамотраж-ся обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Кассовый журнал составл-ся на основан док-тов по приходу и расходу кассы на основании приход. и расход.докум-ов и содержит записи операций, в кот.указыв-ся номера лицев.счетов,код отчетности, номер докум-та, частные суммы опер-й и итоги по журналу,кот.затем сверяются с данными по приходу и расходу кассы. Оборот.ведомость вкл-т входящие остатки на нач. периода, обороты,накоплен.за соответс-щий период, и исходящие остатки на конец периода. Проверочная ведомость составл-ся ежемес-но и содержит информ-ю об остатках всех лицев.счетов,открытых на балансе банка.