- •Практикум
- •Под редакцией е.Ф. Волонцевич
- •Р е к о м е н д о в а н о кафедрой экономики торговли
- •Предисловие
- •Глава 1. Конкуренция — естественная среда
- •Функционирования организации в рыночных условиях
- •Хозяйствования
- •Тестовые задания
- •Практические задания и хозяйственные ситуации Задание 1.1
- •Глава 2. Экономические основы оценки конкурентоспособности организации тестовые задания
- •Практические задания и хозяйственные ситуации
- •Задание 2.2
- •Задание 2.5
- •Деловая игра
- •Стратегия игры
- •Распределение ролей
- •Ход игры
- •Подведение итогов
- •Глава 3. Экономическая несостоятельность и банкротство организации тестовые задания
- •Практические задания и хозяйственные ситуации Задание 3.1
- •Задание 3.5
- •Глава 4. Экономический механизм антикризисного управления тестовые задания
- •Практические задания и хозяйственные ситуации
- •Исходные данные
- •Деловая игра
- •Распределение ролей
- •Ход игры
- •Глава 5. Организационно-экономический механизм
- •Глава 6. Пути и методы обеспечения конкурентных
Деловая игра
Цель игры — закрепление теоретических знаний и приобретение некоторых практических навыков по разработке бизнес-плана финансового оздоровления организации. Игровой комплекс моделирует деятельность организации, проходящей процедуру досудебного оздоровления и Комиссии по экономическому оздоровлению при исполкоме, принимающей решение о рациональности предложенного бизнес-плана.
Стратегия игры.
ООО «Стиль», производящее керамическую плитку для облицовки каминов, печей и т.д., находится в сложном финансовом состоянии. Диагностика причин возникновения кризисной ситуации показала, что ее основой является недостаток ресурсов на покрытие текущих затрат предприятия. Вместе с тем ООО «Стиль» выпускает конкурентоспособную продукцию, пользующуюся спросом у покупателей. У организации существуют возможности расширения объема производства: загрузка персонала и оборудования далеки от максимально возможного. Однако расширение производства сдерживается отсутствием средств. Анализ ситуации показал также, что ряд затрат организации может быть значительно сокращен. Кроме того, дополнительные преимущества могут быть получены за счет:
совершенствования маркетинговой политики ООО «Стиль»,
более активной работы с предприятиями - потребителями продукции и взыскания просроченной кредиторской задолженности,
осуществления реструктуризации задолженности перед бюджетами различных уровней.
Вместе с тем, было выявлено, что для финансирования мероприятий по оздоровлению недостаточно собственных средств. Поэтому было принято решение обратиться в Комиссию по экономическому оздоровлению при исполкоме с просьбой об оказании временной финансовой поддержки - предоставлении льготного кредита. Комиссия потребовала от ООО «Стиль» предоставить план финансового оздоровления (бизнес-план), обосновывающий ходатайство организации. План должен быть выполнен в соответствии с действующими рекомендациями.
Распределение ролей
Группа студентов моделирует деятельность управленческих структур ООО «Стиль», занимающихся разработкой бизнес-плана. Преподаватель (представляет Комиссию по экономическому оздоровлению) за неделю до проведения деловой игры назначает директора ООО «Стиль». В его функции будет входить распределение работ между сотрудниками отделов, контроль за ходом выполнения работ, предварительная экспертиза законченной работы, обобщение результатов, представление и защита их перед Комиссией. В игре участвуют 4 подгруппы, представляющие следующие отделы:
маркетинга (составляет маркетинговые разделы бизнес-плана), 4-5 чел.;
экономический (проводит расчет производственной программы,потребности в ресурсах), 5-6 чел.;
финансовый (проводит расчет финансового плана), 7-8 чел.;
общий (разрабатывает общие, неспецифические разделы бизнес-плана), 4-5 чел.
Ход игры
В распоряжении разработчиков бизнес-плана имеется предварительная информация.
Полное и сокращенное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Стиль»; ООО «Стиль»
Дата регистрации предприятия : 20 октября 1993 года, регистрационное свидетельство № 19236, место регистрации - администрация Заводского района г.Минска
Почтовый и юридический адреса: г.Минск, пр.Партизанский, 26
Вид деятельности (основной) : производство
Миссия предприятия : удовлетворение потребностей строительных фирм и населения в изразцовых материалах для отделки и облицовки каминов, саун, ванных комнат, бассейнов, фонтанов и т.д.
Организационно-правовая форма : Общество с ограниченной ответственностью
Форма собственности : частная, доля государства в капитале - нет, размер уставного капитала - 25 млн.руб. К 01.01.05г. внесено 100% уставного капитала
В Государственный реестр Республики Беларусь предприятий-монополистов не включено
Банковские реквизиты : р/сч № 000964234658 в головном отделении АКБ «Приорбанк»
Налоговая инспекция, контролирующая предприятие: Заводское отделение ГНИ по г.Минску
Организационная структура предприятия : Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор (Попов Иван Петрович, 1957 г.р., образование высшее, кратко справку-объективку). Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Генеральный директор несет персональную ответственность за результаты деятельности предприятия, за достоверность данных статистической и бухгалтерской отчетности.
В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы генеральный директор назначает коммерческого директора, занимающегося вопросами сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия. Главный дизайнер осуществляет руководство деятельностью участка по выпуску керамической продукции.
Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО «Стиль» из фондов трудового коллектива. Оплата директора, главного бухгалтера, основного и вспомогательного персонала – повременно-премиальная.
На основе исходной информации рассчитаны следующие показатели за 3 года, предшествующих проекту:
Таблица 4.6. Сводная таблица финансовых показателей ООО «Стиль» за 2002-2004 годы
|
Коэффициенты |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Ликвидности |
|
|
|
|
- текущая ликвидность |
1,48 |
1,33 |
1,29 |
|
- абсолютная ликвидность |
0,06 |
0,02 |
0,04 |
2 |
Устойчивости |
|
|
|
|
- финансовая неустойчивость по всей задолженности |
0,35 |
0,35 |
0,36 |
|
- финансовая неустойчивость по текущей задолженности |
0,35 |
0,35 |
0,36 |
|
- обеспеченность собственными средствами |
0,25 |
0,38 |
0,42 |
|
|
|
|
|
Окончание табл. 4.6. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
3 |
Деловой активности |
|
|
|
|
- общая оборачиваемость капитала |
0,71 |
1,14 |
1,20 |
|
- оборачиваемость дебиторской задолженности |
3,54 |
5,11 |
7,46 |
|
- оборачиваемость общей задолженности |
2,02 |
3,57 |
4,74 |
|
- оборачиваемость собственных средств |
1.10 |
1,67 |
2,47 |
|
- готовой продукции |
3,18 |
6,27 |
9,49 |
4 |
Рентабельности |
|
|
|
|
- общая капиталорентабельность |
0,01 |
0,10 |
0,22 |
|
- рентабельность собственного капитала |
0,05 |
0,06 |
0,13 |
|
- рентабельность продаж |
0,08 |
0,10 |
0,14 |
В рамках плана финансового оздоровления планируется реализовать комплекс мероприятий, указанных в таблице 4.7.
Таблица 4.7. Состав мероприятий, реализуемых в рамках плана финансового оздоровления ООО «Стиль»
Состав мероприятий |
Срок реализации, отв. исполнитель |
Цель проведения мероприятия |
1. усиление работы по взысканию дебиторской задолженности |
Ежеквартально, главный бухгалтер |
Повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств |
2. Маркетинговое исследование |
1-2 кв. 2005 г., коммерческий директор |
Приведение номенклатуры продукции в соответствие с требованиями рынка |
3. Наращивание выпуска наиболее ликвидной продукции |
2 полугодие 2005 г., главный дизайнер |
Рост выручки от реализации и финансового результата |
В настоящее время общая сумма дебиторской задолженности ООО «Стиль» составляет около 25 млн.руб. Особенностью является большое число должников предприятия и относительно невысокий уровень задолженности каждого из них. В 2002-2004 гг. остаток дебиторской задолженности на счетах имеет слабую тенденцию к понижению, но на дату расчета бизнес-плана составляет 25 млн.руб. Сокращение задолженности позволит увеличить денежную составляющую оборотных средств, ускорит их оборачиваемость. В бизнес-план включено задание по сокращению среднего остатка дебиторской задолженности в целом за 2005-2006 гг. на 4 млн.руб. (на 2% в квартал). Для реализации этого мероприятия предполагается:
увеличить в составе продукции долю номенклатурных позиций, имеющих повышенный покупательский спрос;
увеличить долю предоплаты;
активизировать работу бухгалтерии и юриста предприятия по взысканию просроченной части задолженности.
В 2001г. на предприятии создана маркетинговая служба. Ее задача - разработка оптимальной сбытовой политики. Этапом реализации этой задачи является исследование рынка сбыта продукции с целью определения наиболее эффективных путей продвижения продукции предприятия. Это позволит более жестко привязать производство к требованиям рынка, повысить объемы реализации, сократить товарные запасы, повысить оборачиваемость оборотных средств. Наиболее эффективным направлением финансового оздоровления является увеличение объемов выпуска изделий, пользующихся хорошим спросом. В рамках плана финансового оздоровления предлагается ежегодно увеличивать годовой выпуск конкурентоспособной продукции в среднем на 5%, т.е. на 5-10 тыс.шт. в год. Основные сведения о рынке сбыта представлены в табл. 4.8
Таблица 4.8. Исходные данные для оценки рынков сбыта
№ п/п |
Показатели |
г.Минск |
Населенные пункты в радиусе 100 км |
Рынки, удаленные за 100 км |
1. |
Уровень спроса |
Высокий |
Высокий |
Средний |
2. |
Степень удовлетворения спроса |
Низкая |
Средняя |
Средняя |
3. |
Уровень конкуренции |
Средний |
Средний |
Высокий |
4. |
Доля потребителей, готовых купить продукцию, % |
25 |
10 |
3 |
Платежеспособный спрос (емкость рынка) - 130 тыс. шт. плитки керамической в год.
Сведения об основных конкурентах:
Объем продажи керамической плитки 1-ый конкурент 40 тыс. шт., 2-ой - 50 тыс.шт.
Показатели рентабельности продаж (по итоговой прибыли) и цены продукции 1-ый конкурент – 0,19 при отпускной цене 28 руб. за шт., 2-ой - 0,21 при отпускной цене 26 руб. за шт. Среднеотраслевая рентабельность по производству керамической плитки за 5 лет, предшествующих планируемому 2005 году, составляла 15%, 15, 16, 28, 19%.
Уровень технологии 1-го и 2-го конкурентов - средний
Качество продукции: 1-го конкурента - не все сырье, используемое для производства плитки, является экологически чистым; 2-го конкурента - высокое
Реклама: оба конкурента осуществляют расходы на рекламу (пресса и телереклама)
Внешний вид отпускаемой продукции: 1-ый конкурент осуществляет упаковку продукции в соответствии со стандартом, 2-ой - нет
Время деятельности предприятия на рынке: 1-ый конкурент работает 1 год, 2-ой - 10 лет
Производственный процесс, применяемый на ООО «Стиль», осуществляется на основе ноу-хау предприятия (имеется патент), имеет тип единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью. При этом производственный процесс осуществляется на различном универсальном оборудовании с применением большой доли ручного творческого труда. Деятельность предприятия нацелена на индивидуального потребителя, который занимается строительством нового и реконструкцией имеющегося жилья (квартиры, частные дома), на оборудование и благоустройство офисов и других служебных помещений, на ценителей высокохудожественных изделий из керамики несерийного производства.
На основании представленных данных сотрудникам маркетингового отдела следует составить таблицу оценки сильных и слабых сторон своей организации и конкурентов по показателям:
объем продаж,
занимаемая доля рынка,
уровень цены,
финансовое положение (рентабельность),
уровень технологии,
качество продукции,
расходы на рекламу,
привлекательность внешнего вида,
время деятельности предприятия на рынке
Форму таблицы следует разработать самостоятельно.
При расчете цены изделия на 2005 год учтите, что организация применяет метод ценообразования «средние издержки плюс заранее определенная прибыль». Полная себестоимость по расчету составляет 2005г. - 18,14 руб., 2006г. - 18,07 руб., 2007г. - 18,00 руб. Прибыль закладывается по годам на уровне 20% полной себестоимости. Ставки налогов, включаемых в цену товара, следует предусмотреть в соответствии с действующим законодательством.
Правильность избранной ценовой политики следует подтвердить расчетом эластичности спроса по цене:
Кэ = ((Q2-Q1)/(Q1+Q2))/((P2-P1)/(P2+P1)) ,
где Q - объем продаж;
Р - цены ;
1 - свое предприятие;
2 – конкурент.
Также следует рассчитать среднерыночную цену.
С целью распределения продукции ООО «Стиль» заключены 9 договоров со строительными фирмами на реализацию им плитки керамической в оговоренных объемах. Кроме того, заключен договор с магазином «Народно-художественные промыслы» на реализацию плитки керамической по образцам, без завоза в магазин со склада ООО «Стиль».
Производственную программу и планируемый объем продаж организации следует представить в таблице 4.9. При этом учтите, что в соответствии с заключенными долгосрочными договорами с основными покупателями продукции объем реализации плитки керамической на 2005 год составит 48,5 тыс. шт., в 2006г. он возрастет на 5%, а в 2007г. - на 10% по сравнению с 2005г. Организация планирует осуществлять объемы производства, не превышающие планируемые объемы реализации, т.е. плановых остатков нереализованной продукции не создавать.
Таблица 4.9. Производственная программа ООО «Стиль»
|
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|||
Показатели |
Коэффициент роста объемов выпуска продукции |
Объем выпуска продукции с учетом коэффициентов роста. |
Коэффициент роста объемов выпуска продукции |
Объем выпуска продукции с учетом коэффициентов роста. |
Коэффициент роста объемов выпуска продукции |
Объем выпуска продукции с учетом коэффициентов роста. |
Объем выпуска - всего |
1,00 |
|
|
|
|
|
В том числе объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи |
1,00 |
|
|
|
|
|
Итого |
1,00 |
|
|
|
|
|
Расчет потребности в основных фондах представлен в таблице. Основанием для расчета потребности в основных фондах является плановый объем выпуска продукции, схема технологического процесса, производственная мощность основных фондов, их балансовая стоимость (для уже имеющихся) и цена с учетом инфляции для дополнительно приобретаемых
Таблица 4.10. Потребность в основных фондах ООО «Стиль» (тыс. руб.)
|
2005 год |
2006 год |
2007 год |
||
Основные фонды |
действующие |
общая потребность |
прирост основных фондов (гр.3-гр.2) |
общая потребность |
прирост основных фондов (гр.5-гр.3) |
1. Здания, сооружения производственного назначения |
Арендованные |
Арендованные |
- |
Арендованные |
- |
2. Рабочие машины и оборудование |
235926,0 |
247656,0 |
11730,0 |
247656,0 |
- |
3. Транспортные средства |
8000 |
8000 |
- |
8000 |
- |
4. Прочие |
|
|
|
|
|
Итого |
243926,0 |
255656,0 |
11730,0 |
255656,0 |
- |
Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (оборотных средствах) представлен в таблице 4.11. Для расчета потребности в сырье и материалах основанием являются планируемые объемы выпуска продукции, нормативы расходования сырья и материалов на выпуск единицы продукции, цены на них с учетом планируемого индекса инфляции. Расчет осуществляется по каждому виду сырья в натуральной и стоимостной форме, на основе чего рассчитывается средневзвешенная цена сырья и сумма расходов.
Расчет потребности в топливе, электроэнергии, запасных частях следует произвести самостоятельно исходя из следующего:
Стоимость топлива на технологические нужды составляет в 2005г. 21457,2 тыс.руб исходя из фиксированной месячной платы за природный газ, а стоимость электроэнергии исходя из количества потребляемой электроэнергии и фиксированной ставки за 1 кВт - 26045 тыс.руб. Индекс роста цен на 2006г. запланирован 1,02, а на 2007г. - 1,04, индекс роста объемов производства см. в табл. 4.9.
Норматив по запасным частям в 2005г. установлен в размере 0,2% балансовой стоимости основных фондов, а на последующие годы скорректирован с учетом роста цен, аналогичных топливу.
Норматив по незавершенному производству определен исходя из однодневных затрат на производство продукции, длительности производственного цикла и коэффициента нарастания затрат.
Норматив по готовой продукции определен исходя из однодневного выпуска товарной продукции по себестоимости и нормы запасов 5 дней.
Расчет потребности в персонале и заработной плате представлен в таблице 4.12.
Таблица 4.12 Потребность в персонале и заработной плате по ООО «Стиль»
(млн. руб.)
|
2005год |
2006 год |
2007 год |
|||||
Категории работников |
Потребность, чел |
Ср/годовая зарплата |
Затраты на зарплату |
Начисления на зарплату |
Затраты на зарплату |
Начисления на зарплату |
Затраты на зарплату |
Начисления на зарплату |
1. Рабочие основного производства |
7 |
11,3 |
78,8 |
30,3 |
80,4 |
30,9 |
81,9 |
31,6 |
2. Рабочие вспомогательного производства |
5 |
5,8 |
28,8 |
11,1 |
29,4 |
11,3 |
29,9 |
11,5 |
3. Специалисты и служащие |
4 |
17,2 |
68,6 |
26,4 |
69,9 |
26,9 |
71,3 |
27,5 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на заработную плату по категориям работников рассчитываются путем суммирования затрат отдельных работников этой категории, которые определяются умножением часовой тарифной ставки работника на годовой фонд рабочего времени в часах. Начисления на заработную плату включают Отчисления на социальное страхование работников и в фонд занятости.
На основании проведенных ранее расчетов объема выпуска продукции, данных о себестоимости и цене единицы продукции следует составить смету расходов и калькуляцию себестоимости по форме, представленной в таблице 4.13.
Таблица 4.13. Калькуляция себестоимости продукции ООО «Стиль»
|
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|||
Показатели |
на единицу продукции , т.р. |
всего, млн.. руб. |
на единицу продукции |
всего, млн.. руб. |
на единицу продукции |
всего, млн. руб. |
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего |
|
|
|
|
|
|
2. Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
3. Налоги, уплачиваемые из выручки |
|
|
|
|
|
|
4. Итоговая прибыль (разд. 1-разд.2-разд.3) |
|
|
|
|
|
|
5. Налоги, уплачиваемые с прибыли |
|
|
|
|
|
|
6. Чистая прибыль (разд.4-разд.5) |
|
|
|
|
|
|
При калькуляции себестоимости рассчитываются расходы по всем ее элементам в соответствии с Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). При расчете используются действующие нормативы отчислений налогов и неналоговых платежей с учетом действующего на данный момент порядка ценообразования.
Разработанный экономическим отделом производственный план является основой для составления финансового плана. Он включает таблицы 4.14-4.16.
Таблица 4.14. План прибылей и убытков ООО «Стиль» (млн. руб.)
№
|
Показатели |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
1. |
Доходы (выручка) от реализации (без НДС) (табл. 4.13) |
|
|
|
2. |
Полная себестоимость - всего (табл. 4.13) |
|
|
|
|
в т.ч. условно-переменные расходы |
|
|
|
|
условно-постоянные расходы |
|
|
|
3. |
Налоги, уплачиваемые с выручки (табл. 4.13) |
|
|
|
4. |
Итоговая прибыль (табл. 4.13) |
|
|
|
5. |
Налоги, уплачиваемые с прибыли (табл. 4.13) |
|
|
|
6. |
Чистая прибыль (табл. 4.13) |
|
|
|
7. |
Рентабельность продукции (с.6/с.2*100) |
|
|
|
8. |
Рентабельность продаж (с.6/с.1*100) |
|
|
|
При расчете расходов учтите, что условно-переменные в 2005 г. составляют 53,6 % их общей суммы, а затем доля этой части расходов ежегодно увеличивается на 1 %.
Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере трех дней (согласно условию), а размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки с (НДС) с учетом остатка денежных средств.
Уменьшение валюты баланса не следует рассматривать как результат сокращения производственной деятельности, т.к. первые два года валюта баланса велика за счет значительного долгосрочного кредита. Кроме того, планируемый рост объемов производства незначителен и не требует увеличения затрат на приобретение новых основных фондов и замены действующего оборудования (т.к. оборудование новое), что ведет у сокращению первого раздела пассива баланса. Причем при составлении прогнозного баланса 3-ий раздел актива и пассива баланса определены на уровне минимальной (нормальной) дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 4.16. Баланс денежных потоков ООО «Стиль» (млн. руб.)
№ ПоказателиНа 01.01. 2005г.На 01.01. 2006г.На 01.01. 2007г.На 01.01. 2008г.1. Денежные средства на начало года250002.Денежные поступления- выручка от продаж с НДС -- кредиты - - - -- прирост устойчивых пассивов - -894 -3. Всего поступлений250004.Платежи на сторону - затраты на производство продукции без амортизации -- уплата налогов с выручки -- затраты на приобретение основных фондов - -11730 -- уплата процентов за кредит -682996829945533- норматив оборотных средств23984 - - -- прирост оборотных средств - -11881152- погашение кредита - -81309162617- уплата НДС --уплата налогов с прибыли -5.Всего платежей
23984
6.
Остаток денежных средств на конец периода
С целью проверки правильности разработанного бизнес-плана и оценки его эффективности следует произвести расчет финансовых коэффициентов. Форма таблицы аналогична табл. 4.6. и предусматривает расчет основных аналитических коэффициентов на 2005-2007 годы.
С целью оптимизации работы отделов директору ООО следует правильно распределить разделы разрабатываемого бизнес-плана между участниками, обеспечить своевременность выполнения заданий каждым из них. По окончании составления бизнес-плана директор предоставляет его в Комиссию по экономическому оздоровлению и защищает. При необходимости директор может ввести промежуточную защиту частей бизнес-плана его разработчиками.
Подведение итогов
Деловая игра заканчивается обсуждением составленного бизнес-план финансового оздоровления, его эффективности и возможности реализации. Кроме того, обсуждаются результаты деятельности ее участников на основе текущего учета, проводимого директором ООО «Стиль» по ходу игры.
Таблица 4.11. Потребность в оборотных средствах ООО «Стиль» (тыс. руб.)
2005 год
2006 год
2007 год
Наименование ресурсов
К-во натуральных единиц, т.
Цена
Стоимость
Стоимость переходящего запаса
К-во натурал
единиц, т.
Цена
Стоимость
Стоимость переходящего запаса
К-во натурал единиц, т.
Цена
Стоимость
Стоимость переходящего запаса
1.Сырье и материалы
339,5
1,12
378802,2
3156,7
356,5
1,14
405697,2
3380,8
373,5
1,16
433349,7
3611,2
2.Топливо
21457,2
22980,7
24547,0
3.Электроэнергия
26045,0
27894,2
29795,5
4.Тара
2000,0
55,6
2040,0
56,7
2080,0
57,8
5.Запасные части
487,9
487,9
512,0
512,0
512,0
512,0
6.Незавершенное производство
8064,6
8437,7
8803,5
7.Готовая продукция
12219,2
12784,4
13338,6
8.Прочие
Итого
428792,3
23984,0
459124,1
25171,6
490284,2
26323,1
Таблица 4.15. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Стиль» (на конец года) (млн. руб.)
Актив
2005г
2006г
2007г
Пассив
2005г
2006г
2007г
1.Внеоборотные активы
3.Источники собственных средств
1.1.Основные фонды (табл. 4.10)
3.1.Уставный фонд
1.2.Амортизация
48785
99916
15047
3.2.Резервный фонд
100718,5
94188,5
44638,3
1.3.Основные фонды по остаточной стоимости
3.3.Нераспределенная прибыль (убыток)
-
-
-
1.4. Нематериальные активы
-
-
-
Итого по разделу 3
1.5. Прочие
-
-
-
4. Доходы и расходы
Итого по разделу 1
4.1. Доходы будущих периодов
11048
22600
34669
2. Оборотные активы
4.2. Прибыль (убыток) отчетного года
2.1.Запасы (табл. 4.11)
Итого по разделу 4
2.2.дебиторская задолженность
10557
11039
11519
5. Расчеты
2.3.Денежные средства - всего
91983
97005
59524
5.1.Долгосрочные кредиты
243926
162617
-
-касса
704
736
768
5.2.Краткосрочные кредиты
-счета в банках
91279
96269
58756
5.3.Кредиторская задолженность
Итого по разделу 2
126524
133216
97366
-поставщикам
4611
4893
5181
-по оплате труда
6101
6223
6345
-задолженность перед бюджетом
11853
12343
12880
-прочие кредиторы
2846
2846
1897
Итого по разделу 5
36459
48904
60972
Сальдо
Сальдо
Превышение источников (запас средств)
Превышение направлений расходования
Баланс
Баланс