Отчет о движении денежных средств за 3 года (прямой метод) ооо «Алмаз», тыс. Руб.

Показатели	2011	2012	2013
1	2	3	4
Остаток на начало периода	1 114	3 163	2 006
Основная деятельность
Поступления	53 333	78 863	74 007
Реализация текущего периода	12 614	29 148	29 477
Авансы, полученные от покупателей	40 627	49 295	44 336
Расчеты с подотчетными лицами	19	10	0
Прочие поступления	73	410	194
Расход	47 182	73 197	70 769
Оплата за сырье и материалы	22 181	34 738	38 133
заработная плата рабочим и служащим	14 023	19 801	18 888
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	10 422	17 462	13 213
Прочие расходы	556	1196	535
Итого по основной деятельности	6 151	5 666	3 238
Инвестиционная деятельность
Реализация долгосрочных активов	0	0	0
Долгосрочные вложения	–3 192	–16 687	–1 801
НМА	–338	–535	–359
Основные средства	–2 854	–16 152	–1 442
Итого по инвестиционной деятельности	–3 192	–16 687	–1 801
Финансовая деятельность
Поступления кредитов	0	11 213	2 645
Возврат кредитов	0	–1 349	–5 543
Дивиденды, уплаченные собственникам	–910	0	10
Итого по финансовой деятельности	–910	9 864	–2 888
Итоговый денежный поток	2 049	–1 157	–1 451
Остаток на конец периода	3 163	2 006	555

Из отчета движения денежных средств прямым методом видно, что остаток денежных средств увеличился за первый год на 2 049 тыс. руб., за второй год сократился на сумму 1 157 тыс. руб., в течение 2013г. эта сумма также уменьшилась на 1 451 тыс. руб. Средства, полученные от покупателей и заказчиков, в 2012г. выросли по сравнению с 2011г. на 25 530 тыс. руб. или на 48%, а в 2013г. наблюдается снижение объемов реализации на 4 856 тыс. руб. – 6% Основными источниками притока денежных средств являются: поступления от реализации продукции и авансы от покупателей 53 241, 78 443, 73 813 в 2011, 2012 и 2013 гг. соответственно (более 98% от общей суммы поступлений). Основные оттоки денежных средств связаны с оплатой за сырье и материалы 22 181, 34 738, 38 123 тыс. руб., что составляет более 50% от общей суммы выплат по основной деятельности, выплата зарплаты 14023, 19 801, 18 888 тыс. руб. (30%, 27%, 27% – соответственно).

На основании этих данных можно сделать выводы о том, что у компании достаточно средств для платежей по текущим обязательствам перед бюджетом и персоналом в течение всего рассматриваемого периода.

Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах. Он дает возможность показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия, устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период. Преимущество косвенного метода при использовании в оперативном управлении денежными потоками состоит в том, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и чистым оборотным капиталом. С его помощью можно выявить наиболее проблемные места в деятельности предприятия и разработать пути выхода из кризисной ситуации.

Таблица 6.11