САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНТИТУТ (ФИЛИАЛ) АКАДЕМИИ ГЕНЕРАЛЬНОЙ ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговое право Программа дисциплины, литература; вопросы для подготовки к зачету

Автор-составитель

Татьяна Геннадьевна ВАЛЛАСК

старший преподаватель

Методические материалы утверждены

на заседании кафедры гражданско-правовых дисциплин

4 февраля 2009 г. Протокол № 8

ПРОГРАММА КУРСА ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ

Тема 1 Понятие и источники налогового права

Возникновение и развитие налогообложения за рубежом и в России.

Функции налогообложения. Общие и частные теории налогов.

Система принципов налогообложения (экономических, правовых, организационных).

Предмет и метод налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части налогового права. Соотношение налогового права с другими отраслями права.

Источники налогового права. Система законодательства и иных нормативных правовых актов о налогах сборах Российской Федерации.

Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве, во времени и по кругу лиц. Принципы налогового права.

Международные договоры как составная часть системы источников российского налогового права.

Надзор органов прокуратуры за исполнением законодательства о налогах и сборах и законностью правовых актов в сфере налогообложения. Признание нормативного правового акта не соответствующим Налоговому кодексу РФ (основания, порядок).

Тема 2 Правовая характеристика и структура налоговой системы рф

Понятие, признаки, структура налога и сбора. Разграничение понятий налога и сбора. Отличие налогов и сборов от других государственных (муниципальных) платежей и изъятий. Налогообложение как метод бюджетного регулирования.

Структура (элементы) налога. Виды налогов и сборов, основания для их классификации.

Общая характеристика и принципы построения налоговой системы РФ. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Налоговая реформа в Российской Федерации.

Общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов; порядок их установления, введения и взимания.

Полномочия органов государственной и муниципальной власти по установлению, введению, отмене налогов и сборов и контролю за их уплатой.

Тема 3 Налоговые правоотношения

Понятие и элементы налоговых правоотношений.

Объекты налоговых правоотношений.

Содержание налоговых правоотношений.

Субъекты налоговых правоотношений.

Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Гарантии реализации прав налогоплательщиков.

Взаимозависимые лица.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

Представительство в налоговых правоотношениях. Законные представители и уполномоченные представители налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Надзор органов прокуратуры за исполнением законодательства о налогах и сборах и законностью правовых актов в сфере налогообложения.

Тема 4 Общие условия установления налогов и сборов

Существенные элементы юридического состава налога.

Специальные налоговые режимы.

Объекты налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг. Определение их цены для целей налогообложения.

Понятие дохода. Дивиденды и проценты.

Налоговая база, порядок ее исчисления.

Понятие и классификация налоговых ставок. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Налоговый период.

Порядок исчисления налогов и сборов.

Порядок и сроки уплаты налогов и сборов. Недоимка. Порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам.

Понятие, виды, установление и использование льгот по налогам и сборам.