- •1 Организация налогового учета в Российской Федерации
- •Задача 1.1
- •2 Налоговый учет доходов организации
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •3 Налоговый учет расходов организации
- •3.1 Сравнительная характеристика классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете
- •Задача 3.1
- •3.2 Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией
- •3.2.1 Налоговый учет материальных расходов
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задание 3.6
- •3.2.2 Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Задача 3.9
- •3.2.3 Налоговый учет прочих расходов
- •Задача 3.10
- •3.3 Налоговый учет внереализационных расходов
- •Задача 3.11
- •Задача 3.12
- •Задача 3.13
- •4 Налоговый учет амортизируемого имущества
- •Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задание 4.7
- •Задача 4.8
- •5 Особенности налогового учета на производственных предприятиях
- •Задача 5.1
- •6 Особенности налогового учета в торговых организациях
- •Задача 6.1
- •7 Декларация по налогу на прибыль
- •Задача 7.1
Задача 4.2
Определите величину первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете и начислите амортизацию.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
1. |
Принят к оплате счет поставщика за токарный станок |
|
|
|
|
НДС 18 % |
|
|
|
|
Итого по счету |
118000 |
|
|
2. |
Принят токарный станок к учету по первоначальной стоимости |
|
|
|
3. |
Согласно учетной политике для целей налогообложения, амортизация на станки начисляется линейным методом. СПИ 5 лет. Норма амортизации по станку составит: Сумма ежемесячных амортизационных отчислений: |
|
|
|
4. |
В декабре 20__ г. приобретены: - дизель-генератор - строительно-монтажный инструмент |
100000 50000 |
|
|
|
НДС 18 % |
|
|
|
|
Итого по счету |
|
|
|
5. |
В декабре 20__ г. введены в эксплуатацию и учтены в составе основных средств: - дизель-генератор (СПИ 15 мес.) - строительно-монтажный инструмент (СПИ 13 мес.) |
|
|
|
6. |
Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизация по первой-седьмой амортизационным группам начисляется нелинейным методом. Суммарный баланс первой амортизационной группы составит:
Норма амортизации для первой группы равна: Рассчитайте суммы амортизации по первой амортизационной группе, если в течение следующих двух лет данная группа не пополнялась: |
|
|
|
|
Январь |
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
Апрель |
|
|
|
|
Май |
|
|
|
|
Июнь |
|
|
|
|
Июль |
|
|
|
|
Август |
|
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
|
Октябрь |
|
|
|
|
Ноябрь |
|
|
|
|
Декабрь |
|
|
|
|
Январь |
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
Апрель |
|
|
|
|
Май |
|
|
|
|
… |
|
|
|
7. |
Акцептован счет поставщика за фрезерный станок |
|
|
|
|
НДС 18% |
|
|
|
|
Итого по счету |
177000 |
|
|
8. |
Фрезерный станок принят к учету |
|
|
|
9. |
Амортизация по станку начисляется линейным методом. СПИ 5 лет (60 месяцев). Станок работает в течение дня в три смены. Норма амортизации по станку составит: Сумма ежемесячных амортизационных отчислений равна: |
|
|
|
10. |
Принят к оплате счет поставщика за легковой автомобиль |
840000 |
|
|
|
НДС 18% |
|
|
|
|
Итого по счету |
|
|
|
11. |
Принят автомобиль к учету по первоначальной стоимости |
|
|
|
12. |
Амортизация по автомобилю начисляется линейным методом с понижающим коэффициентом 0,5. Срок полезного использования – 4 года. Норма амортизации по автомобилю составит: Сумма ежемесячных амортизационных отчислений равна: |
|
|
|
13. |
Приобретен деревообрабатывающий станок, бывший в эксплуатации (по данным прежнего владельца станок отработал 45 месяцев) |
100000 |
|
|
|
НДС 18% |
|
|
|
|
Итого по счету: |
|
|
|
14. |
Деревообрабатывающий станок принят к учету по первоначальной стоимости |
|
|
|
15. |
Амортизация по станку начисляется линейным методом. Нормативный срок эксплуатации согласно Классификации основных средств, включаемые в амортизационные группы, 10 лет Норма амортизации по станку составит: Сумма ежемесячных амортизационных отчислений равна: |
|
|
|