- •1 Организация налогового учета в Российской Федерации
- •Задача 1.1
- •2 Налоговый учет доходов организации
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •3 Налоговый учет расходов организации
- •3.1 Сравнительная характеристика классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете
- •Задача 3.1
- •3.2 Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией
- •3.2.1 Налоговый учет материальных расходов
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задание 3.6
- •3.2.2 Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Задача 3.9
- •3.2.3 Налоговый учет прочих расходов
- •Задача 3.10
- •3.3 Налоговый учет внереализационных расходов
- •Задача 3.11
- •Задача 3.12
- •Задача 3.13
- •4 Налоговый учет амортизируемого имущества
- •Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задание 4.7
- •Задача 4.8
- •5 Особенности налогового учета на производственных предприятиях
- •Задача 5.1
- •6 Особенности налогового учета в торговых организациях
- •Задача 6.1
- •7 Декларация по налогу на прибыль
- •Задача 7.1
Задача 2.1
ЗАО «Марс» владеет 50 % акций фирмы «Сатурн», которая, в свою очередь, владеет 60 % компании «Орион».
Определите, какие из этих компаний являются взаимозависимыми согласно НК РФ.
Задача 2.2
Рассмотрите следующие товары на предмет их однородности или идентичности:
1) яблочные соки «Добрый» и «Вико», выпускаемые разными производителями;
2) яблочные нектар и яблочный сок, выпускаемые одним производителем;
3) мороженное с клубничным и смородиновым вкусом одного производителя;
4) автомобиль «Ford» немецкой и ростовской сборки;
5) одинаковые товары, отгруженные разным потребителям.
Задача 2.3
Выручка ЗАО «Фрегат» за 2010 г. (без НДС) составила 3 900 000 руб., в т. ч.:
- в I квартале – 500 000 руб.;
- во II квартале – 1 200 000 руб.;
- в III квартале – 1 100 000 руб.;
- в IV квартале - 1 100 000 руб.
За первое полугодие 2011 г. ЗАО получило выручку (без НДС) в сумме 1 900 000 руб., в т. ч.:
- в I квартале – 600 000 руб.;
- во II квартале – 1 300 000 руб.
Определите, может ли ЗАО «Фрегат» использовать кассовый метод по налогу на прибыль в I и III квартале 2011 г.
Задача 2.4
Расставьте корреспонденцию счетов и определите группу доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Д |
К |
Группа доходов в бухгалтерском учете |
Группа доходов в налоговом учете |
1. |
По договору мены переданы товары, а в обмен получены материалы. Стоимость обмениваемого имущества установлена в договоре в размере 24 000 руб. В обычных условиях организация покупает такую же партию материалов за 36000 руб. Учтена выручка от реализации товаров: - в бухгалтерском учете - в налоговом учете |
|
|
|
|
|
2. |
Организация производит готовую продукцию одного вида. В течение 1-го квартала проданы (цена за ед. без НДС): - 2000 штук по цене 650 руб. - 1000 штук по цене 500 руб. - 2000 штук по цене 350 руб. Определите, имеет ли право налоговая инспекция контролировать соответствие этих цен рыночным? |
|
|
|
|
|
3. |
Безвозмездно получен товар. Рыночная стоимость товара По данным налогового учета передающей стороны учетная стоимость товара |
480000
520000 |
|
|
|
|
4. |
В ходе инвентаризации выявлены неучтенные: - товары - материалы - основные средства |
40000 25000 35000 |
|
|
|
|
Задача 2.5
В январе текущего года спортивный клуб реализовал годовые абонементы на сумму 1 200 000 руб. (без НДС).
Каким образом будет отражаться выручка в налоговом учете спортивного клуба?