7.3. Определение себестоимости проектируемого стенда

С_шт = Е_мо+ Е_кип + Е_об + З_о + З_д + О_св + Е_цех,

где Е_мо - затраты на основные материалы;

Е_кип - затраты на комплектующие и покупные изделия;

З_о - основная зарплата производственных рабочих;

З_д - дополнительная зарплата производственных рабочих;

О_св – страховые взносы;

Е_об - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.

Затраты на стенд. Таблица 7.5

№ п/п	Наименование статей	Обозначение	Сумма руб.	%% к итогу
1	Затраты на: а) основные материалы	Емо	1510765	72
	в)покупные комплектующие изделия	Екип	30380	1
2	Зарплата производственных рабочих
	а) основная	Зо	88310	4
	б) дополнительная	Зд	3532,4	1
3	Страховые взносы	Осв	31410,10	1
4	Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	Еоб	446932,05	21
	ИТОГО:		2104092	100

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (Е_об):

Е_об = Е_ам + Е_рем + Е_сод;

Е_ам - затраты на амортизацию оборудования;

Е_ам = 0,2 ∙ Ц_об;

Ц_об=1541145 руб;

Е_ам=308229 руб.

Е_рем - затраты на ремонт оборудования;

Е_рем = 0,05 ∙ Ц_об;

Е_рем=77057,25 руб.

Е_сод - затраты на содержание и эксплуатацию;

Е_сод = 0_:04 ∙ Ц_об;

Е_сод = 61645,8 руб.

Е_об=446932,05 руб.

Стоимость базового стенда составляет 1682010,5 руб.

7.4. Определение эксплуатационных расходов

Ранее были изложены причины использования нового оборудования, теперь проведем небольшой экономический анализ.

В ниже приведенных расчетах не будут учитываться затраты на освещение и отопление, потому что на площади лаборатории, где стоит стенд, в виду ее больших размеров, одновременно проводятся несколько испытаний различных элементов, из-за этого не представляется возможным рассчитать долю рассматриваемого испытания

Оборудование, водящее в состав как модернизированного, так и базового стендов, при соблюдении условий эксплуатации, не требует частого ремонта. Достаточно осмотра проводимого испытателем перед проведением эксперимента.

Себестоимость динамических испытаний в данном случае равна затратам на оплату труда специалистов участвующих в проведение испытаний.

Затраты на оплату труда специалистов участвующих в проведение испытаний рассчитывается по следующей формуле:

,

где С – суммарные затраты на испытания;

З_о – основная заработная плата, выплачиваемая работникам за работу, выполняемую непосредственно по испытаниям;

З_доп – дополнительная заработная плата – выплаты, предусмотренные КЗОТом за непроработанное на производстве время: оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата перерывов, больничных листов и т.д.;

О_соц – социальные выплаты;

– накладные расходы, состоящие из следующих разделов.

Цеховые расходы:

- Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

• Содержание оборудования и других рабочих мест;

• Текущий ремонт производственного оборудования, ценных инструментов;

• Капитальный ремонт производственного оборудования, ценных инструментов;

• Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы по их восстановлению.

- Общецеховые расходы:

• Содержания аппарата управления цеха;

• Содержание персонала;

• Содержание инвентаря;

• Расходы по исследованиям, рационализации и изобретательству;

• Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.

- Расходы по охране труда:

• По технике безопасности;

• По вентиляции;

• По производственной санитарии, санитарно – бытовым устройствам;

• Спецодежда, защитные приспособления.

- Расходы непроизводственного характера:

• Потери от простоев;

• Потери от порчи материальных ценностей;

Общезаводские расходы:

- Расходы на содержание аппарата управления:

- Общехозяйственные расходы:

• Содержание не административно – управленческого персонала;

• Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного характера;

• Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря;

• Содержание лабораторий, расходы по изобретательству и техническим усовершенствованиям;

• Расходы по охране труда;

• Расходы по производственной практике и подготовке кадров;

• Расходы на научно – техническую информацию.

Процент накладных расходов устанавливается предприятием на каждый год. В данном случае процент накладных расходов равен 80%.

Основная заработная плата:

(руб),

где — месячный оклад исполнителя;

— занятость исполнителя;

Ф — действительный фонд рабочего времени (184 час/мес, для человека).

Дополнительная заработная плата:

= 0,2 ∙ .

Отчисления на социальные нужды:

=0,342 ∙ ( + ).

Накладные расходы:

= 0,8 ∙ .

Получаем затраты:

.

Затраты на оплату труда персонала участвующего в испытаниях на проектируемом и базовом стенде сведены в таблицы 7.6, 7.7.

Затраты на оплату труда персонала, участвующего в испытаниях на проектируемом стенде Таблица 7.6
Опера-ция	Персо-нал	Тру-до-ем-кость н/ч	Оклад руб.	Зо руб.	Зд руб	Ос руб.	Нр руб	Итог руб.
Выдача ТЗ на подготов-ку к испыта-ниям	Ведущий инженер (1)	16	20000	1739,13	347,83	713,74	1391,3	4020,8
Выдача ТЗ на проведе-ние испыта-ний	Ведущий инженер	24	20000	2608,7	521,74	813,91	2087	6031,3
Наладка и проверка стенда и его аттеста-ция	Электрик (1)	32	8000	1391,3	278,26	434,08	1113	3216,7
	Слесари-испыта-тели (3 чел)	32	8000	1391,3	278,26	434,08	1113	9650,1
	Вспомо-гатель-ный персонал (3 чел)	32	8000	1391,3	278,26	434,08	1113	9650,1
Входной контроль	Ведущий инженер	16	20000	1739,13	347,83	542,60	1391,3		4020,8
	Элект-рик	16	8000	695,65	139,13	217,04	556,52		1608,3
Монтаж на вибро-стенд	Слесари-испыта-тели (3 чел)	12	8000	521,74	104,35	162,78	417,39		3618,6

Продолжение таблицы 7.6

Опера-ция	Персо-нал	Тру-до-ем-кость н/ч		Оклад руб.	Зо руб.	Зд руб.	Ос руб.	Нр руб		Итог руб.
Подготов-ка к испыта-ниям	Инженер- прибо-рист (2 чел)	16		14000	1217,39	243,48	379,82	973,91		5629,2
	Вспомо-гатель-ный персонал (3 чел)	16		8000	695,65	139,13	217,04	556,52		4824,9
Испыта-ния	Ведущий инженер	96		20000	10434,78	2087	3255,6	8347,8		24125,
	Инженер-прибо-рист (2 чел)	96		14000	7304,35	1460,9	2278,9	5843,5		33774
	Слесари-испыта-тели (3 чел)	96		8000	4173,91	834,78	1302,2	3339,1		28950
	Электрик	96		8000	4173,91	834,78	1302,2	3339,1		9650
	Вспомо-гатель-ный персонал (3 чел)	96		8000	4173,91	834,78	1302,2	3339,1		28950
Демонтаж изделия	Слесари-испыта-тели(3 чел)		16	8000	695,65	139,13	217,04	556,52	4824,9
Дефекта-ция	Ведущий инженер		16	20000	1739,13	347,83	542,6	1391,3	4020,8
	Электрик		16	8000	695,65	139,13	217,04	556,52	1608,3
Выпуск акта	Ведущий инженер		8	20000	869,57	173,91	271,3	695,65	2010,4
Итого:190184,2

Затраты на оплату труда персонала, участвующего в испытаниях на базовом стенде Таблица 7.7
Операц-ия	Персо-нал	Тру-до-ем-кость н/ч	Оклад руб.	Зо руб.	Зд руб	Ос руб.	Нр руб	Итог руб.
Выдача ТЗ на подготов-ку к испыта-ниям	Ведущий инженер	24	20000	2608,7	521,7	813,9	2087,0	6031,3
Выдача ТЗ на проведе-ние испыта-ний	Ведущий инженер	24	20000	2608,7	521,7	813,9	2087,0	6031,3
Наладка и проверка стенда и его аттеста-ция	Электрик	44	8000	1913,0	382,6	596,9	1530,4	4423,0
	Слесари-испыта-тели (6 чел)	44	8000	1913,0	382,6	596,9	1530,4	26538
	Вспомо-гательный персонал (3 чел)	44	8000	1913,0	382,6	596,9	1530,4	13269
Входной контроль	Ведущий инженер	16	20000	1739,1	347,8	542,6	1391,3	4020,9
	Электрик	16	8000	695,7	139,1	217,0	556,5	1608,3
Монтаж на стенд	Слесари-испытате-ли(6 чел)	16	8000	695,7	139,1	217,0	556,5	1608,3

Продолжение таблицы 7.7

Опера-ция	Персонал	Тру-до-ем-кость н/ч	Оклад руб.	Зо руб.	Зд руб	Ос руб.	Нр руб	Итог руб.
Подготовка к испыта-ниям	Инженер-приборист (3 чел)	16	14000	1217,4	243,5	379,8	973,9	8443,8
	Вспомо-гательный персонал (3 чел)	16	8000	695,7	139,1	217,0	556,5	4824,9
Испыта-ния	Ведущий инженер	128	20000	13913,0	2782,6	4340,9	11130	32167
	Инженер-приборист (3 чел)	128	14000	9739,1	1947,8	3038,6	7791,3	67551
	Слесарь-испыта-тель (6 чел)	128	8000	5565,2	1113,0	1736,3	4452,2	77196
	Электрик	128	8000	5565,2	1113,0	1736,3	4452,2	12866
	Вспомо-гательный персонал (3 чел)	128	8000	5565,2	1113,0	1736,3	4452,2	38598
Демонтаж	Слесарь-испыта-тель (6 чел)	16	8000	695,7	139,1	217,0	556,5	9649

Продолжение таблицы 7.7

Опера-ция	Персонал	Тру-до-ем-кость н/ч	Оклад руб.	Зо руб.	Зд руб	Ос руб.	Нр руб	Итог руб.
Дефекта-ция	Ведущий инженер	16	20000	1739,1	347,8	542,6	1391,3	4020,9
	Электрик	16	8000	695,7	139,1	217,0	556,5	1608,3
Выпуск акта	Ведущий инженер	8	20000	869,6	173,9	271,3	695,7	2010,4
Итого:322466,2

Благодаря вводу в эксплуатацию нового оборудования сократилось время проведения испытаний с 308 дней до 252 дней, стало достаточно 10 специалистов участвующих в испытании, следовательно, меньше заработной платы необходимо для оплаты персонала на эти испытания.

Таким образом, на проектируемом стенде можно проводить до 8 подобных испытаний в год, при том что на базовом стенде можно провести только 6 испытаний в год. Следовательно, чтобы на базовом стенде провести такое же количество испытаний необходимо проводить работу в две смены, а это дополнительные затраты.

Затраты при испытаниях на базовом и проектируемом стендах Таблица 7.8

№	Наименование	Базовый стенд	Проектируемый стенд
1.	Персонал, занятый в испытаниях	14 чел.: ведущий инженер, инженер-приборист (3 чел), слесарь-испытатель(6 чел), электрик, вспомогательный персонал (3 чел)	10 чел.: ведущий инженер, инженер-приборист (2 чел), слесарь-испытатель(3 чел), электрик, вспомогательный персонал (3 чел)
2.	Затраты на оплату труда	322466,2 руб.	190184,2 руб.
3	Стоимость стенда	1682010,5 руб.	2104092 руб.

Обобщающим показателем экономической оценки проекта является показатель экономического эффекта (Э_), определяемый как превышение стоимостной оценки результатов над стоимостной оценкой совокупных затрат ресурсов за весь срок создания и эксплуатации стенда. Оценка экономического эффекта выполняется за интервал времени, равный жизненному циклу. Этот интервал времени называют расчетным периодом.

Однако, при дипломном проектировании, когда неизвестна динамика ожидаемых по годам результатов и затрат, расчет ведется по показателю «минимум приведенных затрат»:

,

где Е_н – норматив приведения разновременных затрат и результатов (Е_н=0,2);

К – капиталовложения в стенд;

S – себестоимость испытаний на стенде.

Рассчитаем этот показатель для затрат на испытания в год при условии проведения 8 испытаний:

Базовый вариант:

Капиталовложения в базовый стенд составляют 1682010,5 руб.

Себестоимость испытаний на базовом стенде при условии проведения 8 испытаний S_б

S_б= 8 ∙ 322466,2 = 2579729,6 руб.

Сб = 0,2∙1682010,5 + 2579729,6 = 2916131,7 руб.

Проектируемый стенд:

Капиталовложения в проектируемый стенд составляют 2104092 руб.

Себестоимость испытаний на проектируемом стенде при условии проведения 8 испытаний S_п

S_п= 8 ∙ 190184,2 = 1521473,6 руб.

Сп = 0,2∙2104092 + 1521473,6 = 1942292 руб.

Внесенное предложение признается экономически эффективным, если соблюдается следующие условие:

= 2916131,7 - 1942292=973839,7 руб.>0

Модернизированный стенд экономически эффективен.