3.2.3 Налоговый учет прочих расходов

Контрольные вопросы

1. Приведите примеры прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

2. Каков порядок налогового учета затрат на ремонт арендованных основных средств?

3. Руководитель фирмы отстаивает в суде свои личные интересы и привлекает для этого юристов, уменьшают ли эти расходы налогооблагаемую прибыль организации? Почему?

4. Аудиторская фирма осуществляет ведение бухгалтерского учета организации. Является ли оплата данного вида услуг расходами в налоговом учете?

5. Организация-продавец недвижимости заверила договор нотариально. Каким образом расходы на оплату услуг нотариуса будут учтены в бухгалтерском и налоговом учете?

6. Какие «плюсы» и «минусы» создания в налоговом учете резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание товаров?

7. Организация приобрела исключительное право на базу данных стоимостью 7500 руб. Нужно ли начислять амортизацию по данному объекту в бухгалтерском и налоговом учете?

8. Каков порядок налогового учета расходов по страхованию имущества?

9. Перечислите нормируемые прочие расходы в налоговом учете.

10. Какие налоговые регистры предусмотрены для учета прочих расходов организации?

Тестовые задания

1. К прочим расходам в целях налогового учета относят:

а) амортизацию нематериальных активов;

б) взносы по договорам обязательного личного страхования;

в) штрафы и пени по налогам и сборам;

в) взносы по договорам страхования имущества;

г) проценты по заемным средствам.

2. Договор аренды предусматривает, что расходы по ремонту оплачивает арендатор. В этой ситуации сумма расходов по ремонту в налоговом учете отражается у арендатора в составе:

а) материальных расходов;

б) прочих расходов, связанных с производством и реализацией;

в) внереализационных расходов;

г) не учитывается.

3. В конце года в ходе инвентаризации выяснено, что затраты на ремонт превысили сумму резерва на оплату гарантийного ремонта товара. Разница между резервом и затратами в налоговом учете включается в состав:

а) прочих расходов;

б) внереализационных расходов;

в) внереализационных доходов;

г) не учитывается.

4. Налоги, уплачиваемые организацией, включаются в состав прочих расходов, за исключением:

а) налога на имущество;

б) транспортного налога;

в) налога на землю;

г) налога на прибыль.

5. Организация в ходе рекламной кампании разместила рекламу своей продукции на радио и телевидении, а также провела розыгрыш призов среди своих покупателей. В каком порядке такие расходы учитываются при расчете налога на прибыль?

а) все перечисленные расходы можно учесть при расчете налога полностью;

б) все перечисленные расходы можно учесть при расчете налога, но в пределах норматива;

в) расходы на рекламу на радио и телевидении можно учесть в полном объеме, а затраты на розыгрыш призов — в пределах норматива.

6. Расходы на рекламу продукции в средствах массовой информации за отчетный период составили 29000 руб., а выручка - 2 855 000 руб. (без НДС). В составе расходов в налоговом учете будет учтена сумма:

а) 29000 руб.;

б) 28550 руб.;

в) 450 руб.;

г) свой ответ.

7. Работник направляется в командировку: время отправления - 7 сентября в 23.30, время прибытия - 9 сентября в 12.00. В организации установлен размер суточных 700 руб. за каждый день. В составе прочих расходов в налоговом учете будет учтена сумма суточных:

а) 600 руб.;

б) 400 руб.;

в) 300 руб.;

г) 200 руб.;

д) свой ответ.

8. В составе представительских расходов организации в целях налогообложения НЕ учитываются затраты на:

а) оплату услуг переводчиков;

б) оплату торжественного приема (завтрака, обеда, ужина);

в) оплату услуг по проживанию участников приема;

г) транспортное обслуживание участников приема.

9. При методе начисления датой признания расходов в виде компенсации за использование для служебных поездок личных автомобилей является:

а) дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы);

б) последнее число месяца, за который выплачивается компенсация.

10. При методе начисления датой признания расходов в виде арендной платы является:

а) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров, или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, или последний день отчетного (налогового) периода;

б) последнее число месяца;

в) дата перечисления арендной платы.

11. Организация, купив сырье и материалы на складе поставщика, осуществляет расходы по их страхованию. Как их учесть при расчете налога на прибыль?

а) такие расходы необходимо включить в стоимость товарно-материальных ценностей;

б) такие расходы можно включить в состав прочих расходов в размере фактических затрат;

в) организация определяет порядок учета подобного рода расходов самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения;

г) такие расходы в целях налогообложения прибыли учесть нельзя.

Задачи