- •Налоговое право (Особенная часть)
- •1. Акцизы: основные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •2. Государственная пошлина: основные элементы
- •5. Налоговая ставка:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Сроки и порядок уплаты:
- •8. Льготы:
- •7. Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды
- •8. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога
- •Налогоплательщики:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период устанавливается как квартал.
- •5. Налоговая ставка.
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Срок и порядок уплаты:
- •8. Налоговые льготы:
- •9. Ндфл: основные и факультативные элементы налога
- •Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы:
- •10. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы:
- •11. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы: Федеральные льготы
- •Региональные льготы
- •12. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •Определение налогового вычета
- •Размер доли
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы:
- •13. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога
- •Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения.
- •Расходы.
- •3. Налоговая база
- •4. Порядок исчисление налога:
- •5. Налоговая ставка
- •0% В федеральный бюджет
- •7. Порядок и срок исчисления:
- •14. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа, виды
- •15. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды
- •16. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды
- •17. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •18. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие и виды
- •19. Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •20. Основные элементы налогообложения водного налога
- •5. Налоговые ставки.
- •21. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов
- •22. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов
- •23. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов
- •24. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования
- •8. Срок и порядок оплаты
- •25. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в рф с точки зрения налогового права
- •26. Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •27. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения
- •28. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования
- •29. Порядок исчисления налога на доходы физически лиц
- •30. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •31. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в ндс
- •32. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Глава 34 нк рф
- •2.Объект:
- •33. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога»
- •34. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов
- •Плательщики сбора
- •2.Объект
- •4. Ставка сбора
- •5. Порядок исчисления
- •6. Порядок и сроки уплаты
- •7. Льготы
- •35. Налог на профессиональный доход, понятие автоматизированной упрощенной системы налогообложения.
- •Кто имеет право применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход»?
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговый период
- •Представление отчетности
- •Кто имеет право применять специальный налоговый режим «автоматизированная упрощенная система налогообложения»
- •Порядок перехода на аусн
- •Налоговый период
- •Объект налогообложения аусн и ставки
- •Сроки и порядок уплаты налога
- •Отчетность на аусн
- •Взаимодействие с уполномоченной кредитной организацией
- •Уплата ндфл за сотрудников
- •36. Торговый сбор: особенности правового регулирования
- •Налогоплательщики
- •2. Объект
- •3. Ставки сбора
- •4. Порядок исчисления сбора
- •6. Порядок уплаты
- •7. Льготы
- •37. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога
- •Налогоплательщики
- •2. Объект
- •3. Налоговая база
- •5. Налоговая ставка
- •6. Порядок исчисления
- •8. Льготы
- •38. Упрощённая система налогообложения
- •2. Объект налогообложения
- •3. Порядок исчисления
- •4. Налоговая база
- •5. Налоговая ставка
5. Порядок исчисления
Размер сбора = количество объектов животного мира * ставка сбора
6. Порядок и сроки уплаты
Животный мир: сбор необходимо уплатить за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира (охотничьих ресурсов) на территории Российской Федерации.
Водные ресурсы: сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в три этапа: разовый, регулярные и единовременный взносы.
Уплачиваем разовый взнос.
Разовый взнос составляет 10% от исчисленной суммы сбора. Уплата разового взноса производится при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.
Уплачиваем регулярные платежи.
Размер регулярного платежа = (сумма сбора- размер разового сбора) / количество месяцев действия разрешения.
Уплачиваем единовременный взнос.
Единовременный взнос уплачивается за разрешенный прилов не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.
Физическими лицами - по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу;
Организациями и ИП - по месту своего учета.
Физические лица не вправе корректировать сумму сбора и претендовать на возврат переплаты.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели по истечении срока действия разрешения на добычу объектов животного мира вправе обратиться в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира, выданным уполномоченным органом.
7. Льготы
не уплачивают сборы лица, являющиеся представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации;
не уплачивают сборы лица, не относящиеся к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающие в местах, где для их проживания и хозяйственной деятельности охота и рыболовство являются основой существования.
35. Налог на профессиональный доход, понятие автоматизированной упрощенной системы налогообложения.
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» реализуется эксперимент по установлению режима «Налог на профессиональный доход».
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется на территории всей страны.
Налогоплательщиками признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Кто имеет право применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход»?
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников, могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода физического лица не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
СТАВКИ
Для специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» ставки зависят от источника дохода налогоплательщика.
В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, ставка составляет 4 %.
В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, ставка составляет 6 %.