- •Содержание учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа дисциплины, с включением выписки из гос
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)
- •Требования к уровню усвоения дисциплины
- •1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3. Самостоятельная работа студента
- •2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •3. Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •Материально-технические
- •4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Краткое изложение программного материала
- •Тема 1.Налоговые системы в мировой экономике.
- •Тема 2. «Налоговая система Российской Федерации».
- •Тема 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
- •Тема 4. Федеральные налоги и доходы федерального бюджета.
- •1.Налоги в системе финансовых отношений. Роль и значение налогов в формировании доходной части бюджета стран с развитой экономикой и в России.
- •2. Происхождение и экономическая сущность налогов.
- •3.Концепции налогообложения.
- •4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
- •Год День свободы от налогов Прошедшая часть года
- •5.Определение налога.
- •6.Основные принципы налогообложения.
- •7.Функции налогов.
- •8.Классификация налогов
- •Классификация по объектам налогообложения
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •9. Организация налоговых систем и организационных структур налоговых служб развитых зарубежных стран.
- •10.Налоговая система Соединенных штатов Америки.
- •Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
- •11.Налогообложение в Германии.
- •12. О системе налогообложения Франции.
- •13. Целесообразность использования опыта налоговых систем мира в условиях рф.
- •1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
- •2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
- •3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
- •4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
- •7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
- •8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
- •1.Общие положения Налогового Кодекса рф.
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
- •4.Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •6.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •7.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •1.Понятие налогового федерализма, как центральной проблемы бюджетной и налоговой системы государств с федеральным устройством.
- •2. Налог на добавленную стоимость.
- •4.Налог на доходы физических лиц;
- •5. Единый социальный налог.
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •9.Водный налог.
- •10.Государственная пошлина
- •1.Значение региональных бюджетов для экономики России
- •2.Транспортный налог
- •3.Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на имущество организаций
- •1. Источники формирования местных бюджетов.
- •2. Земельный налог;
- •3. Налог на имущество физических лиц.
- •1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •3. Cистема налогообложения в виде единого налога на вменный доход
- •Налоговая база
- •4.Упрощенная система налогообложения
- •5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •1.Сущность и определение финансового контроля.
- •4. Методы проведения финансового контроля и способы реализации материалов проверок.
- •5. Значение налоговых органов в системе органов государственного финансового контроля.
- •1.О налоговой преступности и налоговых преступлениях.
- •2. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления и ответственность за их совершение.
- •3.Деятельность правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и расследованию налоговых преступлений.
- •4.Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и предупреждению налоговых преступлений.
- •Методические указания в целом
- •Методические указания по самостоятельной работе студентов с контрольными вопросами, заданиями, тестами, перечнями литературы
- •Контрольные вопросы
- •Налоговый агент представлял стандартные налоговые вычеты и удержал в течение года 1066 руб.
- •Литература
- •Рекомендуемые Интернет-сайты:
- •5. Контроль знаний (тесты, вопросы к экзамену и зачету) Тесты для текущего контроля
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •Тема 3.
- •4. Факультативными элементами налога являются:
- •Тема 4.
- •Тема 6.
- •19. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
- •20. Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:
- •21. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- •Тема 8.
- •6. Сведения о ппс
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий.
- •8.Использование инновационных методов (мультимедийные и видеолекции)
- •9. Дополнительный материал (словари, глоссарии) налоговый словарь
3.Концепции налогообложения.
Каждой из экономических теорий присуща соответствующая концепция налогообложения. На протяжении веков экономистами всего мира делались попытки теоретического обоснования практики налогообложения. В результате возникли различные концептуальные модели налоговых систем, изменяющиеся с изменением исторических, общественно-политических условий и развитием экономических отношений. Эти модели принято называть налоговыми теориями или концепциями налогообложения. Каждая из них выдвигает свои принципы построения налоговой системы, определяет ее состав и структуру, роль, значение и функции налогов в экономике:
Классическая экономическая теория.
Кейнсианская экономическая теория.
Неоклассическая экономическая теория.
Теория монетаризма.
Каждая экономическая теория предполагает встроенную в нее соответствующую систему налогообложения, являющуюся источником финансирования государственных расходов.
4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
А.Смиту принадлежит утверждение, что налоги, для того кто их выплачивает – признак не рабства, а свободы – мнение прямо противоположное мнению Фомы Аквинского, называющего налоги дозволенной формой грабежа.
Так в чем же экономическая сущность налогов: зло это или благо, грабеж или свободное волеизъявление граждан?
Уровень налогообложения, налоговое бремя или налоговая нагрузка на экономику - это краеугольный камень всех систем налогообложения. Дело в том, что названная величина определяет сколько заработанных средств налогоплательщик оставит себе, а сколько следует отдать в виде налогов. Едва ли можно найти двух налогоплательщиков, у которых будет общее мнение относительно такой величины. Экономистами выводится усредненная налоговая нагрузка, которую можно использовать для проведения макроэкономических расчетов.
Давно доказано, что при увеличении налогового бремени на субъекта предпринимательства эффективность налоговой системы сначала повышается и достигает своего максимума, а затем начинает резко снижаться. При этом потери бюджетной системы становятся невосполнимыми, так как наиболее незащищенная часть налогоплательщиков разоряется, сворачивает производство, другая часть – находит как законные, так и незаконные пути минимизации установленных им налогов. В дальнейшем при снижении налогового бремени для восстановления нарушенного производства требуются годы. Зависимость между усилением налогового гнета и суммой поступающих в государственную казну налогов еще в начале второй половины ХХ века вывел А.Лэффер, построивший свою знаменитую «кривую»:
График 1.
Зависимость налоговых поступлений
бюджет от уровня налогообложения
ДБ
Нст
0 50% 100%
ДБ – Доходы бюджета Нст – налоговые ставки
Необоснованное увеличение налогового бремени, согласно А.Лэфферу, является первопричиной развития теневого сектора экономики. Именно А.Лэффер обосновал, что только снижение налоговой нагрузки стимулирует предпринимательскую деятельность, развивает инициативу и предприимчивость. Мировой опыт налогообложения показывает, что изъятие у налогоплательщика до 30-40% от дохода – черта, за пределами которой начинается процесс сокращения сбережений, а тем самым и инвестиций в экономику. Если же у налогоплательщика изымается более 40-50 % его доходов, то это полностью ликвидирует стимулы к предпринимательской инициативе и расширению производства.
Сегодня в США группа, называемая Налоговым фондом, следит за влиянием подоходных налогов на среднего наемного работника и она придумала название того дня, когда налогоплательщик фактически начинает работать на самого себя. Они назвали этот день Днем Свободы от налогов и с каждым годом этот день наступает все позднее:
Таблица