- •Содержание учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа дисциплины, с включением выписки из гос
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)
- •Требования к уровню усвоения дисциплины
- •1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3. Самостоятельная работа студента
- •2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •3. Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •Материально-технические
- •4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Краткое изложение программного материала
- •Тема 1.Налоговые системы в мировой экономике.
- •Тема 2. «Налоговая система Российской Федерации».
- •Тема 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
- •Тема 4. Федеральные налоги и доходы федерального бюджета.
- •1.Налоги в системе финансовых отношений. Роль и значение налогов в формировании доходной части бюджета стран с развитой экономикой и в России.
- •2. Происхождение и экономическая сущность налогов.
- •3.Концепции налогообложения.
- •4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
- •Год День свободы от налогов Прошедшая часть года
- •5.Определение налога.
- •6.Основные принципы налогообложения.
- •7.Функции налогов.
- •8.Классификация налогов
- •Классификация по объектам налогообложения
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •9. Организация налоговых систем и организационных структур налоговых служб развитых зарубежных стран.
- •10.Налоговая система Соединенных штатов Америки.
- •Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
- •11.Налогообложение в Германии.
- •12. О системе налогообложения Франции.
- •13. Целесообразность использования опыта налоговых систем мира в условиях рф.
- •1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
- •2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
- •3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
- •4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
- •7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
- •8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
- •1.Общие положения Налогового Кодекса рф.
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
- •4.Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •6.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •7.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •1.Понятие налогового федерализма, как центральной проблемы бюджетной и налоговой системы государств с федеральным устройством.
- •2. Налог на добавленную стоимость.
- •4.Налог на доходы физических лиц;
- •5. Единый социальный налог.
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •9.Водный налог.
- •10.Государственная пошлина
- •1.Значение региональных бюджетов для экономики России
- •2.Транспортный налог
- •3.Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на имущество организаций
- •1. Источники формирования местных бюджетов.
- •2. Земельный налог;
- •3. Налог на имущество физических лиц.
- •1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •3. Cистема налогообложения в виде единого налога на вменный доход
- •Налоговая база
- •4.Упрощенная система налогообложения
- •5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •1.Сущность и определение финансового контроля.
- •4. Методы проведения финансового контроля и способы реализации материалов проверок.
- •5. Значение налоговых органов в системе органов государственного финансового контроля.
- •1.О налоговой преступности и налоговых преступлениях.
- •2. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления и ответственность за их совершение.
- •3.Деятельность правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и расследованию налоговых преступлений.
- •4.Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и предупреждению налоговых преступлений.
- •Методические указания в целом
- •Методические указания по самостоятельной работе студентов с контрольными вопросами, заданиями, тестами, перечнями литературы
- •Контрольные вопросы
- •Налоговый агент представлял стандартные налоговые вычеты и удержал в течение года 1066 руб.
- •Литература
- •Рекомендуемые Интернет-сайты:
- •5. Контроль знаний (тесты, вопросы к экзамену и зачету) Тесты для текущего контроля
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •Тема 3.
- •4. Факультативными элементами налога являются:
- •Тема 4.
- •Тема 6.
- •19. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
- •20. Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:
- •21. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- •Тема 8.
- •6. Сведения о ппс
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий.
- •8.Использование инновационных методов (мультимедийные и видеолекции)
- •9. Дополнительный материал (словари, глоссарии) налоговый словарь
Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
Федеральные акцизы
Акцизами облагаются как различные виды товаров и услуг, так и некоторые виды деятельности. Подавляющую часть акцизов взимают штаты и местные органы власти.
Ставки акцизов определяются, исходя либо из установленного % к цене товара, либо в долларах (центах) по отношению к количеству, весу или объему товаров, а также из стоимости услуг.
Налоги с наследств и дарений
Налоги штатов.
В стране имеется 60 штатов, бюджеты которых формируются за счет собственных доходных источников. Доходы штатов формируются главным образом за счет косвенных налогов и поимущественного налогообложения.
Общий налог с продаж
Подоходный налог
Налог на прибыли корпораций
Местные налоги
В стране имеется более 83 тыс. местных органов управления, располагающих собственной финансовой базой и соответственно собственными доходными источниками. Доходы штатов формируются главным образом за счет косвенных налогов и поимущественного налогообложения.
Экологические налоги
11.Налогообложение в Германии.
Налоги в Германии являются важнейшим источником доходов государства (около 80% доходов бюджета), которое, являясь "социальным и федеративным государством", исполняет определяющую роль в развитии народного хозяйства и проведении взвешенной социальной политики страны. Федерация, федеральные земли и общины активно и самостоятельно используют налоги в качестве главного орудия воздействия на предпринимателей и трудящихся в целях обеспечения заинтересованности в труде и стимулирования экономического роста. При этом федерализм Германии, имеющий глубокие исторические корни.
Объекты налогообложения в Германии так многочисленные и всеобъемлющи, что простое перечисление видов некоторых из 45 налогов служит богатой пищей для сравнений и размышлений, например:
Налог на добавленную стоимость (налог с оборота), налог на вторую квартиру,
налог с корпораций, налог на право охоты и рыболовства, налог на пиво, налог на продажу в питейных заведениях, налог с владельцев собак, церковный налог.
Основными среди перечисленных налогов по их доле в общей сумме доходов от налогов является подоходный налог(29%), налог на добавленную стоимость(28%), корпорационный налог(5.3%), налог на имущество( 3.1%). Высокая доля в структуре всех налоговых поступлений в Германии взносов в фонды социального страхования – 37.4 %
Подоходный налог.
Налог на имущество
Объектом налогообложения имущественным налогом является собственность налогоплательщика.
Налог на добавленную стоимость.
Налог на добавленную стоимость в Германии имеет свои особенности. Так, предприниматель, у которого оборот за предыдущий календарный год не превысил 20 000 марок, а за текущий год 100 000 марок, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость.
12. О системе налогообложения Франции.
Налогообложение во Франции, как и в Германии, является для государства главным источником формирования доходов центрального бюджета. Налоги обеспечивают около 93% его доходный базы.
Преобладающими налогами по сумме поступления в государственный бюджет в течение последних 30 лет являются косвенные, а среди них – налог на добавленную стоимость (примерно 50% от суммы косвенных налогов). Одним из видов налогов, поступающих как в центральный, так и местные бюджеты, являются гербовые сборы.
Местные налоги составляют примерно 40% доходов местных бюджетов. Преобладают два их вида: налог на предприятия и налоги на семью.
Центральные налоги
Налог на добавленную стоимость
Налог на здания и постройки.
Налог на жилье. Объектом налогообложения является стоимость жилья с учетом его степени комфортности. Владельцы жилых домов уплачивают два налога: на здания и на жилье, квартиросъемщик, соответственно, - на жилье. При мерно 20% налогоплательщиков получают государственную помощь для уплаты этого налога в форме снижения подоходного налога.
Отличительной особенностью налоговой системы Франции от других развитых стран является высокая доля взносов в социальные фонды. По доле взносов в фонды социального назначения Франция занимает среди них первое место. В структуре обязательных отчислений доля взносов в социальные фонды составляет 43.3%.