Тема 16 Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы (Общая характеристика, виды, особенности).

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог) (Порядок и условия перехода на систему, налогоплательщики, объект налогообложения, ставка, порядок исчисления и уплаты налога).

Упрощенная система налогообложения (Порядок и условия перехода на УСН, налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога)

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Налогоплательщики и плательщики сборов, особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налогов, проведения проверок при выполнении соглашений).

Свободные экономические зоны (Виды, особенности ведения и налогообложения предпринимательской деятельности).

Литература ко всем темам нормативные правовые акты

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ, Ч1., 2.

3. Таможенный кодекс Российской Федерации.

4. О прокуратуре Российской Федерации: Федеральный закон от 17.01.92 с изм. и доп.

5. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса РФ: Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 28.02.2001. № 5.

Литература

1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Комментарий официальных органов к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). М.: Аналитика-пресс. 2007.

2. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы. М.: Юриспруденция, 2006.

3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части 1 и 2 /Под редакцией Р.Ф.Захаровой, С.В.Земляченко. М.: Проспект, 2007.

4. Комментарий к налоговому кодексу РФ, части второй /Под ред. А.В.Брызгалина и А.Н.Головкина. М.: Аналитика-Пресс, 2005.

5. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: ЮрИнфор, 2006.

6. Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Книжный мир, 2007.

7. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: Учебник для вузов/ Под редакцией Е.Н.Евстигнеева. СПб: Питер, 2005.

Перечень контрольных вопросов для подготовки к зачету по налоговому праву Общая часть

1.Налогообложение: функции, принципы (экономические, правовые, организационные). Основные теории налогов (общие и частные).

2.Понятие, предмет и метод налогового права.

3.Система налогового права. Соотношение налогового права с другими отраслями права.

4.Источники налогового права. Система законодательства и иных нормативных правовых актов о налогах сборах Российской Федерации. Международные договоры как источник российского налогового права.

5.Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве, во времени и по кругу лиц. Принципы налогового права.

6.Надзор органов прокуратуры за законностью нормативных правовых актов в сфере налогообложения. Признание нормативного правового акта не соответствующим Налоговому кодексу РФ (основания, порядок).

7.Понятие, признаки, структура налога и сбора. Разграничение понятий налога и сбора, их отличие от других государственных (муниципальных) платежей и изъятий.

8.Структура (элементы) налога. Виды налогов и основания для их классификации.

9.Общая характеристика и принципы построения налоговой системы РФ. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Налоговая реформа в Российской Федерации

10.Федеральные налоги и сборы: виды; порядок установления, введения и отмены.

11.Региональные налоги: характеристика и виды. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению, введению и отмене налогов и сборов.

12.Местные налоги. Полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению и отмене налогов и сборов.

13.Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений.

14.Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов; гарантии их реализации. Взаимозависимые лица.

15.Налоговые агенты: права и обязанности.

16.Представительство в налоговых правоотношениях: виды и способы оформления.

17.Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

18.Полномочия и ответственность таможенных, финансовых, органов внутренних дел и их должностных лиц.

19.Существенные элементы юридического состава налога. Налоговые льготы. Общие условия установления налога (сбора).

20.Понятие и виды объектов налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

21.Налоговая база и порядок ее исчисления (Масштаб налога, единица налогообложения, методы учета, порядок исчисления налоговой базы). Налоговые ставки. Налоговые вычеты.

22.Сроки и порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Налоговый и отчетный периоды.

23.Основания возникновения, изменения, прекращения и общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

24.Требование по уплате налогов и сборов. Взыскание налогов, сборов и пеней за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента.

25.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица, при ликвидации и реорганизации юридического лица. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

26.Изменение срока уплаты налога, сбора, пени (Отсрочка, рассрочка, налоговый и инвестиционный кредит).

27.Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (Залог, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, арест имущества).

28.Налоговая декларация: понятие, содержание, формы и порядок представления. Основания и порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

29.Понятие, формы и методы налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности.

30.Правовое регулирование учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Особенности учета организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, крупнейших налогоплательщиков, иностранных организаций и физических лиц.

31.Основания и порядок постановки на налоговый учет, внесения изменений в сведения, снятия с налогового учета налогоплательщиков.

32.Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков и перечислением налогов (сборов), ответственность за их нарушение.

33. Налоговые проверки (камеральная, выездная, встречная, повторная). Основания, сроки, порядок проведения налоговых проверок. Участие органов МВД в налоговых проверках.

34.Средства, используемые при осуществлении налогового контроля: свидетельские показания, истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза, привлечение специалиста, участие переводчика и понятых.

35.Оформление результатов налоговой проверки. Форма и требования к составлению акта налоговой проверки, его юридическое значение. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

36.Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

37.Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

38.Производство по делу о налоговых правонарушениях. Налоговая тайна.

39.Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

40..Налоговая тайна и ответственность за ее разглашение. Соотношение с коммерческой и банковской тайной.

41.Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности.

42.Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

43.Формы вины, обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

44.Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции, давность их взыскания.

45.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

46.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц (административный и судебный порядок).