Тема 4. Доходы бюджета
Вопросы
4.1. Экономическое содержание доходов бюджетной системы, их
классификация
4.2. Экономическое содержание и значение налогов, функции налогов
4.3. Налоговая система государства
4.4. Элементы налога и их характеристика
4.1. Экономическое содержание доходов бюджетной системы, их
классификация
Доходы бюджета – это экономические (денежные) отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в процессе формирования фондов денежных средств и поступающие в распоряжение органов власти разного уровня.
Они составляют часть централизованных финансовых ресурсов, перечисляемых в безвозмездном порядке в соответствии с действующим законодательством в распоряжение федеральных и региональных органов, а также органов местного самоуправления, необходимых для выполнения их функций.
Доходы бюджета возникают в результате распределения стоимости ВВП. Главный их материальный источник – национальный доход.
Доходы бюджета классифицируются по различным признакам:
1. по источникам образования:
- налоги с юридических лиц;
- налоги с населения;
- государственный кредит (займы);
- поступления от реализации государственной собственности и др.
2. по методу взимания:
- налоговые;
- неналоговые.
3. по принадлежности:
- собственные;
- регулирующие;
4. по уровням поступления:
- доходы федерального бюджета (НДС 100%, госпошлина, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, но акцизы распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации);
- доходы бюджетов субъектов (НДВЛ, ЕН при применении УСНО, ЕСХН, часть акцизов, госпошлина, региональные налоги);
- доходы местных бюджетов (налог на имущество физических лиц, земельный налог, НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН, госпошлина, неналоговый доход – плата за загрязнение окружающей среды).
Собственные доходы – это доходы, закрепленные на постоянной основе полностью и частично за соответствующими бюджетами законодательством. К ним относятся налоговые поступления и неналоговые доходы (кроме финансовой помощи).
Регулирующие доходы – это федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются отчисления в процентах в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год или на долговременной основе.
Доходы федерального бюджета в 2009 году составят 9158,3 млрд.рублей, что в реальном выражении на 1,2% ниже, чем в 2008 году. В целом за 2009-2011 доходы в реальном выражении возрастут на 3,6%, или на 1,2% в среднем за год. Для сравнения: в 2006-2008гг. среднегодовой размер роста доходов в реальном выражении составлял 9,1% (27,4% за период).
Рис.5. Доходы федерального бюджета
По отношению к ВВП доходы бюджета сократятся с 21,2 % в 2008 году до 19,6% в 2009 году и 18,0% в 2011 году. Это связано, в основном, с сокращением нефтегазовых доходов. Нефтегазовые доходы федерального бюджета сократятся с 10,1% ВВП в 2008 году до 5,8% ВВП в 2011 году. При этом доля нефтегазовых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета сокращается с 47,4% в 2008 году до 32,3% в 2011 году.
Сокращение нефтегазовых доходов происходит в результате снижения удельного веса нефтегазового сектора в ВВП, что связано с действием двух фундаментальных факторов.
1. Наметилась долгосрочная тенденция замедления добычи и экспорта нефти. Так, если в 2000-2007 годах среднегодовые темпы прироста добычи нефти составили 6,2%, то в 2008-2011 годах они прогнозируются на уровне 1,4%, среднегодовые темпы прироста экспорта нефти составят 0,4% в 2008-2011 годах против 8,7% в 2000-2007 годах (см. таб.1).
Таблица 1
Добыча и экспорт нефти
|
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2000-2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
22011 |
2008-2011 |
Добыча нефти, млн. т |
324 |
348 |
380 |
421 |
459 |
470 |
481 |
491 |
|
500 |
507 |
514 |
518 |
|
Темп прироста, в % |
6.2 |
7.4 |
9.2 |
10.8 |
9.0 |
2.4 |
2.2 |
2.1 |
6,2 |
1.9 |
1.4 |
1.4 |
0,8 |
1,4 |
Экспорт нефти, млн. т |
145 |
162 |
188 |
228 |
258 |
254 |
248 |
258 |
|
256 |
259 |
261 |
262 |
|
Темп прироста, в % |
7.4 |
11.7 |
16.0 |
21.3 |
13.2 |
-1.6 |
-2.1 |
4.0 |
8,7 |
-0.9 |
1.2 |
0.8 |
0,4 |
0,4 |
Ненефтегазовый доходы федерального бюджета в 2009-2011 годах находятся на уровне 12,1% ВВП.
2. Происходящее в последние годы и прогнозируемое укрепление рубля, связанное с объективными макроэкономическими условиями – такими, как сохранение высоких цен на товары российского экспорта и расширение притока иностранного капитала – существенно снижает поступления в бюджет нефтегазовых доходов (которые «привязаны» к стоимости экспорта, либо пропорциональны обменному курсу доллара – как НДПИ на нефть).
3. Прогнозируемое снижение цен на нефть с 92 долл. США за баррель в 2008 году до 72 долл. США за баррель в 2011 году.