2.6. Учет денежных средств и операций в иностранной валюте. Учет внешнеэкономической деятельности

Задача 6.1. ЗАО «Темп» производит мебель. За отчетный период изготовлено 100 комплектов мебели «Ангара». Стоимость Затраты на производство составили:

• материалы на сумму 100 000 руб.;

• заработная плата работников основного производства – 50 000 руб.;

• отчисления на социальное страхование (ЕСН) – 18 000 руб.;

Кроме основного производства (мебели) ЗАО «Темп» имеет вспомогательное производство, оказывающее услуги сторонним организациям. Прямые затраты вспомогательного производства по оказанию услуг на сторону 40 000 руб. (20 000 руб. – материалы, 14 000 – зарплата, 5000 руб. – социальные отчисления ЕСН).

Сумма общехозяйственных расходов составила 100 000 руб. (30 000 руб. – материалы, 28 000 – зарплата, 10 000 руб. – социальные отчисления ЕСН, амортизация основных средств – 32 000 руб.). Общехозяйственные расходы распределяются между основным и вспомогательным производством пропорционально прямым затратам.

Написать проводки по указанным хозяйственным операциям.

20 000 руб. Д-т сч. 20 – К-т сч. 10 - списаны материалы

50 000 руб. Д-т сч. 20 – К-т сч. 10 - начислена зарплата

18 000 руб. Д-т сч. 20 – К-т сч. 10 - начислен ЕСН

-- продажа

21 000 руб. Д-т сч. 62 – К-т сч. 90 - цена услуг

3 500 руб. Д-т сч. 91 – К-т сч. 68.ндс- начислен НДС к уплате

15 000 руб. Д-т сч. 91 – К-т сч. 10 - учетная стоимость

2 500 руб. Д-т сч. 91 – К-т сч. 99 - прибыль

21 000 руб. Д-т сч. 51 – К-т сч. 62- оплата от покупателя

2.7. Учет затрат на производство и реализацию продукции

Задача 7.1. ООО «Ребус» продало продукцию на общую сумму (с НДС 20%) 90 000 руб. Себестоимость продукции составляла 50 000 руб. Напишите проводки по продаже продукции. Определите финансовый результат от реализации.

--------

90 000 руб. Д-т сч. 62 – К-т сч. 90

15 000 руб. Д-т сч. 90 – К-т сч. 68

50 000 руб. Д-т сч. 90 – К-т сч. 43

25 000 Руб. Д-т сч. 90 – к-т сч. 99 -- прибыль

Задача 7.2. Предприятие ЗАО «Сталь» заключило договор купли-продажи с фирмой «Ребус» на поставку сейфов. По договору ЗАО «Сталь» реализует собственную продукция. Право собственности переходит к фирме «Ребус» только после оплаты. Отгрузка продукции предшествует оплате. Напишите проводки по данной операции (используйте условные числовые данные).

Цена (в том числе НДС 20%) – 120 000 руб., себестоимость – 70 000 руб.

70000 руб. Д-т сч. 45 – К-т сч. 43 - продукция отгружена по договору

120 000 руб. Д-т сч. 51 – К-т сч. 62 - оплата

120 000 руб. Д-т сч. 62 – К-т сч. 90 - отражен факт продажи

20 000 руб. Д-т сч. 90 – К-т сч. 68 - начислен НДС

50 000 руб. Д-т сч. 90 – К-т сч. 45 - списана продукция в пути

30 000 руб. Д-т сч. 90 – К-т сч. 99 - прибыль

Задача 7.3. ООО «ЛИТ» оказывает услуги сотовой связи директору фирмы «Рассвет». Ежемесячно фирма «Рассвет» перечисляет с расчетного счета аванс 600 руб. (в том числе НДС – 100руб.) за 50 минут разговора. Неиспользованная сумма аванса переходит на следующий месяц. Выручку для целей налогообложения ООО «ЛИТ» учитывает по моменту отгрузки. В январе 2002 г. фактическое время разговоров составило 40 минут. Написать проводки на счетах ООО «ЛИТ» по оказанию услуг фирме «Рассвет» в январе 2002 г.

600 руб. Д-т сч. 51 – К-т сч. 62-ав -- перечислен аванс

100 руб. Д-т сч. 62-ав – К-т сч. 68-ндс -- НДС с аванса

480 руб. Д-т сч. 62-ав – К-т сч. 62 -- зачтен аванс (частично)

-100 руб. Д-т сч. 62-ав – К-т сч. 68-ндс --сторнирован НДС с аванса

480 руб. Д-т сч. 62 – К-т сч. 90-1 -- фактическая выручка

80 руб. Д-т сч. 90-3 – К-т сч. 68-ндс -- НДС с услуг 480/120*20

300 руб. Д-т сч. 90-2 – К-т сч. 20 --списаны затраты