Typowe księgowania na koncie “Rozrachunki publicznoprawne”

Treść operacji

Konto przeciwstawne

I Typowe zapisy po stronie debetowej (Wn)

1. Zapłaty podatków, składek ubezpieczeń społecznych, naliczonych odsetek karnych itp.

1 – Rachunki bankowe

2. Naliczone zasiłki finansowane przez ZUS (ujmowane na liście płac)

2 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

3. Wypłacone zasiłki finansowane przez ZUS

1 – Kasa

4. Naliczone dotacje

8 – Przychody przyszłych okresów

II. Typowe zapisy po stronie kredytowej (Ma)

1. Zarachowanie zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych potrącanego z listy płac

2 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

2. Zarachowanie zobowiązań z tytułu podatków lokalnych (od nieruchomości, od środków transportowych itp.)

4 – Podatki i opłaty (kr)

3. Zarachowanie zobowiązań z tytułu podatku akcyzowego

4 – Podatki i opłaty

4. Zarachowanie zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

8 – Podatek dochodowy

5. Zarachowanie wpłat na PFRON

4 – Podatki i opłaty

6. Wpływ należności z tytułu zarachowanych dotacji

1 – Rachunki bankowe

7. Naliczenie odsetek za nieterminową regulację zobowiązań podatkowych

7 – Koszty finansowe

8. Zaksięgowanie składek na ubezpieczenia społeczne, fundusz pracy oraz fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych

4 – Świadczenia na rzecz pracowników (Kr)

9. Podatek dochodowy naliczony od otrzymanych dywidend i udziałów

8 – Podatek dochodowy

Treść operacji

Konto przeciwstawne

I. Typowe zapisy po stronie debetowej (Wn)

1. Wypłacone zaliczki na poczet wynagrodzeń, wypłata wynagrodzeń

1 – Kasa

1 – Rachunki bankowe

2. Zaksięgowanie potrąceń w liście płac:

a) na rzecz związków zawodowych, PZU, kasy zapomogowo-pożyczkowej, zajęcia sądowe itp.

b) potrącenia należności od pracowników z tytułu spłaty pożyczek mieszkaniowych, czynszów, dokonanych zakupów od zakładu pracy

c) zaksięgowanie potrąconej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, potrącenia składek ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych

2 – Pozostałe rozrachunki

2 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami

2 – Rozrachunki publicznoprawne

II. Typowe zapisy po stronie kredytowej (Ma)

1. Zaksięgowanie wynagrodzeń brutto osobowych i bezosobowych

4 – Wynagrodzenia (Kr)

2. Zaksięgowanie wypłat z zysku dla pracowników

8 – Rozliczenie wyniku finansowego

3. Zaksięgowanie zasiłków finansowanych ze środków ZUS

2 – Rozrachunki publicznoprawne

Treść operacji

Konto przeciwstawne

I. Typowe zapisy po stronie debetowej (Wn)

1. Wypłacone zaliczki do rozliczenia

1 – Kasa

1 – Rachunki bankowe

2. Wypłacone pożyczki ZFŚS

1 – Kasa,

1 – Rachunki bankowe

3. Niedobory i szkody obciążające pracowników

a) poniesiona strata (2 – Rozliczenie niedoborów i szkód)

b) dodatkowe roszczenia (7 – Przychody przyszlych okresow)

4. Obciążenie pracowników z tytułu sprzedanych produktów, towarów itp.

7 – Przychody ze sprzedaży (wartość netto),

2 – Rozrachunki z tytułu VAT (należny podatek VAT)

5. Udzielone pracownikom pożyczki ze środków podmiotu gospodarczego

1 – Kasa

6. Należności z tytułu zwrotu poniesionych kosztów (np. za rozmowy telefoniczne)

4 – Konta kosztów według rodzaju

7. Odpisanie przedawnionych zobowiązań

7 – Pozostałe przychody operacyjne

II. Typowe zapisy po stronie kredytowej (Ma)

1. Potrącenia należności od pracowników z listy płac

2 – Rozrachunki z tytułu

2. Wpłaty należności przez pracowników do kasy

1 – Kasa

3. Rozliczenie pobranych zaliczek (przedstawione rachunki przez pracowników)

4 – Konta kosztów według rodzaju

4. Zwroty nie wykorzystanych zaliczek

1 – Kasa

5. Skierowanie roszczeń od pracowników do sądu

2 – Należności dochodzone

6. Odpisanie umorzonych lub przedawnionych zobowiązań wobec pracowników

7 – Pozostałe koszty operacyjne

7. Naliczenie przysługującego pracownikom zwrotu kosztów podróży służbowych, ryczałtów za używanie samochodu osobowego itp.

4 – Pozostałe koszty rodzajowe (Kr)

Treść operacji

Konto przeciwstawne

I. Typowe zapisy po stronie debetowej (Wn)

1. Roszczenia sporne skierowane do sądu

2 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

2 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami

2 – Rozliczenie niedoborów i szkód

II. Typowe zapisy po stronie kredytowej (Ma)

1. Roszczenia zasądzone przez sąd prawomocnym wyrokiem sądowym:

a) należność główna

b) zwrot kosztów postępowania sądowego

c) odsetki za nieterminową regulację należności

a) 2 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami,

2 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami

b) 8 – Przychody przyszłych okresów

c) 7 – Przychody finansowe

2. Roszczenia oddalone przez sąd

7 – Pozostałe koszty operacyjne