Тема 8 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к налоговой ответственности.

Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения

Формы вины, обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции, давность их взыскания.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Издержки по делам о налоговых правонарушениях.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц (административный и судебный порядок).

Тема 9 Налог на добавленную стоимость (ндс)

Понятие налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Освобождение от уплаты НДС. Операции, освобождаемые от налогообложения. Операции, освобождаемые от внутреннего НДС. Не подлежащий налогообложению ввоз товаров на территорию РФ.

Объект налогообложения. Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Операции, связанные с передачей товаров (работ, услуг), не признаваемые реализацией. Реализация (приобретение) товаров (работ, услуг) на территории стран СНГ. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговая база. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Определение налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Налоговые ставки по НДС (общая, специальная, нулевая, расчетные).

Общий порядок исчисления и уплаты НДС. Налоговый и отчетный периоды.

Определение даты реализации (передачи) товаров, работ, услуг. Порядок расчетов за реализуемые товары (работы, услуги). Применение счетов – фактур.

Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству реализации товаров (работ, услуг).

Порядок применения налоговых вычетов.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения НДС.

Тема 10 Акцизы

Налогоплательщики.

Виды подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья.

Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Особенности налогообложения подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ.

Определение налоговой базы:

-при реализации (передаче) подакцизных товаров;

-при реализации подакцизного минерального сырья;

-при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акцизов.

Порядок уплаты и отнесения акцизов. Сроки уплаты акцизов.

Тема 11 Налог на прибыль организаций. Другие федеральные налоги и сборы

Плательщики налога на прибыль организаций. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков.

Объект налогообложения. Налоговая база для налога на прибыль организаций.

Порядок определения и классификация доходов налогоплательщиков. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Внереализационные доходы. Доходы, не включаемые в налоговую базу.

Понятие и классификация расходов налогоплательщиков. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы.

Внереализационные расходы, их понятие и состав. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

Ставки налога на прибыль организаций.

Налоговый период и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Налоговая декларация. Налоговый учет.

Особенности налогообложения иностранных организаций. Устранение двойного налогообложения.

Общая характеристика налоговых платежей за природные ресурсы.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты сборов).

Водный налог (Плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты сборов).

Налог на добычу полезных ископаемых (Плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты сборов). Платежи за загрязнение окружающей среды.

Государственная пошлина (Плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты сборов).

Налогообложение наследования или дарения.