3. Объемы производства валовой продукции, показатели использования производственной мощности, нормы расхода условно-постоянных ресурсов на единицу продукции
Объемы
производства валовой продукции в
натуральном выражении рассчитывается
с помощью балансовой формулы нобелевского
лауреата В.В.Леонтьева : 
.
В среде Microsoft Office Excel эта балансовая формула, определяющая искомые значения элементов вектора валовой продукции Х, записывается следующим выражением:
=МУМНОЖ(МОБР(Е-А);Y)
Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.
В
результате получаем матрицу:
В табл.3.1 приведены результаты расчетов валовой продукции и показателей использования производственной мощности цехов комбината.
Таблица 3.1 Показатели использования производственной мощности
Цех |
Продукция, ед. изм. |
Произв. мощность ПМ |
Валовая продукция Х |
Резерв производственной мощности |
Коэффициент использования ПМ, % |
1. Цех по производству воды |
Вода для производства, тыс. м3 |
31000 |
24742,8 |
6257,2 |
79,81 |
2. ТЭЦ - 1 |
Теплоэнергия, Гкал |
720000 |
576409,0 |
143591,0 |
80,05 |
3. ТЭЦ - 2 |
Электроэнергия, тыс. кВтч |
200000 |
156174,1 |
43825,9 |
78,08 |
4. Варочный цех - 1 |
СФА целлюлоза хвойная , т |
116000 |
93000,0 |
23000,0 |
80,17 |
5. Варочный цех - 2 |
(НСПЦ), т |
150000 |
108600,0 |
41400,0 |
72,40 |
6. Бумажная фабрика |
Картон, т |
250000 |
200000,0 |
50000,0 |
80,00 |
Как можно видеть из таблицы, производственные мощности всех цехов комбината загружены, примерно, на 80%, только варочный цех-2 загружен на 72,4%.
В последующих экономических расчетах нормы расхода условно-постоянных расходов должны быть на единицу продукции, как и для условно-переменных расходов. В нашем производстве условно-постоянными считаются три вида производственных первичных ресурса – это Цеховые, Общезаводские и Прочие ресурсы. Перерасчет производим по формуле:
dr,j=dr,j*ПМj/Хj
где: ПМj - производственные мощности, величины которой приведены в табл. 1;
drj - отношения условно-постоянных издержек r-го вида к ПМ j-го вида, величины которых приведены в табл. 2;
Хj - объемы производства валовой продукции j-го вида.
Например, пересчитанная величина нормы расхода ресурса «Прочие» в производстве картона ( d3,6 ) будет равна:
d3,6 =1236=988,8*250000/200000.
Пересчитанные нормы расхода условно-постоянных ресурсов приведены в следующей таблице:
Продукции, ед. изм. |
Производственные ресурсы (статьи затрат), ед. изм |
Норма расхода (пересчитанная на ед.продукции) |
1. Вода для производства, тыс. м3 |
Цеховые расходы, руб. |
40,74401239 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
43,97647094 |
|
2. Теплоэнергия, Гкал |
Цеховые расходы, руб. |
115,4680097 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
74,94678258 |
|
3. Электроэнергия, тыс. кВтч |
Цеховые расходы, руб. |
76,96540346 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
155,9798027 |
|
4. СФА целлюлоза, т |
Цеховые расходы, руб. |
56,4408602 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
1028,03441 |
|
5. НСПЦ, т |
Цеховые расходы, руб. |
31,2292818 |
Общезаводские расходы, руб. |
0 |
|
Прочие, руб. |
500 |
|
6. Картон, т |
Цеховые расходы, руб. |
761,3625 |
Общезаводские расходы, руб. |
510,6875 |
|
Прочие, руб. |
1236 |
Скорректированная матрица D с новым именем – DD имеет вид:
|
|
|
|
DD |
|
|
|
|
|
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
0,15 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,013 |
|
|
|
0,005 |
0 |
0 |
0 |
0,097 |
0,001 |
|
|
|
0 |
0,197 |
0,355 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
0 |
0,021 |
0,034 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
4,379 |
0 |
0 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0,24 |
0 |
0 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0,025 |
0 |
0 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0,008 |
0 |
0 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
2,47 |
0 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0,014 |
0 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,002 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,008 |
|
|
|
3,78 |
10,41 |
12,11 |
24,41 |
22,46 |
32,17 |
|
|
|
0,983 |
2,707 |
3,149 |
6,347 |
5,84 |
8,364 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
65,81 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
14,65 |
|
|
|
40,74401239 |
115,4680097 |
76,96540346 |
56,4408602 |
31,2292818 |
761,3625 |
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
510,6875 |
|
|
|
43,97647094 |
74,94678258 |
155,9798027 |
1028,03441 |
500 |
1236 |
|
|
Рис. 3.1 Скорректированная матрица D с новым именем – DD
В последующих расчетах используем именно эту матрицу.