- •Содержание.
- •2. Организация учётно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков………………………………………………………………………………………17
- •3. Организация расчётно-кассового обслуживания клиентов……………………...29
- •4. Организация и учет депозитных операций…………………………………………59
- •5. Организация и учет кредитных операций…………………………………………..63
- •10. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков…………...134
- •11. Экономический анализ деятельности банка……………………………………..145
- •Введение.
- •1.Организация деятельности коммерческого банка оао «Мособлбанк».
- •1.1. Ознакомление с организацией деятельности банковского учреждения.
- •Стратегия оао «мособлбанк».
- •Основные стратегические цели Банка.
- •Банковская тайна.
- •Организационная структура оао «мособлбанк».
- •1.2. Трудовое право.
- •Компенсационные выплаты.
- •Основные виды компенсационных выплат определяемых Федеральным законом.
- •Трудовая дисциплина.
- •Материальная ответственность.
- •Социальное обеспечение.
- •1.3. Этика деловых отношений.
- •1.4. Организация работы с документами. Систематизация документов.
- •Контроль за исполнением документов.
- •Подготовка дел к архивному хранению.
- •2. Организация учетно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков.
- •2.1. Организация учётно-операционной работы банка. Принципы организации учётно-операционной работы в банке.
- •2.2. Аналитический и синтетический учет.
- •Закрытие счетов.
- •Заключительные обороты.
- •2.3. Документооборот и внутрибанковский контроль.
- •Внутрибанковский контроль.
- •2.4. Состав и формы бухгалтерской, статистической и финансовой отчётности.
- •Пояснительная записка.
- •3.Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов.
- •3.1. Ведение расчётных и текущих счетов.
- •Документы, представляемые в банк для открытия счёта.
- •Закрытие счетов.
- •Порядок проверки документов на открытие счёта.
- •Заключение договоров банковского счета с клиентами.
- •Оформление выписок из лицевых счетов клиентов.
- •Лимитирование остатков денежной наличности в кассах клиентов.
- •3.2. Кассовые операции.
- •Порядок совершения кассовых операций.
- •Подкрепление кассы.
- •3.3. Расчеты платежными поручениями.
- •3.4. Расчеты по инкассо.
- •3.5. Расчеты чеками.
- •Механизм получения чека.
- •3.6. Расчеты аккредитивами.
- •3.7. Безналичные платежи с использованием банковских карт.
- •3.8. Расчеты по счетам бюджетов различных уровней.
- •Основные признаки бюджетной классификации расходов.
- •3.9. Организация безналичных расчетов.
- •4. Организация и учет депозитных операций.
- •4.1.Пассивные и активные депозитные операции.
- •Организация депозитных операций.
- •Виды вкладов, принимаемых банком от населения.
- •Оформление операций по вкладам.
- •5. Организация и учет кредитных операций.
- •5.1. Организация работы по кредитованию клиентов. Основные элементы кредитной политики.
- •Требования, предъявляемые банком потенциальному заемщику.
- •Доход заемщика.
- •Возраст заемщика.
- •Профессиональный статус.
- •Организация работы с клиентами.
- •5.2. Оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов.
- •5.3. Кредитование юридических лиц. Рассмотрение и анализ кредитной заявки.
- •1. Юридические документы (в обязательном порядке):
- •2. Бухгалтерская отчетность (в обязательном порядке):
- •3. Технико-экономическое обоснование (бизнес-план) использования кредита. В нем следует отразить:
- •4. Документы кредитуемой хозяйственной операции:
- •5. Дополнительная информация о заемщике, в том числе:
- •6. Документы об обеспечении кредита.
- •Анализ технико-экономического обоснования кредита.
- •Оценка кредитного риска.
- •Оценка предмета залога.
- •Заключение кредитных договоров.
- •Определение порядка предоставления кредита в кредитном договоре.
- •Определение цели кредита и ставки в кредитном договоре.
- •Оформление кредитных договоров.
- •Оформление документов на выдачу кредита.
- •Пролонгация кредита.
- •Ранжирование кредита.
- •5.4. Межбанковские и консорциональные кредиты.
- •5.5. Организация потребительского кредитования.
- •Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей кредита.
- •Документальное оформление и выдача кредита.
- •5.6. Лизинг.
- •Предмет лизинга.
- •Виды лизинга.
- •5.7. Факторинг.
- •Порядок оформления договора факторинга.
- •6.Операции коммерческих банков с векселями.
- •6.1. Выпуск и обращение собственных векселей.
- •6.2. Предоставление банком кредитов с использованием собственных векселей.
- •Оценка возможности открытия кредита.
- •Предоставление банком вексельного кредита.
- •6.3. Учетные и переучетные операции банков с векселями.
- •Погашение учтенного банком векселя.
- •6.4. Предоставление кредитов под залог векселей.
- •Кредитный риск.
- •Эффективность проведения операции.
- •Технология операции.
- •Погашение кредита.
- •6.5. Комиссионные операции банков с векселями.
- •Организация и учет операция с ценными бумагами.
- •7.1.Эмиссионные операции.
- •7.2. Инвестиционные операции.
- •Портфельное инвестирование.
- •Надежность ценных бумаг.
- •Анализ финансового состояния эмитента.
- •Агентские услуги.
- •Организация и учет валютных операций.
- •Ведение валютных счетов клиентов. Открытие и ведение валютных счетов.
- •9.2.Операции по привлечению валютных средств.
- •Депозиты для юридических и физических лиц.
- •9.3.Международные расчеты по коммерческим операциям.
- •Организация контроля за внешнеторговыми операциями.
- •9.4.Операции по кредитованию в иностранной валюте.
- •9.5.Операции по торговле валютой на межбанковском рынке.
- •9.6. Операции по безналичным расчетам с населением.
- •Права и обязанности сторон в системе карточных расчетов.
- •9.7. Организация работы обменных пунктов.
- •Регистрация обменного пункта.
- •Операции, которые осуществляют обменные пункты.
- •Учет валютно-обменных операций.
- •9.8. Операции, с драгоценными, металлами и драгоценными камнями.
- •Виды операций и сделок с драгоценными металлами.
- •Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами.
- •Операции с природными драгоценными камнями.
- •9.9. Контроль за соблюдением валютной позиции.
- •Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков.
- •10.1.Учет основных средств, нематериальных активов и хозяйственных затрат.
- •10.2. Учет собственных средств банков.
- •Распределение прибыли Банка.
- •10.3. Особенности учета расходов на оплату труда.
- •Учет расчетов с персоналом банка по оплате труда.
- •10.4.Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •10.5. Учет доходов и расходов банков.
- •Доходы.
- •Расходы.
- •10.6. Учет финансовых результатов и использования прибыли.
- •11. Экономический анализ деятельности учреждения банка.
- •11.1. Анализ пассивных операций.
- •11.2. Анализ активных операций.
- •11.3.Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка.
- •11.4. Анализ финансовых результатов деятельности банка.
- •Заключение.
3.4. Расчеты по инкассо.
Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк-экспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.
Этапы инкассо при международных расчетах.
Передача экспортером-инкассодателем банку инкассового поручения и приложенных к нему товарных документов.
Передача банком экспортера инкассового поручения банку-корреспонденту в стране импортера.
Банк-корреспондент в стране импортера предъявляет товарные документы импортеру-плательщику и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа.
Полученная от импортера сумма платежа переводится банком импортера за счет экспортера в банк инкассового поручения, который зачисляет её на счет экспортёра.
Инкассо может быть чистым и документарным.
Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.
Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.
Расчеты по инкассо осуществляют на основании:
платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.
По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.
В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.