Тема 5 Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.

Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Момент исполнения обязанности налогоплательщиком и плательщиком сборов. Валюта исполнения обязанности по уплате налога (сбора).

Взыскание налогов, сборов и пеней за счет денежных средств на счетах в банках и другого имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации и налогового агента – организации. Бесспорное списание недоимки, пеней и штрафов. Судебный порядок взыскания налогов, пеней и штрафов.

Взыскание налогов, сборов и пеней за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица и налогового агента – физического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов при ликвидации и реорганизации юридического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Требование об уплате налогов и сборов.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Договор о залоге. Предмет залога. Залогодатель и залогодержатель.

Поручительство. Договор поручительства, форма и стороны. Права, обязанности и ответственность поручителя.

Пени, их размер, порядок начисления и уплаты.

Приостановление операций по банковским счетам организаций – налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и индивидуальных предпринимателей – налогоплательщиков.

Арест имущества. Полный и частичный арест. Имущество, подлежащее аресту. Принятие решения о наложении ареста и о его отмене. Порядок осуществления ареста.

Тема 6 Налоговая декларация и налоговый контроль

Налоговая декларация: понятие, содержание, формы и порядок представления. Основания и порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

Понятие, формы и методы налогового контроля.

Органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности. Взаимодействие налоговых органов с таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов и органами внутренних дел. Запреты, действующие при осуществлении ими налогового контроля.

Правовое регулирование учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Особенности учета организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, крупнейших налогоплательщиков, иностранных организаций и физических лиц.

Основания и порядок постановки на налоговый учет, внесения изменений в сведения, снятия с налогового учета налогоплательщиков.

Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков и перечислением налогов (сборов), ответственность за их нарушение

Тема 7 Налоговые проверки

Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Встречная проверка. Повторная выездная налоговая проверка. Основания, сроки, порядок проведения налоговых проверок.

Средства, используемые при осуществлении налогового контроля: свидетельские показания, истребование документов, выемка и осмотр документов и предметов, доступ на территорию налогоплательщика, экспертиза, привлечение специалиста, участие переводчика и понятых.

Оформление действий при осуществлении налогового контроля. Протокол и его реквизиты.

Оформление результатов налоговой проверки. Форма и требования к составлению акта налоговой проверки, его юридическое значение. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Производство по делу о налоговых правонарушениях. Налоговая тайна.

Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций