3.3.4. Операции с банковскими картами как банковские операции

Определенное затруднение вызывает вопрос о юридической харак­теристике операций с использованием банковских карт. Как уже отме-

чалось выше, они состоят из операций по открытию и ведению счетов и осуществлению расчетов (возможно также предоставление кредита и осуществление вкладных операций), то есть из банковских операций, как они определены ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности». Однако закон не упоминает операции с банковскими картами в качест­ве банковских операций, тем не менее такая их характеристика была бы логичной и соответствующей юридической природе рассматриваемого явления. Вместе с этим перечень банковских операций, установленный в законе, имеет исчерпывающий характер¹.

Указанный вопрос помимо теоретического имеет также большое практическое значение. В соответствии с российским налоговым зако­нодательством банковские операции в отличие от телекоммуникацион­ных и иных аналогичных операций не облагаются налогом на добавлен­ную стоимость.

Интересно отметить, что в истории банковского права уже возника­ла аналогичная ситуация. В 20-е годы перечень операций, разрешенных тому или иному кредитному учреждению (банковских операций), уста­навливался в его уставе и также имел исчерпывающий характер. В курсе лекций М.М. Агаркова по банковскому праву описывается следующий прецедент. «В 1925 году встал вопрос о том, могут ли общества взаимно­го кредита выдавать векселя. Уставы обществ об этом не упоминали. НКФ СССР циркуляром от 30 сентября 1925 г. (№ 85, Оф. приложение № 10 к «Вестнику Финансов» за 1925 г.) разъяснил, что общества взаим­ного кредита «могут выдавать обязательства и, следовательно, векселя, поскольку выдача сих последних вытекает из характера разрешенных обществам операций»².

М.М. Агарков так обосновывал необходимость расширительного толкования понятия «банковская операция»: «Устав банка, называя ка­кую-либо банковскую операцию, обычно имеет в виду не одну какую-либо сделку, а ряд возможных сделок, объединяемых в одно целое с точ­ки зрения хозяйственной природы операции (курсив мой. — СИ.). Поэто­му, если устав банка говорит о простом текущем счете или о специальном текущем счете до востребования, то тем самым он разре­шает и операцию по оплате банком чеков, выписанных на эти счета, не­смотря на то, что с юридической точки зрения эти операции различны. Но по своей хозяйственной природе они составляют единое целое»³.

¹ См. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (в редакции Феде­рального закона «О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР «О банках и бан­ковской деятельности в РСФСР»). Введение. Текст. Комментарии. — М.: Издательский дом «Банковское дело», 1998. С. 38.

³ Агарков М.М. Основы банковского права. Курс лекций. Учение о ценных бумагах. Научное исследование. — М.: БЭК, 1994. С. 55, 56.

' Там же. С. 55.

ПРЛВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ

КАРТАМИ В РОССИИ

J

Очевидно, что по своей хозяйственной природе операции с банков­скими картами являются единым целым с операциями по открытию и ведению банковских счетов и осуществлению расчетов. Исходя из логи­ки М.М. Агаркова, рассматриваемые операции также являются банков­скими.

Возможен и другой подход. Одним из основных договоров, опреде­ляющим операции, совершаемые с использованием банковских карт, является договор о выдаче и использовании банковской карты — дого­вор между эмитентом и клиентом. Как было показано выше (п. 3.2.2.), он является смешанным. В силу концепции смешанного договора к не­му применяются правила о его элементах, если иное не вытекает из его природы или соглашения его сторон (п. 3 ст. 421 ГК). Элементами дого­вора о выдаче и использовании банковской карты являются договоры банковского счета, о совершении расчетов, депозитных и кредитных операций. Предметы всех перечисленных договоров являются банков­скими операциями. Следовательно, предмет самого договора о выдаче и использовании банковской карты — операции с банковской картой — также является банковской операцией.