15. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды

Местные налоги представляют собой обязательные платежи, устанавливаемые в соответствии с законодательством РФ представительными органами местного самоуправления и взимаемые па территории муниципального образования.

Как федеральные и региональные, налоги и сборы местного взимания входят в систему налогообложения Российской Федерации.

Система местных налогов и сборов

Система местных налогов и сборов также предусмотрена НК РФ и представлена исчерпывающим перечнем, как самих налогов, так и сборов.  Государственная власть в лице местного самоуправления не может выйти за рамки этого перечня и установить дополнительные сборы либо налоги местного взимания.

К местным налогам можно отнести следующие:

1. Земельный налог. (ВОПРОС 4) ПРЯМОЙ СМЕШАННЫЙ РЕГУЛЯРНЫЙ

2. Налог на имущество физических лиц. (ВОПРОС 12) ПРЯМОЙ ФИЗ Л, ЛИЧНЫЙ ПЕРСОНАЛЬНЫЙ

3. Торговый сбор.

Местные налоги и сборы имеют ряд характерных признаков, отличающих их от государственных (федеральных и региональных) налогов:

1. поступления по этим платежам используются на нужды того муниципального образования, в пределах которого они собраны или поступили от объектов налогообложения, принадлежащих муниципальному образованию;

2. налоги полностью и непосредственно зачисляются в местные бюджеты по месту поступления. Федеральные налоги и налоги субъектов РФ в свою очередь распределяются между всеми звеньями бюджетной системы и идут на образование доходов Российской Федерации, субъектов РФ и местных бюджетов;

3. организация введения и взимания данных платежей возложена на органы местного самоуправления;

4. использование поступлений от местных налогов и сборов находится под контролем органов местного самоуправления; зачисляются данные платежи в местные бюджеты в качестве закрепленных доходов;

16. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды

Региональные налоги – обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ. Согласно ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Региональные налоги четко определены законодательством и к ним относятся:

1. транспортный налог; ПРЯМОЙ ЦЕЛЕВОЙ СМЕШАННЫЙ ПООБЪЕКТНЫЙ

2. налог на имущество организаций (предприятий); ПРЯМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПООБЪЕКТНЫЙ ОБЩИЙ

3. налог на игорный бизнес. ПРЯМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПООБЪЕКТНЫЙ ОБЩИЙ

Региональные налоги и сборы являются основной доходной частью бюджета региона. Данные поступления перенаправляются на реализацию социально-значимых программ и мероприятий. Важно отметить, что все региональные налоги устанавливаются на федеральном уровне, а вот особенности их применения детализируются законодателями субъекта РФ.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК и законами субъектов РФ о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, следующие элементы налогообложения:

-налоговые ставки,

-порядок уплаты;

-сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК.

Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Функции региональных налогов:

- аккумулирование и использование средств, поступающих в региональный бюджет для достижения региональных целей;

- властными органами региона своих представительных и распорядительных полномочий;

- самообеспечение реализации программ социального значения разработанных и действующих в пределах территории региона (области);

- развитие инфраструктуры региона и т.д.

Основная роль региональных налогов сводится к тому, что они призваны материально обеспечить и подпитать регионы. Эти материальные ресурсы подлежат перераспределению и направлению на благо и развитие региона, решения первостепенных зада и реализацию социально значимых программ, которые не финансируются за счет федерального бюджета, либо финансируются в значительно меньшем объеме, чем это необходимо.