8. Налоговые льготы:

Доходы, не подлежащие налогооблажению (ст.217 НК РФ) – СМ. ВЫШЕ!!

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ:

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. 

В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Виды налоговых вычетов:

• стандартные налоговые вычеты

Предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

ВАЖНО: вычет на ребенка (детей)

Вычет отменяется с месяца, когда доход налогоплательщика превысил 350 000 рублей.

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;

• на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;

• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет.

!!!Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

• социальные налоговые вычеты

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

• По расходам на благотворительность 

• По расходам на обучение 

• По расходам на лечение и приобретение медикаментов 

• По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни 

• По расходам на накопительную часть трудовой пенсии

120 000 рублей максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

• инвестиционные налоговые вычеты

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:

• с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;

• вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;

• получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

• имущественные налоговые вычеты:

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

• покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);

• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

• профессиональные налоговые вычеты:

По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.