- •Список рекомендуемой литературы обязательная литература Перечень нормативно-правовых актов, регламентирующих страховую сферу деятельности
- •Закон рф от 27.11.1992 № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
- •Учебники и учебные пособия
- •Дополнительная литература Учебники и учебные пособия
- •Журналы
- •Интернет-источники
- •Тема 1. Экономическая сущность и функции страхования. Основные понятия и термины
- •1.1. Основные понятия и термины
- •1.2. Экономическая категория страхования, ее признаки. Базовые признаки и принципы страхования
- •Общие критерии страхуемости риска:
- •1.3. Субъекты страховых отношений. Функции страхования
- •Функции страхования:
- •1.4. Классификация страхования
- •По форме собственности:
- •По форме осуществления страхования:
- •Отраслевая классификация страхования
- •1. Личное страхование:
- •1.5. Формирование страховых денежных фондов для защиты интересов физических и юридических лиц
- •Виды и характеристика страховых фондов
- •Тема 2. Организация страхового дела в россии
- •2.1. Организация и управление страховой деятельностью.
- •Принципы организации страхового дела в Российской Федерации.
- •Организационно-правовые формы страховых организаций
- •2.2. Правовая основа страховой деятельности. Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности.
- •I ступень – Общее гражданское право
- •II ступень – Специальное законодательство по страховому делу
- •III ступень – прочие нормативные акты
- •2.3. Государственный надзор за страховой деятельностью и его функции.
- •2.4. Лицензирование страховой деятельности: основные документы и их краткая характеристика.
- •Тема 3. Теоретические основы построения страховых тарифов
- •3.1. Понятие и структура страхового тарифа
- •Принципы построения тарифов (тарифной политики)
- •3.2. Методики построения страховых тарифов по видам страхования, иным чем страхование жизни
- •Данные необходимы для расчета тарифной ставки:
- •3.3. Основы определения тарифов по страхованию жизни
- •Тема 4. Имущественное страхование
- •4.1. Сущность и особенности имущественного страхования
- •4.2. Страхование от огня имущества юридических лиц
- •Сумма ущерба и сумма страхового возмещения
- •4.3. Страхование имущества физических лиц
- •4.4. Страхование технических рисков
- •4.5. Страхование сельскохозяйственных рисков
- •Страхование животных
- •Страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений
- •Тема 5. Личное страхование
- •5.1. Экономическая сущность и правовые основы личного страхования
- •Классификация личного страхования.
- •1) Страхование жизни:
- •5.2. Страхование жизни
- •Классификация договоров страхования жизни
- •Основные типы договоров страхования жизни
- •5.3. Страхование от несчастных случаев
- •5.4. Добровольное и обязательное медицинское страхование
- •Добровольное медицинское страхование
- •Обязательное медицинское страхование
- •Тема 6. Страхование ответственности
- •6.1. Понятие, сущность и роль страхования ответственности в системе экономических отношений
- •6.2. Классификация видов и основные условия страхования ответственности
- •1. Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
- •2. Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов.
- •3. Страхование гражданской ответственности перевозчика и экспедитора.
- •6.3. Основные виды страхования гражданской ответственности Страхование автогражданской ответственности
- •Страхование профессиональной ответственности
- •Страхование профессиональной ответственности врачей
- •Страхование профессиональной ответственности нотариусов
- •Страхование гражданской ответственности перевозчика
- •Страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности
- •Тема 7. Основы перестрахования
- •7.1. Сущность и значение перестрахования
- •Роль перестрахования на страховом рынке
- •7.2. Формы и виды перестрахования
- •Факультативное перестрахование
- •Облигаторное перестрахование
- •Факультативно-облигаторное перестрахование
- •2. В зависимости от системы распределения рисков между перестрахователем и перестраховщиком выделяют пропорциональные и непропорциональные договоры.
- •Пропорциональное перестрахование
- •Непропорциональное страхование
- •7.3. Сострахование
- •Тема 8. Финансовые основы страховой деятельности. Налогообложение
- •8.1 Основные принципы организации финансов в страховании
- •8.2. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика
- •Показатели общей платежеспособности
- •Показатели достаточности страховых резервов
- •Показатели ликвидности
- •Показатели зависимости от перестраховочного рынка
- •Показатели инвестиционной деятельности
- •Показатели финансово-хозяйственной деятельности
- •Показатели рентабельности достигнутых результатов
- •Показатели деловой активности
- •8.3. Порядок формирования и использования страховых резервов
- •2) Резерв по страхованию жизни.
- •8.4. Формирование финансовых результатов страховщиками
- •Налогообложение деятельности страховой компании
- •Тема 9. Страхование в зарубежных странах
- •9.1. Страховой рынок сша
- •9.2. Страховой рынок Германии
- •9.3. Страховой рынок Франции
- •10.1. Сущность и особенности страхования внешнеэкономической деятельности
- •Общепринятой классификацией отраслей страхования является:
- •Тема 10. Страхование внешнеэкономической деятельности
- •10.2. Виды страхования внешнеэкономической деятельности Морское страхование
- •Страхование каско
- •Транспортное страхование грузов (страхование карго)
- •Страхование рисков, связанных с инвестициями
- •Страхование строительных рисков
8.2. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика
Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Эта устойчивость проявляется в постоянной сбалансированности или превышении доходов страховщика над его расходами. Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность, т.е. способность страховой организации своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами.
Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:
- экономически обоснованные страховые тарифы;
- страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;
- собственные средства;
- перестрахование.
Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков после того, как они начали свою деятельность, законодательством установлено, что страховщики обязаны соблюдать установленное органом страхового надзора нормативное соотношение между активами и принятыми ими страховыми обязательствами (нормативную маржу платежеспособности), т.е. фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи.
Расчет маржи платежеспособности страховщики обязаны производить ежеквартально.
Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на величину нематериальных активов, непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, стоимости акций организации, выкупленных у акционеров, дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.
Нормативная маржа платежеспособности страховщика по страхованию жизни равна 5-процентному резерву по страхованию жизни, умноженному на поправочный коэффициент. Поправочный коэффициент определяется как отношение разности величины резерва по страхованию жизни и доли перестраховщиков в этом резерве к величине указанного резерва. В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается равным 0,85.
Нормативная маржа платежеспособности страховщика по страхованию, иному чем страхование жизни, равна наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.
Первый показатель равен 16 % от суммы страховых премий, начисленных за год, предшествующий отчетной дате, по договорам страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенной на сумму страховых премий, возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением или изменением условий договоров, и отчислений от данных премий в резерв предупредительных мероприятий и по другим основаниям за год.
Второй показатель равен 23% от '/3 величины, рассчитываемой как сумма страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и перестрахования за три года, предшествующих отчетной дате, и размера изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва происшедших, но незаявленных убытков по таким договорам за данные три года за вычетом из этой суммы средств, полученных страховщиком за данные три года в результате реализации права на суброгацию.
Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенной на величину доли перестраховщиков в страховых выплатах и размер изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков (за вычетом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах) к общей сумме страховых выплат и размера изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва происшедших, но незаявленных убытков по аналогичным договорам. При этом расчет производится исходя из величины вышеуказанных показателей за год, предшествующий отчетной дате. В случае если величина поправочного коэффициента окажется меньше 0,5, то для расчета он принимается равным 0,5, а если величина будет больше единицы, то принимается равным единице.
Для построения методики показателей финансовой устойчивости страховщика проанализированы существующие методики и на их основе разработали показатели, которые отвечают вышеперечисленным требованиям.
Информационную базу данной методики составила открытая отчетность страховых организаций, которую они в силу действующего законодательства обязаны раскрывать.
Восемь групп показателей финансовой устойчивости страховщика. В каждую группу показателей вошли коэффициенты, отражающие влияние изучаемого фактора на финансовую устойчивость страховой компании.
1. Показатели общей платежеспособности. Данная группа показателей характеризует достаточность капитала (собственных средств и страховых резервов) страховщика для обеспечения обязательств страховой организации.
2. Показатели достаточности страховых резервов. Под достаточностью страховых резервов понимается адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательствам по договорам страхования. Оценка страховых резервов в данной методике проведена с точки зрения их достаточности исходя из объема собранной страховой премии, а также исходя из структуры страховых резервов.
3. Показатели ликвидности. Показатели ликвидности отражают финансовое состояние страховой компании, показывают общую структуру вложений, которая должна быть такова, чтобы в любое время у страховой компании были в наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям.
4. Показатели зависимости от перестраховочного рынка. Передача части рисков в перестрахование позволяет решить ряд важных проблем: проблему стабилизации результатов деятельности страховщика за продолжительный период в случае отрицательных результатов по всему страховому портфелю в течение всего года; проблему расширения масштаба деятельности (принятие на себя большого числа рисков) и повышения конкурентоспособности; проблему защиты собственных активов при неблагоприятных обстоятельствах. Однако при этом страховая организация должна оценить экономическую эффективность данного решения. Показатели в данной методике нацелены на выявление зависимости страховой компании от перестраховочного рынка в разрезе страховых премий, выплат, резервов.
5. Показатели инвестиционной деятельности. Инвестиционный доход – дополнительный источник дохода страховщика, кроме дохода от проведения страховых операций.
От эффективности и надежности размещения временно свободных средств зависит не только доход страховщика, но и его платежеспособность, то есть возможность выплаты по всем своим обязательствам. В связи с этим размещение страховых резервов находится под жестким контролем со стороны государства.
В данной методике показатели инвестиционной деятельности страховщика оценивают инвестиционный доход, полученный страховой компанией в отчетном периоде, в сравнении со ставкой рефинансирования, а также оценивается эффективность инвестиционной деятельности страховщика.
6. Показатели финансово-хозяйственной деятельности. Рассматриваемая группа общих показателей финансового состояния страховщика характеризует макроэкономическую ситуацию и включает в себя основные количественные характеристики деятельности страховой компании: долю управленческих расходов в инвестиционном доходе компании, в страховых премиях, соотношение чистой прибыли и инвестиционного дохода компании.
7. Показатели рентабельности и достигнутых результатов. Общая эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями рентабельности и достигнутых результатов. Деятельность страховой компании оценивается на основе анализа ее финансовых результатов. Для оценки рентабельности страховой компании чистая прибыль сравнивается с величиной собственных средств страховщика, а также с величиной страховых резервов.