- •1 Организация налогового учета в Российской Федерации
- •Задача 1.1
- •2 Налоговый учет доходов организации
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •3 Налоговый учет расходов организации
- •3.1 Сравнительная характеристика классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете
- •Задача 3.1
- •3.2 Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией
- •3.2.1 Налоговый учет материальных расходов
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задание 3.6
- •3.2.2 Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Задача 3.9
- •3.2.3 Налоговый учет прочих расходов
- •Задача 3.10
- •3.3 Налоговый учет внереализационных расходов
- •Задача 3.11
- •Задача 3.12
- •Задача 3.13
- •4 Налоговый учет амортизируемого имущества
- •Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задание 4.7
- •Задача 4.8
- •5 Особенности налогового учета на производственных предприятиях
- •Задача 5.1
- •6 Особенности налогового учета в торговых организациях
- •Задача 6.1
- •7 Декларация по налогу на прибыль
- •Задача 7.1
Задача 4.3
С 1 января 2010 года организация переходит с нелинейного на линейный метод начисления амортизации.
Данные об амортизируемом имуществе приведены в таблице.
Наименование объектов основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Амортизационная группа |
Количество полных месяцев нахождения в группе |
Оставшийся срок использования, мес.* |
Дизель-генератор |
100000 |
1 |
5 |
10 |
Компрессор |
400000 |
4 |
4 |
68 |
*Для первой амортизационной группы СПИ определен в 15 мес.
Для четвертой амортизационной группы СПИ - 72 мес.
Остаточная стоимость объектов составит:
Дизель-генератор:
Компрессор:
На основании полученных данных и оставшегося СПИ определите сумму ежемесячной линейной амортизации, начисляемой в отношении каждого объекта:
Дизель-генератор:
Компрессор:
Задача 4.4
Отразите операции по изменению стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
1. |
Оплачена сторонней организации стоимость работ по замене процессора компьютера на более мощный и установке CD-дисковода |
12036 |
|
|
2. |
Учтены затраты на модернизацию компьютера НДС 18% Итого по счету: |
12036 |
|
|
3. |
Сумма затрат на модернизацию включена в первоначальную стоимость компьютера |
|
|
|
4. |
Получен налоговый вычет по НДС |
|
|
|
|
Изменилась ли стоимость компьютера в налоговом учете? ________________________________________ Исходя из какой стоимости будет начисляться амортизация в бухгалтерском и налоговом учете? _________ |
|
|
|
5. |
В январе 2011 г. организация приобрела станок, первоначальная стоимость которого в бухгалтерском и налоговом учете равна 120000 руб. |
|
|
|
6. |
Срок полезного использования станка – 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. Норма амортизации по станку составляет: __________ Сумма ежемесячных амортизационных отчислений равна: |
|
|
|
7. |
В марте 2011 г. станок модернизирован. Его стоимость увеличилась на 60000 руб. |
60000 |
|
|
8. |
С апреля 2011 года сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит: |
|
|
|
9. |
У организации на балансе числится здание склада. Стоимость здания склада - 1 600 000 руб. Срок полезного использования – 25 лет (300 месяцев). Амортизация начисляется линейным методом. Норма амортизационных отчислений: Сумма ежемесячных амортизационных отчислений:
|
|
|
|
10. |
Через 120 месяцев здание склада было частично ликвидировано. Списана инвентарная стоимость пристройки |
200000 |
|
|
11. |
Списаны расходы, связанные с ликвидацией пристройки |
4000 |
|
|
12. |
Оприходованы материалы, полученные при ликвидации пристройки |
6000 |
|
|
|
В результате частичной ликвидации стоимость основного средства уменьшится: в бухгалтерском учете на _____________ руб. в налоговом учете на _____________ руб. |
|
|
|
13. |
Со следующего месяца сумма ежемесячных амортизационных отчислений по зданию составит:
|
|
|
|