- •Налоговое право (Особенная часть)
- •1. Акцизы: основные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •2. Государственная пошлина: основные элементы
- •5. Налоговая ставка:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Сроки и порядок уплаты:
- •8. Льготы:
- •7. Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды
- •8. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога
- •Налогоплательщики:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период устанавливается как квартал.
- •5. Налоговая ставка.
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Срок и порядок уплаты:
- •8. Налоговые льготы:
- •9. Ндфл: основные и факультативные элементы налога
- •Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы:
- •10. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы:
- •11. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы: Федеральные льготы
- •Региональные льготы
- •12. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •Определение налогового вычета
- •Размер доли
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы:
- •13. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога
- •Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения.
- •Расходы.
- •3. Налоговая база
- •4. Порядок исчисление налога:
- •5. Налоговая ставка
- •0% В федеральный бюджет
- •7. Порядок и срок исчисления:
- •14. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа, виды
- •15. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды
- •16. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды
- •17. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •18. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие и виды
- •19. Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •20. Основные элементы налогообложения водного налога
- •5. Налоговые ставки.
- •21. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов
- •22. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов
- •23. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов
- •24. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования
- •8. Срок и порядок оплаты
- •25. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в рф с точки зрения налогового права
- •26. Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •27. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения
- •28. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования
- •29. Порядок исчисления налога на доходы физически лиц
- •30. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •31. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в ндс
- •32. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Глава 34 нк рф
- •2.Объект:
- •33. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога»
- •34. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов
- •Плательщики сбора
- •2.Объект
- •4. Ставка сбора
- •5. Порядок исчисления
- •6. Порядок и сроки уплаты
- •7. Льготы
- •35. Налог на профессиональный доход, понятие автоматизированной упрощенной системы налогообложения.
- •Кто имеет право применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход»?
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговый период
- •Представление отчетности
- •Кто имеет право применять специальный налоговый режим «автоматизированная упрощенная система налогообложения»
- •Порядок перехода на аусн
- •Налоговый период
- •Объект налогообложения аусн и ставки
- •Сроки и порядок уплаты налога
- •Отчетность на аусн
- •Взаимодействие с уполномоченной кредитной организацией
- •Уплата ндфл за сотрудников
- •36. Торговый сбор: особенности правового регулирования
- •Налогоплательщики
- •2. Объект
- •3. Ставки сбора
- •4. Порядок исчисления сбора
- •6. Порядок уплаты
- •7. Льготы
- •37. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога
- •Налогоплательщики
- •2. Объект
- •3. Налоговая база
- •5. Налоговая ставка
- •6. Порядок исчисления
- •8. Льготы
- •38. Упрощённая система налогообложения
- •2. Объект налогообложения
- •3. Порядок исчисления
- •4. Налоговая база
- •5. Налоговая ставка
5. Налоговые ставки.
Ставки водного налога установлены в ст. 333.12 НК РФ и являются специфическими (твердыми). Размеры ставок определены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и дифференцированы по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям. В отличие от иных видов водопользования для пользования акваторией водного объекта ставка налога установлена на год.
Кроме того, с налоговыми ставками применяются специальные коэффициенты, действующие в течение года - в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65.
6. Порядок исчисления налога: Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.
Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент (коэффициенты), установленный (установленные) статьей 333.12 настоящего Кодекса.
7. Порядок и сроки уплаты налога: Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения. Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
21. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов
Местными налогами и сборами признаются обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов) в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым кодексом Российской Федерации.
Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения (абз. 6 п. 4 ст. 12 НК РФ).
Исчерпывающий перечень местных налогов содержится в ст. 15 НК РФ, а основные элементы каждого местного налога установлены во второй части Налогового кодекса Российской Федерации и в ряде случаев дополнены в решениях представительных органов муниципальных образований в соответствии с полномочиями, переданными на муниципальный уровень. К местным налогам и сборам относятся:
земельный налог (гл. 31 НК РФ);
налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ);
торговый сбор, введенный гл. 33 НК РФ с 01.01.2015.
Местные налоги вводятся с того момента, когда вступит в силу нормативный правовой акт, которые устанавливают этот налог и обязывают налогоплательщиков платить его на конкретной территории (соответственно муниципального образования).
Изменение местного налога:
Это вопрос, относящийся к вопросам местного значения = этим занимается муниципальное образование.
Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по соответствующему субъекту Российской Федерации и финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации.
Отмена:
Есть письмо ФНС о порядке отмены налогов от мая 2020 г. Там сказано, что отмена отдельных видов федеральных, региональных и местных налогов как видов налоговых платежей, предусмотренных статьями 13 - 15 Кодекса, допускается посредством внесения изменений в Кодекс.
В соответствии с пунктом 7 статьи 1 Кодекса внесение изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, а также приостановление, отмена или признание утратившими силу положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах осуществляются отдельными федеральными законами.
Учитывая изложенное, для отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов необходимо принятие отдельных федеральных законов, вносящих изменения в действующие положения Кодекса.
В настоящее время главы Кодекса по местным налогам не отменены и продолжают применяться.