Zapamiętaj!

Treść operacji

Konto przeciwstawne

I. Typowe zapisy po stronie debetowej (Wn)

1. Należności za sprzedaż w kraju i na eksport (udokumentowane fakturami, rachunkami uproszczonymi)

a) wartość netto faktury:

• za sprzedane wyroby i usługi (7 – Przychody ze sprzedaży produktów)

• za sprzedane towary i materiały (7 – Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów)

• za sprzedane składniki rzeczowego majątku trwałego (7 – Pozostałe przychody operacyjne)

b) należny podatek VAT (2 – Rozrachunki z tytułu VAT)

2. Zapłacone zaliczki na poczet dostaw

1 – Kasa, 1 – Rachunki bankowe

3. Spłaty zobowiązań

1 – Kasa, 1 – Rachunki bankowe

4. Spłaty zobowiązań wekslem własnym

2 – Zobowiązania wekslowe

5. Naliczenie odsetek za zwłokę w zapłacie należności

7 – Przychody finansowe

6. Dodatnie różnice kursowe w spłacie należności wyrażonych w walutach obcych:

a) na transakcjach zakończonych

b) ustalone na dzień bilansowy

7 – Przychody finansowe

2 – Pozostałe rozrachunki

7. Odpisanie przedawnionych zobowiązań

7 – Pozostałe przychody operacyjne

II. Typowe zapisy po stronie kredytowej (Ma)

1. Otrzymane faktury za zakupione dostawcy i usługi

3 – Rozliczenie zakupu

2. Spłaty należności przez odbiorców

1 – Kasa, 1 – Rachunki bankowe, 1 – Inne środki pieniężne

3. Odpisanie przedawnionych, umorzonych należności

7 – Pozostałe koszty operacyjne

4. Skierowanie dochodzenia należności na drogę sądową

2 – Należności dochodzone na drodze sądowej

5. Naliczenie odsetek za zwlokę w zapłacie zobowiązań

7 – Koszty finansowe

6. Różnice kursowe ustalone na transakcjach zakończonych (ujemnych)

7 – Koszty finansowe

7. Różnice kursowe ustalone na dzień bilansowy

2 – Pozostałe rozrachunki

Treść operacji

Konto przeciwstawne

I. Typowe zapisy po stronie debetowej (Wn)

1. VAT naliczony według faktur VAT podlegający wykazaniu w deklaracji podatkowej

3 – Rozliczenie zakupu

2. Zwiększenia naliczonego podatku VAT

3 – Rozliczenie zakupu

3. Korekty należnego podatku VAT według faktur korygujących

2 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

II. Typowe zapisy po stronie kredetowej (Ma)

1. Zaksięgowanie należnego podatku VAT (sumami zbiorczymi na podstawie rejestru sprzedaży lub kwotami z dokumentów źródłowych:

a) sprzedaży udokumentowanej fakturami i rachunkami uproszczonymi,

b) sprzedaży udokumentowanej raportami kasowymi sporządzonymi przez kasy rejestrujące,

c) przekazania przez jednostkę towarów lub usług na potrzeby reprezentacji i reklamy,

d) przekazania towarów lub usług na potrzeby podatnika, właścicieli, pracowników,

e) darowizny rzeczowych składników majątku.

2 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

1 – Kasa

4 – Pozostałe koszty rodzajowe

2 – Pozostałe rozrachunki

7 – Pozostałe koszty operacyjne

2. Zwiększenie należnego podatku VAT na podstawie faktur i rachunków korygujących

2 – Konta rozrachunków

3. Zmniejszenie naliczonego podatku VAT na podstawie faktur i rachunków korygujących

3 – Rozliczenie zakupu