Тема 12 Единый социальный налог. Обязательные платежи в государственные внебюджетные фонды

Плательщики единого социального налога (взноса). Налогоплательщики – работодатели. Налогоплательщики, осуществляющие частную деятельность. Лица, не являющиеся налогоплательщиками.

Объект налогообложения для плательщиков – работодателей. Объект налогообложения для других плательщиков.

Налоговая база для плательщиков – работодателей. Исчисление налоговой базы плательщиками, осуществляющими частную деятельность.

Суммы, не подлежащие налогообложению в полном объеме. Суммы, не подлежащие налогообложению в ограниченных размерах. Суммы, не подлежащие обложению единым социальным налогом в части суммы налога подлежащей зачислению в Фонд социального страхования РФ.

Налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам – работодателям. Налоговые льготы, предоставляемые другим налогоплательщикам.

Ставки налога, применяемые налогоплательщиками – работодателями. Ставки налога, предусмотренные для налогоплательщиков, занимающихся частной деятельностью.

Определение даты получения доходов (осуществления расходов).

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога плательщиками – работодателями. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога другими налогоплательщиками.

Тема 13 Налог на доходы физических лиц

Плательщики налога на доходы физических лиц

Объект налогообложения. Доходы от источников в РФ и за ее пределами.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы:

-при получении доходов в натуральной форме;

-при получении доходов в виде материальной выгоды;

-по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Особенности уплаты налога в отношении доходов от долевого участия в организации. Определение доходов отдельных категорий иностранных граждан.

Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Налоговые ставки.

Дата фактического получения дохода. Налоговый период.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога: налоговыми агентами; индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной деятельностью; в отношении отдельных видов доходов.

Налоговая декларация.

Особенности удержания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения.

Налогообложение наследования или дарения.

Тема 14 Региональные налоги и сборы

Налог на имущество предприятий. (Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, среднегодовая стоимость имущества, ставки налога и порядок их установления, льготы, порядок исчисления и уплаты налога).

Транспортный налог (Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога)

Налог на игорный бизнес (Налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога).

Тема 15 Местные налоги и сборы

Земельный налог (Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты налога)

Налог на имущество физических лиц (Налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты налога).

Ответственность налогоплательщиков.