- •Налоговое право (Особенная часть)
- •1. Акцизы: основные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •2. Государственная пошлина: основные элементы
- •5. Налоговая ставка:
- •7. Порядок и сроки уплаты:
- •3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговая ставка:
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Сроки и порядок уплаты:
- •8. Льготы:
- •7. Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды
- •8. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога
- •Налогоплательщики:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период устанавливается как квартал.
- •5. Налоговая ставка.
- •6. Порядок исчисления:
- •7. Срок и порядок уплаты:
- •8. Налоговые льготы:
- •9. Ндфл: основные и факультативные элементы налога
- •Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы:
- •10. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы:
- •11. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы: Федеральные льготы
- •Региональные льготы
- •12. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения:
- •3. Налоговая база:
- •4. Налоговый период:
- •5. Налоговые ставки:
- •6. Порядок исчисления налога:
- •Определение налогового вычета
- •Размер доли
- •7. Порядок и сроки уплаты налога:
- •8. Налоговые льготы:
- •13. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога
- •Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения.
- •Расходы.
- •3. Налоговая база
- •4. Порядок исчисление налога:
- •5. Налоговая ставка
- •0% В федеральный бюджет
- •7. Порядок и срок исчисления:
- •14. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа, виды
- •15. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды
- •16. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды
- •17. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •18. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие и виды
- •19. Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •20. Основные элементы налогообложения водного налога
- •5. Налоговые ставки.
- •21. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов
- •22. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов
- •23. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов
- •24. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования
- •8. Срок и порядок оплаты
- •25. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в рф с точки зрения налогового права
- •26. Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •27. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения
- •28. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования
- •29. Порядок исчисления налога на доходы физически лиц
- •30. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •31. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в ндс
- •32. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Глава 34 нк рф
- •2.Объект:
- •33. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога»
- •34. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов
- •Плательщики сбора
- •2.Объект
- •4. Ставка сбора
- •5. Порядок исчисления
- •6. Порядок и сроки уплаты
- •7. Льготы
- •35. Налог на профессиональный доход, понятие автоматизированной упрощенной системы налогообложения.
- •Кто имеет право применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход»?
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговый период
- •Представление отчетности
- •Кто имеет право применять специальный налоговый режим «автоматизированная упрощенная система налогообложения»
- •Порядок перехода на аусн
- •Налоговый период
- •Объект налогообложения аусн и ставки
- •Сроки и порядок уплаты налога
- •Отчетность на аусн
- •Взаимодействие с уполномоченной кредитной организацией
- •Уплата ндфл за сотрудников
- •36. Торговый сбор: особенности правового регулирования
- •Налогоплательщики
- •2. Объект
- •3. Ставки сбора
- •4. Порядок исчисления сбора
- •6. Порядок уплаты
- •7. Льготы
- •37. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога
- •Налогоплательщики
- •2. Объект
- •3. Налоговая база
- •5. Налоговая ставка
- •6. Порядок исчисления
- •8. Льготы
- •38. Упрощённая система налогообложения
- •2. Объект налогообложения
- •3. Порядок исчисления
- •4. Налоговая база
- •5. Налоговая ставка
6. Порядок исчисления:
Разные формулы в зависимости от налоговой ставки.
• Если речь идет о твердой (специфической) ставке, то:
Налоговая ставка (выражена в твёрдой сумме рублей и копеек) * налоговая база (количество реализованных подакцизных товаров) = АКЦИЗ
• Если речь идет о процентной ставке, то:
Процентная ставка*налоговая база (стоимость реализованных подакцизных товаров) = АКЦИЗ
• Если речь идет о комбинированной ставке, то:
Процентная ставка*налоговая база (где налоговая база –– это стоимость реализованных подакцизных товаров) + твердая ставка*налоговая база (где налоговая база –– это количество реализованных подакцизных товаров) = АКЦИЗ
Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров (статья 204 НК РФ).
УПЛАТА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА
Авансовый платеж акциза (п.8 ст. 194 НК РФ) - предварительная уплата акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) этилового спирта. При этом в целях статьи 194 НК РФ дата приобретения (закупки) этилового спирта, произведенного на территории Российской Федерации, определяется как дата отгрузки этого спирта поставщиком.
СРОКИ УПЛАТЫ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА АКЦИЗА
Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема этилового спирта.
Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в налоговый орган по месту учета:
копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза с указанием в графе "Назначение платежа" слов "Авансовый платеж акциза";
копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронной форме.
Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной продукции в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в налоговый орган по месту учета банковскую гарантию и извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронной форме.
7. Порядок и сроки уплаты:
Порядок подач декларации и уплаты – месяц, следующий за месяцем налогового периода (тоже 25 число)
Акциз уплачивается по месту производства такого товара, а налоговая декларация предоставляется по месту нахождения юридического лица, ИП и признаваемые налогоплательщиками + также по месту каждого подразделения (здесь подразделения подают отдельно декларации в отличие от НДС, где подает только головная организация).
Сумма акцизы исчисляется по итогам по налоговому периоду.
Исключение: акциз на прямогонный бензин уплачивается по месту нахождения налогоплательщика, место производства неважно.
Под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки.