- •Содержание учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа дисциплины, с включением выписки из гос
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)
- •Требования к уровню усвоения дисциплины
- •1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3. Самостоятельная работа студента
- •2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •3. Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •Материально-технические
- •4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Краткое изложение программного материала
- •Тема 1.Налоговые системы в мировой экономике.
- •Тема 2. «Налоговая система Российской Федерации».
- •Тема 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
- •Тема 4. Федеральные налоги и доходы федерального бюджета.
- •1.Налоги в системе финансовых отношений. Роль и значение налогов в формировании доходной части бюджета стран с развитой экономикой и в России.
- •2. Происхождение и экономическая сущность налогов.
- •3.Концепции налогообложения.
- •4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
- •Год День свободы от налогов Прошедшая часть года
- •5.Определение налога.
- •6.Основные принципы налогообложения.
- •7.Функции налогов.
- •8.Классификация налогов
- •Классификация по объектам налогообложения
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •9. Организация налоговых систем и организационных структур налоговых служб развитых зарубежных стран.
- •10.Налоговая система Соединенных штатов Америки.
- •Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
- •11.Налогообложение в Германии.
- •12. О системе налогообложения Франции.
- •13. Целесообразность использования опыта налоговых систем мира в условиях рф.
- •1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
- •2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
- •3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
- •4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
- •7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
- •8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
- •1.Общие положения Налогового Кодекса рф.
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
- •4.Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •6.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •7.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •1.Понятие налогового федерализма, как центральной проблемы бюджетной и налоговой системы государств с федеральным устройством.
- •2. Налог на добавленную стоимость.
- •4.Налог на доходы физических лиц;
- •5. Единый социальный налог.
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •9.Водный налог.
- •10.Государственная пошлина
- •1.Значение региональных бюджетов для экономики России
- •2.Транспортный налог
- •3.Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на имущество организаций
- •1. Источники формирования местных бюджетов.
- •2. Земельный налог;
- •3. Налог на имущество физических лиц.
- •1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •3. Cистема налогообложения в виде единого налога на вменный доход
- •Налоговая база
- •4.Упрощенная система налогообложения
- •5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •1.Сущность и определение финансового контроля.
- •4. Методы проведения финансового контроля и способы реализации материалов проверок.
- •5. Значение налоговых органов в системе органов государственного финансового контроля.
- •1.О налоговой преступности и налоговых преступлениях.
- •2. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления и ответственность за их совершение.
- •3.Деятельность правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и расследованию налоговых преступлений.
- •4.Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и предупреждению налоговых преступлений.
- •Методические указания в целом
- •Методические указания по самостоятельной работе студентов с контрольными вопросами, заданиями, тестами, перечнями литературы
- •Контрольные вопросы
- •Налоговый агент представлял стандартные налоговые вычеты и удержал в течение года 1066 руб.
- •Литература
- •Рекомендуемые Интернет-сайты:
- •5. Контроль знаний (тесты, вопросы к экзамену и зачету) Тесты для текущего контроля
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •Тема 3.
- •4. Факультативными элементами налога являются:
- •Тема 4.
- •Тема 6.
- •19. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
- •20. Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:
- •21. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- •Тема 8.
- •6. Сведения о ппс
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий.
- •8.Использование инновационных методов (мультимедийные и видеолекции)
- •9. Дополнительный материал (словари, глоссарии) налоговый словарь
2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
После 1917 года исполнение государственного бюджета осуществлялось по-прежнему. Сохранились и основные виды налогов и принцип единства кассы. С мая 1918 года предприятия, учреждения и должностные лица обязывались вносить все денежные средства в кассы Народного Банка или Государственное казначейство.
Совет Народных Комиссаров Декретом об организации финансовых отделов губернских и
уездных комитетов Советов рабочих, крестьянских и красноармейских депутатов от 31.10.1918 года положил начало радикальным переменам в финансовом устройстве страны.
Война и интервенция, натурализация экономики дали основания рассматривать этот период как военный коммунизм, своеобразный переход к бестоварному, безденежному коммунистическому обществу. В 1921 году после неудачных попыток организации товарообмена без использования денег был начат переход к развитию товарно-денежных отношений, к политике государственного регулирования рынка и денежного обращения. Были восстановлены денежная и кредитная системы, создана сеть банков, в 1922 году были основаны фондовые биржи.
С августа 1921 г. активно формировалась налоговая система к 30 году количество платежей взимаемых с обобществленного сектора достигло 86.
С 1923 по 1925 доходы бюджета увеличилась в 4.6 раза.
В начале 20–х годов налоги собирались различными организациями наркоматами продовольствия, труда, финансов.
С 1921 года в составе Наркомфина создано управления налогов и государственных доходов, которое взяло на себя все функции по сбору налогов.
Следует отметить, что в России начиная с 30-х годов ученые-экономисты пытались обосновать сущность налогов, как экономической категории, не свойственной социализму, такая теоретическая позиция ученых получила отражение на практике таким образом, что в 1930–1932 годах сложившаяся при НЭПе система бюджетных взаимоотношений была кардинально изменена, около 60 видов налогов и сборов были замены двумя основными платежами:
Налог с оборота и отчисления от прибыли.(для сельскохозяйственных предприятий вместо отчислений от прибыли – подоходный налог)
3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
В годы Великой отечественной войны поступления от народного хозяйства составили 75% доходов бюджета. Вместе с тем государство было вынуждено увеличить поступления в бюджет за счет налогов и сборов с населения. Если в предвоенные годы данные поступления составляли до 5 % доходов государственного бюджета, то за годы войны – около 13%.
В начальный период войны основная задача налоговой системы заключалась в обеспечении недостаточных финансовых ресурсов для организации мобилизационных мероприятий, развертывания Вооруженных сил и организации системы финансирования войск в соответствии с условиями военного времени.
В 1941 – 1942 гг. в следствие значительного роста военных расходов и увеличения затрат в оборонные отрасли промышленности возникла необходимость в использовании в качестве источника финансирования эмиссии денег. Определенная часть денежных средств стала накапливаться во фронтах. В целях сокращения выдачи наличных, в действующей армии на полевые учреждения Госбанка были возложены функции по приему денежных средств военнослужащих во вклады.
Поскольку поступления налогов оказались недостаточными для обеспечения военных расходов, методом покрытия дефицита стали государственные займы. За 4 года войны займы составили 90 млрд.руб., что почти вдвое превышает сумму займов размещенных в СССР до войны. Причем займы были добровольными – сборы населения в Фонд обороны и Фонд Красной Армии.
В послевоенные годы коренных изменений в области финансов в СССР не происходило. Использование этой же политики в условиях мирного функционирования экономики некоторые экономисты считают нецелесообразным, что привело к отрицательным последствиям, таким как снижение эффективности производства и темпов экономического роста, замедление развития социальной сферы общества, отставание по ряду направлений научно-технического прогресса.
Ухудшение финансового положения в стране на рубеже 80-90 г. годов сопровождалось реформированием финансовых структур и создание новой правовой базы для функционирования их в рыночной экономике.