- •I. Финансовая деятельность в рф
- •II. Финансовое право рф.
- •III. Финансовый контроль государства.
- •IV. Бюджетное право в рф.
- •V. Финансово-правовое регулирование финансов организаций и предприятий.
- •VI. Налоговое право.
- •VII. Финансово — правовые основы государственного и муниципального кредита, страхование.
- •VIII. Правовые основы государственных расходов.
- •VIIII. Финансово - правовые основы банковского кредита, денежного обращения и валютного регулирования.
- •Раздел I. Финансовая деятельность в рф
- •1. Понятие финансов как экономической категории и в материальном выражении. Особенности финансов как общественных отношений. Их функции.
- •2. Финансовая система рф как экономическая категория: понятие, структура, краткая характеристика ее звеньев (институтов).
- •3. Финансовая деятельность государства: понятие, задачи, особенности, функции, методы осуществления.
- •1) Налоговый метод;
- •4. Правовые и неправовые формы финансовой деятельности государства: понятие, краткая характеристика.
- •5. Конституционные основы финансовой деятельности рф.
- •6. Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной
- •7. Министерство финансов рф: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- •8. Федеральное казначейство: задачи, функции, полномочия.
- •9. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •10. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •11. Федеральная служба страхового надзора: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- •12. Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции. Роль реализации финансовой политики государства.
- •Раздел II. Финансовое право рф.
- •1. Понятие финансового права. Особенности предмета и метода правового регулирования.
- •2. Место финансового права в системе Российского права, соотношение его с другими отраслями права.
- •3. Финансовое право как наука.
- •4. Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика её элементов.
- •5. Источники финансового права: понятие, основания классификации, краткая характеристика.
- •6. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.
- •7. Финансовые правоотношения: понятия особенности, структура, основания классификации.
- •8. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика их финансово-правового положения.
- •III. Финансовый контроль государства.
- •5. Аудит: понятие, место в системе финансового контроля, задачи, правовое регулирование.
- •Раздел IV. Бюджетное право в рф.
- •1. Понятие бюджета. Бюджеты самостоятельные и консолидированные.
- •2. Структура бюджета: доходы, расходы, дефицит, профицит.
- •3.Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •6. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности классификация. Субъекты бюджетных правоотношений.
- •7. Бюджетные права рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- •8. Бюджетная классификация: понятие, состав, краткая характеристика. Роль в организации( упорядочении) бюджетной системы.
- •9. Доходы бюджета. Виды доходов.
- •10. Распределение доходов между уровнями бюджетной системы рф: необходимость, понятие, правовые основы, методы.
- •11. Расходы бюджета. Резервные фонды: порядок образования и использования.
- •12. Расходные обязательства (ро): понятие и порядок разграничения между рф, субъектами рф.
- •13. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •14. Понятие бюджетного процесса, его стадии и принципы. Краткая характеристика последних.
- •1. Принцип ежегодности бюджета.
- •2. Принцип гласности и публичности бюджетного процесса.
- •3. Принцип разграничения компетенции между исполнительными и законодательными органами субъекта Российской Федерации на всех стадиях бюджетного процесса.
- •5. Принцип строгой законодательной регламентации всех стадий бюджетного процесса.
- •6. Принцип достоверности бюджета.
- •7. К принципу достоверности бюджета примыкает принцип полноты отражения доходов и расходов бюджета.
- •8. Принцип специализации бюджетных показателей.
- •15. Порядок составления бюджета.
- •16. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
- •17. Основы порядка исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы рф.
- •18. Порядок составления, внешней проверки рассмотрения и утверждения бюджетной отчётности.
- •19. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно - правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
- •Раздел V. Финансово-правовое регулирование финансов организаций и предприятий.
- •Раздел VI
- •1. Понятие налога и сбора. Их функции. Принципы установления и взимания.
- •2. Система налогов и сборов: понятие, основание и значение их классификации. Направления её совершенствования.
- •3. Понятие налогового права. Его система.
- •4. Источники налогового права: понятие, основание классификации. Законодательство о налогах и сборах6 понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •5. Субъекты налогового права: понятие, группы, краткая характеристика.
- •6. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- •7. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •8. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- •9. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •Раздел VIII. Правовые основы государственных расходов.
- •Раздел 9. Финансово- правовые основы банковского кредита, денежного обращения и валютного регулирования.
- •2. Задачи и полномочия Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций.
- •3. Понятие денежной системы рф. Правовые основы и принципы организации денежного обращения.
- •4. Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, порядок выпуска денежных знаков нового образца и порядок замены ранее выпущенных знаков.
- •6. Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве рф.
- •7.Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля. Принципы и задачи валютного регулирования и валютного контроля.
- •8. Органы валютного регулирования, их полномочия.
- •9. Субъекты валютных правоотношений. Понятие резидента и нерезидента. Основы их валютно правового статуса.
- •10. Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
18. Порядок составления, внешней проверки рассмотрения и утверждения бюджетной отчётности.
Четвертой, завершающей стадией бюджетного процесса является подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета.
Бюджетная отчетность включает в себя: отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку
Первый этап заключается в том, что главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета составляют сводную бюджетную отчетность на основании представленной им бюджетной отчетности подведомственными получателями (распорядителями) бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета.
Второй этап - главные администраторы средств всех уровней бюджетной системы соответственно представляют сводную бюджетную отчетность Федеральному казначейству, финансовым органам субъектов Федерации, финансовым органам муниципальных образований.
Бюджетная отчетность РФ, субъектов Федерации, муниципальных образований составляется соответственно Федеральным Казначейством и названными ранее финансовыми органами в субъектах Федерации и муниципальных образованиях. Бюджетная отчетность является годовой.
Отчет об исполнении бюджета является квартальным.
Третий этап - на федеральном уровне Федеральное казначейство составляет и представляет бюджетную отчетность в Министерство Финансов.
В свою очередь, Министерство Финансов РФ представляет её в Правительство РФ, и в этом заключается четвертый этап.
На пятом этапе Правительство РФ утверждает бюджетную отчетность и направляет в Государственную Думу, Совет Федерации и Счетную палату.
Шестой этап. Годовой отчет об исполнении федерального бюджета рассматривает Государственная Дума и утверждает в форме федерального закона.
До его рассмотрения в законодательном органе годовой отчет подлежит обязательной внешней проверке. Проверка годового отчета об исполнении федерального закона о бюджете осуществляется Счетной палатой.
Годовой отчет об исполнении федерального бюджета представляется не позднее 1 августа текущего года, об исполнении бюджета субъекта Федерации – не позднее 1 июня текущего года, а местного бюджета – не позднее 1 мая текущего года.
При рассмотрении отчета об исполнении федерального бюджета Государственная Дума заслушивает доклады: министра финансов, председателя Счетной палаты. Генеральный прокурор РФ, Председатель Конституционного суда РФ, Председатель Верховного Суда РФ могут выступить или представить доклады с анализом рассмотренных в течение отчетного финансового года дел, связанных с бюджетными спорами и нарушениями бюджетного законодательства.
Государственная Дума принимает федеральный закон об исполнении федерального бюджета не позднее 1 октября текущего года. Принятием этого закона и завершается четвертая стадия бюджетного процесса.
19. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно - правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
Государственным внебюджетным фондом называют форму образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. В российской практике государственные внебюджетные фонды созданы для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.
В России действует три государственных внебюджетных фонда:
1) Пенсионный фонд РФ (далее также - "ПФ РФ");
2) Фонд социального страхования РФ (далее также - "ФСС РФ");
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее также - "ФФОМС").
Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов рассматриваются в органах законодательной власти вместе с пакетом документов, представляемых одновременно с проектом федерального бюджета на соответствующий год. В соответствии с Бюджетным кодексом, федеральные законы, утверждающие бюджеты внебюджетных фондов, должны утверждаться Федеральным Собранием одновременно с принятием федерального закона о федеральном бюджете.
Средства государственных внебюджетных фондов находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов всех уровней и не полежат изъятию на цели, не предусмотренные законодательством.
Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством РФ. Контроль за рациональным и целевым расходованием средств внебюджетных фондов осуществляет Министерство финансов РФ.
Пенсионный фонд РФ. Основная задача данного фонда — аккумуляция страховых взносов и расходование средств фонда на цели обязательного пенсионного законодательства. Пенсионный фонд вместе со своими территориальными органами составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования. Бюджет Пенсионного фонда формируется за счет: 1) страховых взносов; 2) средств федерального бюджета ; 3) сумм пеней и иных финансовых санкций; 4) доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования; 5) добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц; 6) иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации. Большая часть расходов бюджета Пенсионного фонда РФ приходится на выплаты по обязательному пенсионному страхованию. Часть средств Пенсионный фонд расходует на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению, в которое входит выплата пенсий военнослужащим, выплата второй пенсии участникам ВОВ и др. платежи. Кроме того, из бюджета Пенсионного фонда выплачиваются пенсии и пособия за счет средств, передаваемых фонду Министерством труда и социального развития. К числу таких пенсий и пособий относят, например, пенсии, назначенные безработным досрочно. Еще одним направлением расходования средств Пенсионного фонда являются расходы на дополнительное пенсионное обеспечение, из которых выплачивают дополнительные пенсии летчикам судов гражданской авиации и работникам ядерного оружейного комплекса.
Фонд социального страхования. Фонд социального страхования действует как самостоятельное государственное некоммерческое финансово-кредитное учреждение. Управление Фондом возложено на Правление фонда и его председателя. Председатель и его заместители назначаются Правительством РФ. Среди основных задач фонда: обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, на погребение, на санаторно - курортное оздоровление работников и членов их семей и др. цели государственного социального страхования; участие в разработке и реализации государственных программ по охране здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования. Основную часть доходов фонда составляют поступления от единого социального налога и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Фонд обязательного медицинского страхования. Медицинское страхование является одной из форм социально защиты населения в случае утраты здоровья. Цель медицинского страхования — гарантия гражданам при возникновении страхового случая получения медицинской помощи за счет накопленных государством средств и финансирование профилактических мероприятий. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — источник, в котором аккумулируются средства для осуществления медицинского обслуживания населения, предусмотренного медицинским страхованием. Основным доходным источником является единый социальный налог. Кроме того, доходы бюджета ФОМС составляют поступления от единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения; единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и др. Основную часть расходов ФОМС составляют расходы на выравнивание финансовых условий территориальных фондов обязательного медицинского страхования, которым принадлежит основная роль в финансовом обеспечении здравоохранения территорий. В число основных функций территориальных фондов входят аккумулирование средств на обязательное медицинское страхование, учет страховых взносов и платежей, контроль за их полным и своевременным перечислением плательщикам, финансирование программ обязательного медицинского страхования на территории. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования создаются по решению органов государственной власти субъектов РФ для финансирования территориальных программ обязательного медицинского страхования.