Розділ 2 аналіз грошових потоків дп “сторожинецьке лісове господарство” за 2010-2011 роки

2.1. Аналіз динаміки та структури вхідних та вихідних грошових потоків

Державне Підприємство “Сторожинецьке лісове господарство” створене наказом Міністерства лісового господарства України № 57 від 26.05.1995 року, засноване на державній власності і входить до складу Чернівецького обласного управління лісового та мисливського господарства на правах юридичної особи.

До складу ДП “Сторожинецький лісгосп” входять: 10 лісництв: Банилівське, Буденецьке, Верхньо-Петрівецьке, Гільчанське, Жадівське, Іжівське, Красноїльське, Лаурське, Сторожинецьке, Чудейське; і 3 лісопромислових цехи: Красноїльський, Сторожинецький, Чудейський.

Згідно Статуту сферою діяльності держлісгоспу є:

1. Ведення лісового господарства, в тому числі:

а) лісовідновлення - посів, посадка лісу, сприяння природному поновленню і відтворенню природних лісонасаджень;

б) лісокористування – проведення рубок головного користування, рубок пов'язаних з веденням лісового господарства, інших рубок та ліквідації захаращеності, вивезення деревини і виробництво сортиментів;

в) охорона і захист лісу – проведення протипожежних заходів, охорона лісу від лісопорушень, захист від шкідників і хвороб лісу;

г) відтворення державного мисливського фонду – організація і ведення мисливського господарства в лісах держлісфонду.

2. Промислова діяльність, а саме виробництво продукції лісопилення та деревообробки – переробка деревини власного виробництва шляхом повздовжнього поділу колоди, а також повздовжнього і поперечного поділу утворених частин на пилопродукцію.

3. Здійснення зовнішньо-економічної діяльності, а саме співробітництво з міжнародними та іноземними організаціями та громадянами, відкриття валютних рахунків в установах банків.

Державне підприємство “Сторожинецьке лісове господарство” розташоване на території двох районів - Сторожинецького і Глибоцького. Середня чисельність персоналу підприємства 956 чоловік.

Форма власності державна, внаслідок чого фінансування частково бюджетне. Відповідно в усіх економічних показниках Сторожинецького району вагому частку складають показники держлісгоспу. Також держлісгосп є найбільшим великий платник податків району.

Здійснення фінансово-господарської діяльності пов’язане з надходженням і вибуттям грошових коштів та їх еквівалентів, які характеризують грошові потоки підприємства. Грошовий потік як результативний показник є одним з найважливіших показників ефективності діяльності підприємства. Джерелом аналізу є фінансова звітність підприємства за 2010-2011рр.(додаток Г, Д, Е,Ж). Дуже важливим інформаційним звітом для аналізу грошових потоків є звіт про рух грошових коштів. Крім того, для аналізу використовується звіт про фінансові результати та баланс.

На основі вище розглянутого теоретичного матеріалу проведемо аналіз динаміки та структури вхідних і вихідних грошових потоків на базі даних ДП “Сторожинецьке лісове господарство”. Аналізуючи грошові потоки підприємства перш за все необхідно звернути увагу на структуру вхідних та вхідних потоків за видами діяльності. На основі “Звіту про рух грошових коштів” (додаток З) проведемо аналіз динаміки та структури грошових потоків ДП “Сторожинецьке лісове господарство”, скористаємось таблицею 2.1.

Таблиця 2.1

Аналіз динаміки та структури вхідних та вихідних грошових потоків ДП “Сторожинецьке лісове господарство” за 2010-2011 роки за видами діяльності

Назва статті	2010 рік				2011 рік		Відхилення (+/-)
	Тис. грн.		Пи-тома вага,%		Тис. грн.	Питома вага,%	Тис. грн.	Питома вага,%
1	2		3		4	5	6	7
Операційна діяльність
Вхідні грошові потоки, надходження від:	44060,0	100		49440,0		100	+5380,0	-
- реалізація продукції (товарів, робіт, послуг)	41951,0	95,2		48238,0		97,6	+6287,0	+2.4
- покупців і замовників авансів	1217,0	2,8		590,0		1,2	-627,0	-1,6
- бюджету податку на додану вартість	-	-		193,0		0,4	+193,0	0,4
- цільового фінансування	484,0	1,0		353,0		0,7	-131,0	-0,3
- інші надходження	408,0	1,0		66,0		0,1	-342,0	0,9
Вихідні грошові потоки, оплата:	42136,0	100		46174,0		100	+4038,0	-
- товарів (послуг)	24777,0	58,8		25848,0		55,9	+1071,0	-2,9
- авансів	-	-		88,0		0,3	+88,0	+0,3
- повернення авансів	-	-		731,0		1,6	+731,0	+1,6
- працівникам	7983,0	18,9		10226,0		22,1	+2243,0	+3,2

Продовження табл. 2.1

1	2	3			4		5		6	7
- витрат на відрядження	55,0	0,1			57,0		0,1		+2,0	-
- зобов’язань з податку на додану вартість	344,0	0,8			158,0		0,3		-186,0	-0,5
- зобов’язань з інших податків і зборів (обов’язкових платежів)	3410,0	8,1			3419,0		7,4		+9,0	-0,7
- цільових внесків	4084,0	9,7			4742,0		10,2		+658,0	+0,5
- інші витрачання	1483,0	3,5			905,0		1,9		-578,0	-1,6
Інвестиційна діяльність
Вхідний грошовий потік	-		-		57,0	100			+57,0		+100
- реалізація необоротних активів	-		-		57,0	100			+57,0		+100
Вихідний грошовий потік	695,0		100		1814,0	100			+1119,0		-
-придбання необоротних активів	695,0		100		1814,0	100			+1119,0		-
Фінансова діяльність
Вхідний грошовий потік	1040,0			100	-	-		-1040,0				-100
- отримані позики	1040,0			100	-	-		- 1040,0				-100
Вихідні грошові потоки	1979,0			100	612,0	100		- 1367,0				-
- погашення позик	1970,0			99,5	520,0	85,0		-1450,0				-14,5
- сплачені дивіденди	9,0			0,5	32,0	5,2		+23,0				+4,7
- інші платежі	-			-	60,0	9,8		+60,0				+9,8

Аналізуючи отримані дані, насамперед слід відмітити зміни, які стосуються грошових потоків від операційної діяльності, так як вона є основною і більша частина надходжень чи видатків пов’язані саме з її провадженням. Як бачимо з даних таблиці 2.1., у 2011 році відбулось збільшення як вхідних грошових потоків від зазначеного виду діяльності, так і вихідних. Тобто можна говорити про загальне збільшення обсягів робіт на досліджуваному підприємстві. Однак, слід відмітити, що збільшення видатків (на 4607,0 тис. грн.), відстає від збільшення надходжень (на 5380,0 тис. грн.) що є позитивним, оскільки свідчить про ефективнішу операційну діяльність в 2011 році порівняно з попереднім роком. Також варто відзначити, що збільшення вхідних грошових потоків відбулось в основному за рахунок збільшення надходжень від реалізації продукції (на 6287,0 тис. грн.) за 2011 рік порівняно з 2010 роком, а збільшення вихідних грошових потоків від операційної діяльності – за рахунок збільшення видатків на оплату працівникам (на 2243,0 тис. грн.).

У структурі вхідних грошових потоків від операційної діяльності ДП “Сторожинецьке лісове господарство” у 2011 році, як і в попередньому році переважає надходження від реалізації продукції – їхня питома вага становить 97,6%. Проте, сума даних надходжень за 2011 рік збільшилась як в абсолютному вираженні, як зазначалось вище, так і по питомій вазі на 2,4% (у 2010 році питома вага становила 95,2%). Зміни питомої ваги у загальній сумі вхідних грошових потоків у 2011 році спостерігається також по статтях: інші надходження (+0,9%) та надходження від бюджету податку на додану вартість (+0,4%).

У структурі вихідного грошового потоку від операційної діяльності відбулись такі основні зміни: збільшилась питома вага витрат на оплату працівникам (на 3,0%), що є негативним для підприємства, щодо видатків, але позитивним для робітників, та зменшилась питома вага видатків на оплату товарів (робіт, послуг) (на 2,9%), що варто оцінити як позитив, оскільки підприємство здійснює так свою операційну діяльність, що надходження за 2011 рік перевищили видатки за цей самий період при цьому зменшивши витрачання на оплату товарів (робіт, послуг) розраховуючи в звітному періоді більшою мірою на власні конкурентні сили та інші переваги, які дали позитивні результати щодо покращення фінансової стійкості підприємства.

Щодо інвестиційної діяльності, то можна відзначити, що у 2011 році ДП “Сторожинецьке лісове господарство” її помітно активізував, оскільки вхідний грошовий потік від щодо реалізації необоротних активів зріс на 57,0 тис. грн., при чому відбулось й придбання необоротних активів, збільшення в 2011 році по цій статті на 1119,0 тис. грн., можна зробити висновок, якщо інвестиційні витрати обгрунтовані, в наступних періодах можна очікувати на додаткові надходження, що звісно покращить ситуацію самого підприємства.

Оцінюючи грошовий потік від фінансової діяльності, варто сказати, що у 2011 році відбулось зменшення вхідного грошового потоку на 1040,0 тис. грн. за рахунок відсутності надходжень у вигляді позик, що є позитивним, оскільки підприємство розрахувалось з боргами і розраховувало в звітному періоді більшою мірою на власні сили, що покращує його фінансову стійкість. Вихідний грошовий потік зменшився на 1367,0 тис. грн. за рахунок зменшенню виплат по погашенню позик у 2011 році на 1450,0 тис. грн., слід зазначити, що дана ситуація цілком збалансована, оскільки підприємство у звітному році позик не брало, отже слідує, що і виплати по погашенню зменшилися. Проведемо аналіз динаміки чистого грошового потоку по основних видах діяльності ДП “Сторожинецьке лісове господарство”, скористаємось таблицею 2.2.

Таблиця 2.2

Аналіз динаміки чистого грошового потоку по основних видах діяльності ДП “Сторожинецьке лісове господарство” за 2010-2011 роки

№ п/п	Показники	2010 рік	2011 рік	Відхилення (+,-)
				тис. грн.	%
1 .	Чистий грошовий потік від операційної діяльності	1924,0	3266,0	+1342,0	+169,8
Продовження табл. 2.2
1	2	3	4	5	6
2.	Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності	-695,0	-1757,0	-1062,0	-252,8
3.	Чистий грошовий потік від фінансової діяльності	-939,0	-612,0	+327,0	-65,2
4.	Чистий грошовий потік в цілому	+290,0	+897,0	+607,0	+309,3

З таблиці 2.2. можна зробити висновок, що підприємство отримало більше надходжень грошових коштів ніж здійснило витрат від усіх видів діяльності. Це є позитивним, і свідчить про ефективне використання надходження грошових коштів на підприємство.

Розрахунок вхідного та вихідного грошового потоку в цілому по підприємству надасть загальне уявлення щодо наповнюваності і достатності грошових коштів, у 2011 році вхідний грошовий потік в цілому складав 49497 грн., вихідний за цей період - 48600 грн., за 2010 рік вхідний грошовий потік в цілому по підприємству склав 45100 грн., вихідний грошовий потік – 44810 грн., переважання вхідного над вихідним грошовим потоком дає можливість зробити висновок щодо покращення діяльності підприємства.

Важливе значення приділяється коефіцієнту збалансування грошових потоків, який склав у 2010 році 1,006, а у 2011 році 1,018, зріс на 0,012, що свідчить про зрівноважування доходів і витрат в майбутньому періоді на користь доходів.

Підсумовуючи підрозділ слід зробити такий висновок: ДП “Сторожинецьке лісове господарство” у 2011 році збільшило обсяг своєї основної діяльності, про що свідчить збільшення відповідних грошових потоків, а також активізувалась інвестиційна діяльність підприємства.