Тема «Учетный цикл и подготовка финансовой отчетности»

1.Учетный цикл и его основные стадии. 2. Регистрация хозяйственных операций.

3.Пробный баланс и закрытие временных счетов.

Задание 1. На начало месяца по балансу значились следующие остатки:

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма
Денежные средства в кассе, в тенге (сч. 1010)	1500,0	Краткосрочные банковские займы ( сч. 3010)	10000,0
Денежные средства на те­кущих банковских счетах, в тенге (сч, 1030)	2000,0	Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате (сч. 3110)	1000,0
Краткосрочная дебиторская задолженность работников (сч. 1250)	500,0	Долгосрочные банковские займы (сч. 4010)	5000,0
Товары (сч. 1330)	5000,0	Вклады и паи ( сч. 5030}	500,0
Основные средства (сч. 2410)	10000,0	Резервный капитал (сч. 5410)	2000,0
Нематериальные активы (сч. 2730)	1000.0	Прибыль отчетного года ( сч, 5510)	1500,0

За истекший месяц совершены следующие операции:

№ п/п	Содержание операции	Сумма
1	Возврат не использованных на командировку денег в кассу	300,0
2	Возврат части краткосрочных займов с текущего счета	1000,0
3	Получен долгосрочный банковский заем на расчетный счет	2000,0
4	Произведена отгрузка товара с НДС покупателю	1150,0
5	Получена оплата за отгруженный товар от покупателя на расчетный счет	1150,0
6	Списана стоимость неиспользуемых нематериальных активов на общеадминистративные расходы	400,0

Требуется:

1.На основе приведенных данных в начальном балансе открыть счета бухгалтерского учета .

2. В журнале регистрации хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов.

3. Произвести разноску операций из журнала регистрации на счета бухгалтерского учета

4. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по каждому счету..

5. На основе данных счетов составить оборотно - сальдовую ведомость и баланс на конец месяца. .

Тема «Учет доходов и денежных средств»

1.Понятие дохода и методы его признания.

2.Понятие денежных средств и их эквивалентов.

3.Признание и оценка дебиторской задолженности. 4. Учет дебиторской задолженности.

Задание: 1. Составить журнал хозяйственные операции по счету (1010). Определить обороты и сальдо конечное.

Поступила выручка 20 000. Произведен расчет с поставщиком 17 000. Поступила выручка 35 000, 75 000, 85 000. Сдано в банк 40 000. Выдана з/пл. на сумму 30 000. Поступила выручка 60 000, 5 000, 18 000. Выплачены отпускные в размере 19 000. Сдано в банк 34 000. Поступила выручка 105 000, 17 000, 16 000. Получено из банка 50 000.

Задание 2. Составить журнал хозяйственных. операций. Определить обороты счета (1040) и сальдо конечное.

Сальдо начальное 300 000.

Выручка за оказание услуг 20 000. Приобрели акции 92 000. Деньги из кассы 105 000. Выплата отпускных Сидорову 25 000. Выдали аванс на оказание услуг 50 000. Оплачен: КПН – 36 000, НДС– 17 000, соц.налог – 4750, ПФ – 2 500, ИПН – 1300. Получен аванс под реализацию материалов 60 000. Поступили деньги с р/сч. в кассу под выдачу з/пл. 70 000. Погашена дебиторская задолженность 40 000. Приобретен бензин на 98 000. Выставлено инкассовое распоряжение 18 000.

Задание: 3. В налоговом счете-фактуре за реализованную продукцию покупателю проставлена сумма 200000 тенге, в т.ч. НДС 12 %. Фактическая себестоимость реализованной продукции составляла 175000 тенге.

Требуется составить бухгалтерские проводки по следующим операциям и проставить соответствующие суммы:

№ п/п	Содержание операций	Сумма	Корреспондирующие счета
			Дт	Кт
1	Отразить стоимость реализованной продукции покупателю (без НДС)
2	Отразить НДС (12%)
3	Списывается себестоимость реализованной продукции
4	Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции
5	Списывается доход от реализации продукции на счет прибыль (убыток)
6.	Списывается расход от реализации продукции на счет прибыль (убыток)
7.	Определить финансовый результат от реализации продукции.

Задание 4.. К авансовому отчету прилагаются:

Счета – фактуры; накладные, квитанции о проживании, Объявление на взнос наличными, квитанция к ПКО, фискальный чек, акт закупа и т.д.

Командировка

1. Приказ о командировке (кто едет, на какой срок, куда, цель поездки, в каком размере суточные, стоимость проживания, дорога (оплачивается или нет)).

2. Расчет командировочных.

3. Выдача командировочного удостоверения.

Требуется Произвести расчет командировочных и составить бухгалтерские проводки по каждой операции.

Отправили Иванова в Петропавловск в командировку на 6 дней, без учета дороги.

Оплата суточных – 1,5 МРП;

Проживание – 0,8 МРП;

Постельное белье 1 комплект по 150 тенге.

Цель командировки: приобретение товара за наличный расчет на сумму 100 000 тенге. Заключить договор с водителем КамАЗа и оплатить за доставку 40 000 тенге.

Контрольные вопросы.

1. Какие существуют формы безналичных расчетов в РК

2. Как заполняются приходные, расходные кассовые ордера и кассовая

3. Как заполняется платежное поручение.

4. На каких бухгалтерских счетах отражаются денежные средства в кассе и на счетах в банке.

5. Как признается и оценивается дебиторская задолженность.

6. Как оформляется авансовый отчет.

7. На каких счетах бухгалтерского учета отражается дебиторская задолженность и дайте им характеристику.