Висновки і пропозиції

Проаналізувавши цілий ряд показників, які характеризують фінансовий стан підприємства, а також визнавши основні причини незадовільного управління грошовими коштами підприємства можна зробити висновок, що роль, яку виконують грошові кошти підприємства в процесі проведення кожного виду діяльності підприємства значно вагома. Грошові кошти є стартовим чи фінальним етапом процесу кругообороту або обслуговуючим ресурсом, наявність якого забезпечує перехід від однієї стадії циклу до іншої. Управління підприємством вимагає систематичної інформації про здійснювані господарські процеси, їх характер та обсяг, про наявність матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, їх ефективне використання.

Основними завданнями обліку коштів є:

1. повна і своєчасна реєстрація операцій, пов’язаних із рухом

робочого капіталі в касі і на рахунках у банках;

2. контроль за наявністю коштів, їхньою цілістю і цільовим

використанням;

3. повне, своєчасне і правильне відображення в облікових регістрах

поточних операцій по надходженню і вибуттю даного капіталу;

4. контроль за дотриманням розрахунково-платіжної і кошторисної

дисципліни;

5. контроль за своєчасністю повернення в банк сум, не

використаних по призначенню відповідно до виділених лімітів і кошторисів;

6. правильне і своєчасне проведення інвентаризації касової готівки,

операцій по рахунках у банках і відображення її результатів в обліку.

Вирішення цих завдань багато в чому залежить від чіткого дотримання таких основних принципів в обліку коштів:

1. вільні кошти повинні зберігатись тільки в банку, а їх видача і

використання здійснюються відповідно до цільового призначення;

2) платежі здійснюються у безготівковому порядку після

відвантаження товарно-матеріальних цінностей, виконаних робіт і наданні послуг або одночасно з ними. Попередня оплата припускається лише у випадках передбаченим законодавством і обліковою політикою організації;

3. платежі здійснюються за згодою (акцептом) платника або по

його дорученню, без згоди – тільки у випадку передбаченим чинним законодавством;

3. платежі здійснюються за рахунок власних коштів платника або

за рахунок кредитів банку;

3. списання з рахунку коштів в обсязі, достатнім для задоволення

всіх пред’явлених до організації вимог, здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання;

3. недостатність коштів на рахунку організації для задоволення всіх

пред’явлених вимог обумовлює списання цих засобів шляхом застосування встановлення черговості платежів.

В роботі проведено аналіз грошових потоків ДП “Сторожинецьке лісове господарство”. Метою аналізу грошових потоків підприємства є прискорення руху грошових коштів і підвищення на цій основі оборотності активів і капіталу, а також забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства.

Важливим джерелом нормативної інформації щодо руху грошових коштів є затверджені наказом Міністерства фінансів План рахунків бухгалтерського обліку та Інструкція про його застосування, Положення (стандарти) бухгалтерського обліку, зокрема, П(С)БО 2 “Баланс”, П(С)БО 3 “Звіт про фінансові результати” та деякі інші документи.

В роботі проведений аналіз структури та динаміки грошових активів підприємства в 2010-2011 роках, в результаті якого відзначено:

• спостерігається збільшення чистого руху грошових коштів від

операційної діяльності;

• залишок грошових коштів з кожним роком збільшується на суму

перевищення грошових надходжень над грошовими виплатами;

• у підприємства створюється надлишковий грошовий потік, при

якому надходження коштів істотно перевищують реальну потребу підприємства в цілеспрямованій їхній витраті;

• підприємство збільшило обсяг своєї основної діяльності, про що

свідчить збільшення відповідних грошових потоків, а також активізувалась інвестиційна діяльність підприємства;

• у підприємства існують проблеми щодо не досить ефективного

використання грошових коштів, проте грошові потоки збалансовані, але існує певна негативна тенденція щодо зменшення ліквідності.

Проведений аналіз дозволяє загалом позитивно оцінити зрушення в активах і пасивах підприємства, що призвели до збільшення джерел утворення та обсягів витрачання коштів підприємства. У звітному періоді підприємство здійснювало розвиток власних активів переважно за рахунок власних джерел, адже чистий рух грошових коштів від фінансової діяльності у звітному році зменшився, що свідчить про те, що підприємство не брало позик, а за рахунок збільшення чистого руху грошових коштів від операційної діяльності здійснювало розвиток власних активів. Дана ситуація є позитивною, адже підприємство фактично використовує самофінансування для підтримки своєї діяльності. Активізація інвестиційної діяльності дає змогу підприємству збільшувати вхідний грошовий потік щодо реалізації необоротних активів.