- •1 Организация налогового учета в Российской Федерации
- •Задача 1.1
- •2 Налоговый учет доходов организации
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •3 Налоговый учет расходов организации
- •3.1 Сравнительная характеристика классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете
- •Задача 3.1
- •3.2 Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией
- •3.2.1 Налоговый учет материальных расходов
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задание 3.6
- •3.2.2 Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Задача 3.9
- •3.2.3 Налоговый учет прочих расходов
- •Задача 3.10
- •3.3 Налоговый учет внереализационных расходов
- •Задача 3.11
- •Задача 3.12
- •Задача 3.13
- •4 Налоговый учет амортизируемого имущества
- •Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задание 4.7
- •Задача 4.8
- •5 Особенности налогового учета на производственных предприятиях
- •Задача 5.1
- •6 Особенности налогового учета в торговых организациях
- •Задача 6.1
- •7 Декларация по налогу на прибыль
- •Задача 7.1
Задача 3.5
Определите стоимость материальных запасов, отпущенных в производство в бухгалтерском и налоговом учете.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
|
ООО «Март» списывает материалы по себестоимости каждой единицы. |
|
|
|
1. |
В январе 200__ г. приобретено: 80 г золота 586-й пробы по цене 650 руб./г (без НДС) 150 г золота 999-й пробы по цене 970 руб./г (без НДС) |
|
|
|
2. |
В январе в производство было списано: 60 г золота 586-й пробы 70 г золота 999-й пробы |
|
|
|
3. |
Вся продукция, произведенная в январе, была реализована. В целях налогового учета в состав прямых расходов включены материальные расходы в сумме: в том числе стоимость золота 586-й пробы: стоимость золота 999-й пробы: |
|
|
|
Задание 3.6
Определите финансовый результат от прочего выбытия материальных запасов в бухгалтерском и налоговом учете.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
1. |
ООО «Гамма» безвозмездно передает некоммерческой организации остатки материалов: - учетная стоимость материалов - рыночная стоимость (с НДС) Убыток от безвозмездной передачи составит: - в бухгалтерском учете - в налоговом учете |
40000 49560
|
|
|
2. |
ЗАО «Заря» передает строительные материалы в качестве вклада в уставный капитал: - учетная стоимость строительных материалов - согласованная стоимость строительных материалов Убыток от передачи строительных материалов составит: - в бухгалтерском учете - в налоговом учете |
200000 150000 |
|
|
3. |
ООО «Омега» продает остатки материалов через посредника: |
|
|
|
|
- выручка от реализации материалов (НДС в т.ч.) |
132160 |
|
|
|
- НДС из выручки |
|
|
|
|
- учетная стоимость материалов |
78000 |
|
|
|
- услуги посредника (без НДС) |
12000 |
|
|
|
Финансовый результат в бухгалтерском учете |
|
|
|
|
В налоговом учете: - расходы по продаже материалов составили: - прочие расходы: |
|
|
|