2.2. Аналитический и синтетический учет.

По степени детализации учета бухгалтерские счета подразделяется на аналитический и синтетический и субсчета.

Аналитический учет — это подробный детализированный учет, отражающий каждую операцию во всех ее аспектах.

На аналитических счетах учет ведется более детально, с разбивкой по конкретным видам средств, их открывают в развитие соответствующих синтетических счетов. Учет на аналитических счетах ведется в денежном и натуральном выражении (метрах, килограммах, тоннах, штуках и т.п.).

Целями аналитического учета являются:

1. Полное, подробное, оперативное отражение банковских и хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;

2. Контроль операций по форме и по существу на основе реквизитов первичных документов, служащих основанием для записей на лицевых счетах банковского учета.

Синтетический учет — это обобщенный учет данных аналитического учета.

На синтетических счетах отражаются наличие и движение хозяйственных средств в итоговой денежной оценке.

Целями синтетического учета являются:

1. Группировка данных аналитического учета по определенным признакам (по балансовым счетам);

2. Проверка правильности ведения аналитического учета.

Субсчета являются промежуточной группировкой средств между синтетическим и аналитическим учетом.

Синтетические счета являются счетами 1-го порядка, субсчета – счета 2-го порядка, аналитические счета – счета 3-го, 4-го и других порядков.

Закрытие счетов.

Процедура закрытия счетов осуществляется на основании данных Журнала операций. Поэтому перед тем, как осуществить закрытие счетов, нужно импортировать данные из используемых модулей в бухгалтерию, а затем заполнить журнал операций.

До закрытия счетов следует произвести ряд подготовительных работ. В первую очередь руководители планово—финансовой службы предприятия проводят инструктивное совещание по вопросу порядка, сроков и содержания отдельных этапов работы.

Необходимость закрытия счетов вытекает из существующей системы ведения бухгалтерского учета. Не все затраты в течение года могут быть отнесены непосредственно на основное производство, значительная доля их аккумулируется на собирательно-распределительных счетах, многие из которых в условиях сельскохозяйственного производства могут быть закрыты только в конце года.

Заключительные обороты.

Заключительные обороты – обороты по счетам, относящиеся к истекшему году, но произведенные в начале нового календарного года, до установленного срока предоставления годового отчета.

2.3. Документооборот и внутрибанковский контроль.

Документооборот в банке - прохождение банковских документов по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете.

Документооборот имеет две важнейшие составляющие:

• Порядок осуществления документооборота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);

• График документооборота (определят конкретное время (интервал) для расчетно-кассового обслуживания клиентов, проведения кредитных и депозитных, а также межбанковских операций и операций на фондовом рынке и время прохождения документов по всем участкам их обработки).

Порядок осуществления документооборота и его графики разрабатываются каждым банком самостоятельно и утверждаются руководителем банка. При этом организация документооборота должна обеспечивать выполнение следующих основных требований:

• Все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня, подлежат приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день;

• Расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем;