46. Типология рисков в таможенной сфере: объекты анализа рисков, области риска и индикаторы риска.

В таможенном деле под риском понимается вероятность несоблюдения таможенного законодательства РФ.

В разделе 2 Концепции системы управления рисками в Таможенной службе РФ все риски делятся на 2 типа:

• выявленный риск – является фактом, т.е. известным риском, когда нарушение законодательства уже произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте;

• потенциальный риск – риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.

Объектами анализа риска в таможенной сфере являются:

1. Товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории РФ.

2. Транспортные средства, использующиеся в международных перевозках.

3. Сведения, содержащиеся в транспортных, коммерческих и таможенных документах.

4. Сведения, содержащиеся в договорах международной купли-продажи или других видов договоров.

5. Деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточном, в соответствии с гражданским и таможенным законодательством РФ, для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем.

6. Деятельность таможенных брокеров, владельцев СВХ и таможенных складов, а также перевозчиков, в т.ч. таможенных.

7. результаты применения форм таможенного контроля.

8. Таможенные органы.

Отдельные сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение эффективности таможенного администрирования, образуют область риска.

Необходимость применения тех или иных форм таможенного контроля устанавливается в результате сравнения полученных таможенными органами сведений об области риска с определенными критериями, с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществить выбор объекта контроля. В Концепции системы управления рисками в Таможенной службе РФ эти критерии именуются индикаторами риска.

Основу СУР в таможенной сфере составляют индикаторы, относящиеся:

• к товарам (весовые и количественные характеристики товаров? таможенная стоимость, классификации в соответствии с ТН ВЭД, страна происхождения и проч.);

• к участникам ВЭД (вид деятельности и ее изменения, срок государственной регистрации, наличие ранее наложенных штрафов);

• к таможенным режимам (нормы выхода продуктов переработки при декларировании под таможенные режимы «переработка на таможенной территории» и «переработка вне таможенной территории»);

• к этапам таможенного оформления и контроля (предельные сроки процедуры внутреннего таможенного транзита, временного хранения и проч.).

По результатам анализа рисков производится его оценка путем установления высокой, средней или низкой степени риска.

47. Меры по предотвращению и минимизации рисков в таможенной сфере

Под управлением рисками понимается систематическая работа по разработке и практической реализации по предотвращению и минимизации рисков, оценки эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.

Все меры по предотвращению и минимизации рисков в таможенной сфере делят на 2 группы:

1. Прямые меры – комплекс мероприятий, непосредственно связанных с выпуском товаров и применением мер по минимизации рисков посредством отдельных форм таможенного контроля, осуществляемых централизованно и установленных ТК РФ, Инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при применении СУР и иными правовыми актами ФТС России. В качестве прямых мер используются:

• формы таможенного контроля;

• средства идентификации товаров и транспортных средств;

• меры по обеспечению законодательства в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита;

• сбор информации о лицах, осуществляемых деятельность по перемещению товаров и транспортных средств или деятельность в области таможенного дела;

• иные меры (экспертиза товаров, транспортных средств и документов, проведение дополнительного таможенного досмотра до выпуска товаров, выгрузка на СВХ и проч.).

Прямые меры по минимизации рисков могут не применяться или применяться не в полном объеме в отношении отдельных категорий товаров, а также лиц, имеющих определенные коэффициенты таможенной и коммерческой устойчивости.

2. Косвенные меры – комплекс мероприятий, направленных на процесс таможенного оформления товаров и осуществляемых путем разработки и/или модернизации таможенных и информационных технологий, проведение организационно-штатных мероприятий, применение мер тарифного и нетарифного регулирования.