План семінарського заняття

1. Сутність, необхідність та завдання фінансового контролінгу.

2. Стратегічний та операційний контролінг.

3. Формування та реалізація на підприємстві системи раннього попередження та реагування (СРПР).

4. Методи фінансового контролінгу.

5. Фінансове прогнозування в системі фінансового контролінгу.

Програмні питання для самостійного вивчення теми

1. Етапи впровадження фінансового контролінгу на підприємстві та його функціонально-організаційні форми.

2. Контроль і внутрішній аудит та їх функціональні завдання і управлінні фінансами суб’єкта господарювання.

3. Вартісний аналіз як метод контролінгу.

4. Портфельний аналіз та сфера його застосування.

5. Зміст бенчмаркінгу та його організаційні форми.

6. Використання АВС-аналізу (Activiti Based Costing) для потреб фінансового контролінгу.

7. Аналіз сильних та слабких місць.

8. Аналіз точки беззбитковості та його використання для потреб контролінгу.

9. Позиціонування фінансового контролінгу при бізнес-плануванні.

10. Фінансовий контролінг у системі управління фінансовими ризиками суб’єкта господарювання.

11. Використання методів фінансового контролінгу для техніко-економічного обґрунтування інвестиційного проекту.

Задачі та фінансові ситуації

Задача 1. Визначити параметри точки беззбитковості для МП «Люкс» і запас його фінансової потужності на основі даних.

Оптова ціна підприємства складає 12 грн. за одиницю продукції, а умовно-змінні витрати на одиницю продукції – 5,75 грн. При цьому в звітному періоді при об'ємі реалізації в 250  000 одиниць продукції підприємство отримало прибутки у розмірі 453,3 тис. грн. В плановому періоді структура витрат підприємства не зміниться.

Задача 2. Визначити параметри точки беззбитковості для АТ «Альфа», за даними.

Оптова ціна продукції підприємства складає 15,76 грн. за одиницю. Середня величина умовно-постійних витрат оцінюється на рівні 9,32 грн. Сукупні постійні витрати рівні 869,4 тис. грн.

Задача 3. Визначте, використовуючи метод експоненціального згладжування, очікуваний (плановий) обсяг виручки від реалізації продукції АТ «Альфа» на третій і четвертий квартал поточного року. Планові і фактичні показники надходження виручки від реалізації продукції підприємства приведені нижче. Фактор згладжування визначений на рівні 0,16.

Період	Планова виручка, тис. грн.	Фактична виручка, тис. грн.
Січень	1  325,0	1  198,5
Лютий	1  290.0	1  235,8
Березень	1395,0	1  241,8
Квітень	1435,0
Травень	1460,0
Червень	1  525,0
Липень	Визначити
Серпень	Визначити
Вересень	Визначити
Жовтень	Визначити
Листопад	Визначити
Грудень	Визначити

Задача 4. Визначте на скільки АТ «Альфа» необхідно збільшити в плановому періоді обсяг реалізації випущеної продукції для досягнення точки беззбитковості.

В звітному періоді збиток від операційної діяльності склав 183,4 тис. грн. при обсязі реалізації 238,6 тис. виробів за оптовою ціною 125 грн. за одиницю. Сукупні постійні витрати в звітному періоді склали 4964,4 тис. грн., проте в плановому періоді очікується їх зростання на 5%. Передбачено, що абсолютна величина умовно-змінних витрат в плановому періоді не зміниться. Для стимуляції попиту підприємство планує зменшити оптову ціну на 10%.

Задача 5. Визначте, використовуючи метод ковзаючої середньої, очікуваний (плановий) обсяг виручки від реалізації продукції АТ «Альфа» на третій і четвертий квартали поточного року. Враховуючи, що планові і фактичні показники надходження виручки від реалізації продукції такі.

Період	Планова виручка, тис. грн..
Січень	1  325,0
Лютий	1  290.0
Березень	1395,0
Квітень	1435,0
Травень	1460,0
Червень	1  525,0
Липень	Визначити
Серпень	Визначити
Вересень	Визначити
Жовтень	Визначити
Листопад	Визначити
Грудень	Визначити

Задача 6. В таблиці наведено фактичні обсяги виручки від реалізації продукції підприємства протягом січня - травня. Зробити прогнозні розрахунки показника виручки від реалізації на червня методом експоненціального згладжування, якщо фактор згладжування складає 0,25.

Місяць Січень Лютий Березень Квітень Травень Червень

Факт 15,0 16,0 17.5 17,0 18,0

Прогноз 14,0

Задача 7. Маржинальний прибуток на одиницю реалізованої продукції складає 5 грн.; умовно змінні витрати на одиницю продукції дорівнюють 4 грн.; умовно постійні витрати на виробництво товарної продукції - 600 тис. грн. Розрахувати величину виручки від реалізації і об'єм реалізації продукції в точці беззбитковості.