2. Облік|урахування| коштів|коштів| на рахунках в банках, інших грошових коштів

Загальні|спільні| правила організації безготівкових розрахунків в національній валюті України, їх форми, зразки|взірці| первинних документів і порядок|лад| їх обігу|звертання| визначається Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.

Учасники безготівкових розрахунків для зберігання грошей і здійснення всіх видів банківських операцій відкривають|відчиняють| в будь-яких банках України за власним вибором і за згодою цих банків рахунки|лічби| в національній і іноземній валюті (поточні, депозитні, позикові і так далі) відповідно до чинного законодавства.

Банки відкривають|відчиняють| своїм клієнтам рахунки|лічби| відповідно до Інструкції про порядок|лад| відкриття|відчиняти|, використання і закриття рахунків|лічби| в національній і іноземній валюті.

За договором банківського рахунку відкриваються поточні рахунки, а за договором банківського внеску – вкладні (депозитні) рахунки.

Гроші з рахунку|лічби| на рахунок|лічбу| переказуються банком по отриманню|здобуттю| від власників рахунків|лічби| розрахункових документів, які не знаходяться в обігу|обертаються| в небанківському обороті|звороті|.

Форми розрахунків між суб'єктами економіки визначаються за угодою платника і одержувача|отримувача|.

Основні форми безготівкових розрахунків в Україні:

• розрахунки платіжними дорученнями;

• розрахунки платіжними вимогами-дорученнями;

• розрахунки розрахунковими чеками;

• акредитивна форма розрахунків.

Для обліку наявності і руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках в банку, призначений рахунок 31 "Рахунки в банках" (А):

Дебет - надходження|вступ| грошових коштів на рахунок|лічбу|;

Кредит - перерахування|переліки| і виплати готівки з розрахункового рахунку|лічби|.

Інші грошові кошти – це грошові документи і грошові кошти в дорозі.

До грошових документів (у національній і іноземній валюті) відносяться документи, які знаходяться в касі, – поштові марки, сплачені проїзні документи, сплачені путівки в санаторії та інші.

Грошові кошти в дорозі включають: кошти, внесені до кас банків, ощадних кас або поштових відділень для подальшого їх зарахування на поточні або інші рахунки підприємства.

Для узагальнення інформації про наявність і рух грошових документів і грошових коштів в дорозі використовують рахунок 33 "Інші грошові кошти" (А):

Дебет – надходження|вступ| грошових документів в касу підприємства і грошових коштів в дорозі;

Кредит – вибуття грошових документів і списання грошових коштів в дорозі після|потім| їх зарахування на відповідні рахунки|лічбу|.

Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

Типові операції:

1. Передані|передавати| грошові кошти з|із| каси підприємства на поточний рахунок|лічбу| в банку:

   Дебет	Кредит
   311 "Поточні рахунки в національній валюті"	301 "Каса в національній валюті"

2. Отримані|одержувати| грошові кошти на поточний рахунок|лічбу| від покупців, замовників:

   Дебет	Кредит
   311 "Поточні рахунки в національній валюті"	361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями

3. Отриманий|одержувати| кредит банку:

   Дебет	Кредит
   311 "Поточні рахунки в національній валюті"	50 "Довгострокові позики|позички|" 60 "Короткострокові позики"

4. Отримані|одержувати| грошові кошти на поточний| рахунок|лічбу| від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг):

   Дебет	Кредит
   311 "Поточні рахунки в національній валюті"	70 "Доходи від реалізації"

5. Перераховані грошові кошти з поточного рахунку|лічби| в погашення заборгованості постачальникам:

   Дебет	Кредит
   631 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"	311 "Поточні рахунки в національній валюті"

6. Перераховані грошові кошти з поточного рахунку|лічби| в погашення заборгованості за податками, зборами (обов'язковими платежами):

   Дебет	Кредит
   64 "Розрахунки за податками і платежами" 65 "Розрахунки за страхуванням"	311 "Поточні рахунки в національній валюті"

7. Перераховані грошові кошти з поточного рахунку|лічби| в погашення заборгованості за іншими операціями:

   Дебет	Кредит
   68 "Розрахунки за іншими операціями"	311 "Поточні рахунки в національній валюті"

8. Перераховані грошові кошти з поточного рахунку|лічби| в погашення заборгованості перед банком:

   Дебет	Кредит
   61 "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями" 60 "Короткострокові позики"	311 "Поточні рахунки в національній валюті"

9. Перераховані з поточного рахунку|лічби| дивіденди:

   Дебет	Кредит
   671 "Розрахунки за нарахованими дивідендами"	311 "Поточні рахунки в національній валюті"

10. Сплачені путівки для працівників до санаторно-курортних установ:

    Дебет	Кредит
    331 "Грошові документи в національній валюті"	311 "Поточні рахунки в національній валюті"

11. Видані працівникам путівки до санаторно-курортних установ:

Дебет	Кредит
949 "Інші витрати операційної діяльності"	331 "Грошові документи в національній валюті"

Типові проводки по обліку|урахуванню| грошових коштів в дорозі будуть приведені в наступному|такому| питанні даної теми.