- •Налоговая политика
- •Введение
- •1 Инструкция по работе с методическими указаниями
- •Рабочая программа дисциплины
- •Методические указания по изучению дисциплины
- •4 Методические указания по подготовке и написанию докладов (рефератов)
- •5 Рекомендации по организации и планированию самостоятельной работы
- •Практическое занятие № 3
- •Практическое занятие № 4 Денежное накопление и налоги. Расчет выручки от реализации
- •Практическое занятие № 5
- •Практическое занятие № 6 Расчет налога на прибыль предприятий. Корректировки налогооблагаемой прибыли
- •Пример.
- •Порядок налогообложения дивидендов
- •Практическое занятие № 7 Самостоятельное решение задач по налогу на прибыль.
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Задача 4
- •Практическое занятие № 8 Налог на добавленную стоимость. Семинар
- •Практическое занятие № 9
- •Расчет акциза
- •Практическое занятие № 10
- •Задача 2 (для самостоятельного решения)
- •Задача 4
- •Пример 4 Определение налоговой базы.
- •Практическое занятие №11
- •Транспортный налог
- •Задача 1
- •Практическое занятие № 12
- •Рассчитать:
- •Решение:
- •Вопросы к контрольной работе № 2 Вариант 1
- •Тесты для самопроверки
- •Контрольные вопросы к зачету по дисциплине «Налоговая политика» для студентов 4 курса специальности 080504 дфо, зфо, миппс
- •Приложение б Темы рефератов
- •Приложение в Налоговая система по Налоговому кодексу рф
- •Кубанский государственный технологический университет
- •350072 Г. Краснодар, ул. Московская, 2-а
Расчет акциза
Акциз определяется умножением процентной ставки к отпускной цене, включающей стоимость акциза.
Задача
Определить величину акциза, если известно, что:
-
оптовая цена равна 6400 руб.;
-
ставка акциза –20 %.
Решение:
1. Рассчитаем отпускную цену товара:
.
2. Рассчитаем величину акциза:
8000 – 6400 = 1600 руб. .
Определение места реализации работ, услуг
Местом реализации является:
а) место нахождения недвижимого имущества, если работы связаны с этим имуществом;
б) место фактического осуществления работ, если они связаны с движимым имуществом;
в) место фактического осуществления услуг, если они оказываются в сфере культуры, искусства, образования и др.;
г) место фактического осуществления перевозок, если работы связаны с этими перевозками;
д) место экономической деятельности покупателя услуг, если покупатель находится в одном государстве, а продавец – в другом.
Практическое занятие № 10
Решение задач по определению НДС
Задача 1
Выручка от реализации продукции с НДС составила 3230 тыс. руб.
Дивиденды по акциям составили 13 тыс. руб.
Выручка от реализации основных фондов с НДС – 17 тыс. руб.
Проценты банка –1,7 тыс. руб.
Оплачены и израсходованы материалы без НДС по следующим ценам:
Таблица 4 – Исходные данные
Дата |
Количество |
Цена |
январь |
40 |
20 |
февраль |
30 |
10 |
март |
25 |
25 |
апрель |
15 |
40 |
|
110 |
|
Всего было списано в производство 70 штук.
Рассчитать себестоимость продукции методом FIFO, LIFO, средних цен и рассчитать варианты налога на прибыль.
Решение:
1. Рассчитаем выручку от реализации продукции без НДС:
3230-(3230*0,1525)=2737тыс. руб.
2. Рассчитаем выручку от реализации основных фондов без НДС:
17-(17*0,1525)=14,4 тыс. руб.
3. Рассчитаем себестоимость продукции тремя методами:
методом ФИФО: 40 * 20 + 30 * 10 = 1100 тыс. руб.;
методом ЛИФО: 15 * 40 + 25 * 25 + 30 * 10 = 1525 тыс. руб.;
методом средних цен: тыс. руб.
4. Рассчитаем прибыль от реализации продукции по трем вариантам:
2737 – 1100 = 1637 тыс. руб.;
2737 – 1525 = 1212 тыс. руб.;
2737 – 1479 = 1258 тыс. руб.
5. Рассчитаем прибыль от внереализационнных операций:
13+1,7=14,7 тыс. руб.
6. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль по ставке 20 %:
1637 + 14,4 + 14,7 = 1666,1 тыс. руб., налог – 1666,1 * 0,20 = 333,2 тыс. руб.
1212 + 14,4 + 14,7 = 1241,1 тыс. руб., налог – 1241,1 * 0,20 = 248,2 тыс. руб.
1258 + 14,4 + 14,7 = 1287,1 тыс. руб., налог – 1287,1 * 0,20 = 257,4 тыс. руб.
Задача 2 (для самостоятельного решения)
Строительное предприятие численностью 95 человек. Учредители – юридические лица.
За текущий год предприятие имело следующие показатели:
Таблица 5 – Исходные данные
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Доходы |
|
Выручка с НДС |
500 |
Присужденные штрафы |
21 |
Проценты банка |
12 |
Положительные курсовые разницы |
22 |
Расходы: |
|
израсходованные строительные материалы с НДС |
234 |
телефонные переговоры |
6 |
налог на пользователей автодорог |
10 |
штраф за несвоевременную сдачу отчета |
1 |
Задание: рассчитать прибыль от основной деятельности предприятия, прибыль от внереализационных операций, налог на прибыль.
Задача 3
(для самостоятельного решения)
-
Учетной политикой строительной организации предусмотрено определение выручки от реализации СМР по отгрузке.
-
В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1456 079 руб.
-
Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы –1435 800 руб.
-
Поступило в кассу предприятия – 45 798 руб.
-
Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на сумму – 544 807 руб.
-
Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 607809 руб.
-
Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по льготной ставке на сумму –35 409 руб.
-
Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам – фактурам без НДС на сумму – 34 500 руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Ответ: 229 007 руб.