8. Контрольні питання.

1. Інвентаризація, як метод бухгалтерського обліку.

2. Види інвентаризації.

3. Завдання інвентаризації

4. Що таке інвентаризація запасів і коли обов’язково її слід проводити?

5.Як розрахувати суму збитків від нестачі запасів?

9. Підбиття підсумків

Після виконання практичної роботи

Студент повинен знати: контрольно-аналітичне значення документів, класифікацію документів, порядок проведення інвентаризації.

Студент повинен вміти: складати документи по результатам інвентаризації ТМЦ.

10.Домашнє завдання:

Повторити тему «Документація, інвентаризація та форми ведення бухгалтерського обліку», оформити практичну роботу № 3.

Практична робота № 4 Тема: «Облік грошових коштів та розрахункових операцій»

Робоче місце: Кабінет 48 бухгалтерського обліку.

Тривалість занять: 2 години

Матеріально технічне забезпечення: Інструкційна картка, план рахунків бухгалтерського обліку, касові ордери, звіт про використаних коштів наданих на відрядження або під звіт , альбом первинних документів, підручники, посібники, комплект завдань, калькулятори.

1. Організаційна частина заняття.

2. Повідомлення теми, формулювання мети й основних завдань.

Мета: Навчити студентів складати касові ордери, звіт про використання коштів наданих на відрядження або під звіт.

3. Актуалізація опорних знань.

1. Якими документами встановлені правила роботи з готівкою.

2. Яку відповідальність несе касир і за що?

3. Назвіть документи для оформленя касових операцій.

4. В якому випадку виникають розрахункові відносини з підзвітними особами?

5. Назвіть основні законодавчі та нормативні документи щодо розрахунків з підзвітними особами.

6. На які цілі можуть бути видані гроші під звіт?

7. Чи можуть особи, які не працюють на підриємстві отримувати гроші під звіт?

8. Якими первинними документами видається аванс підзвітній особі?

9. Дати визначення: підзвітної особи, службового відрядження.

10. Як визначають суму авансу на відрядження?

4. Мотивація навчальної діяльності.

5. Методичні вказівки по виконанню практичної роботи.

1. Уважно прочитайте завдання.

2. На підставі запропонованих даних обліку підприємства «ТОВ"Мир"» виконати наступні завдання:

3. Заповнити видатковий касовий ордер на видачу авансу підзвітній особі.

4. Виконати бухгалтерські розрахунки:

- визначити загальну суму витрат за даними відрядження;

- визначити різницю між сумою виданого звіту та сумою витрат ;

- визначити суму податкового кредиту з ПДВ.

5. Скласти звіт використання коштів на відрядження.

6. Оформити Журнал реєстрації господарських операцій.

7. Відобразити операції (бухгалтерськими проводками).

Касові ордери – це документи, якими оформляється рух грошових коштів у касі. Прибутковим ордером оформляється надходження, а видатковим - видача грошових коштів

В момент прийому грошей касир реєструє прибутковий касовий ордер у касовій книзі, а особі, що здала гроші видається квитанція з печаткою та підписами.

Готівка, що надходить з банку в касу також оформляється прибутковим касовим ордером, який виписується на підставі грошового чеку.

Особа, що отримує гроші з каси вносить в видатковий касовий ордер реквізити паспорта, суму, дату та ставить підпис в ордері. На загальну суму ,що виплачена з каси за платіжними відомостями також виписуються видатковий касовий ордер.

Касові ордери дійсні тільки в день їх заповнення.

Облік наявності та руху готівки в касі підприємства ведеться в Касовій книзі касиром.

Слід пам’ятати, що всі касові документи заповняються ручкою темного кольору, виправлення забороняються.

Видача під звіт грошових коштів підзвітним особам і строки та порядок їх звіту перед підприємством регламентуються Порядком ведення касових операцій у національній валюті України за № 637 від 15.12.2004 р.

Норми відшкодування витрат на відрядження встановлені постановою Кабінету Міністрів України від 23.04.99 р. № 663 «Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України і за кордон» (зі змінами та доповненнями).

Для обліку підзвітних сум у бухгалтерському обліку використовується рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами». За дебетом субрахунка обліковуються суми, видані під звіт, за кредитом — підтверджені звітами та документами, а також повернені невикористані суми.

Це відображається такими записами:

видача грошових коштів з каси підзвітній особі:

Дебет 372 «Розрахунки з підзвітними особами»;

Кредит 30 «Каса».

Підзвітна особа складає звіт про витрачені кошти. На підставі затвердженого звіту здійснюються записи в бухгалтерських регістрах:

1. придбання товарно-матеріальних цінностей за рахунок підзвітних сум:

Дебет 20 «Виробничі запаси»; Дебет 21 «Тварини на вирощуванні та відгодівлі»; Дебет 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»; Дебет 28 «Товари»; Кредит 372 «Розрахунки з підзвітними особами»;

2. оплата витрат, пов’язаних з виробництвом, збутом, управлінням, та витрати на відрядження:

Дебет 91 «Загальновиробничі витрати»;Дебет 92 «Адміністративні витрати»; Дебет 93 «Витрати на збут»; Дебет 94 «Інші витрати операційної діяльності»; Кредит 372 «Розрахунки з підзвітними особами»;

3. повернення невитрачених підзвітних сум:

Дебет 30 «Каса»;Дебет 31 «Рахунки в банках»;Кредит 372 «Розрахунки з підзвітними особами»;

4. утримання неповернених підзвітних сум із заробітної плати службовцям:

Дебет 66 «Розрахунки з оплати праці»;Кредит 372 «Розрахунки з підзвітними особами».

6. Виконання практичної роботи.

7. Умова завдань.

Завдання № 1

Умова:

Згідно з наказом директора № К 54 від 12.02.11 р. по Підриємству ТОВ «МИР» відряджено в м. Львів заступника директора Гридинська А. Г.

з 19.02.11р. по 24.02.11р. Для ведення переговорів, укладення угод на постачання сировини. Робітнику 16.02.11 видано аванс в сумі 500,00 грн., видатковий касовий ордер № 8.

Приложені документи:

1. Посвідчення на відрядження (з відмітками про прибуття і вибуття з місця перебування)

2. Проїзд з м. Харкова до м. Львова 200 грн., крім того ПДВ 34,00.

3. Рахунок готелю «Львів» квитанція № 003514 за 20.02.11за проживання 4 діб-800 грн. (в т.р. ПДВ 135 грн. )

4. Чек за телефонні переговори-24 грн., в т. ч. ПДВ- 20 грн.

5. Проїзд з м. Львова до міста Харкова-180 грн., крім того ПДВ 30,00 грн.

Звіт затверджено 26.02.11р. керівником Бельченко Ю. М. в повній сумі (суму визначити)

Додаткові данні:

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ № 237547211

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ № 2242332714

Залишок занесено (перевитрата видана) ___________

Директор підприємства_Ляшенко О. В._____________________

Головний бухгалтер_Соколов І. П____________________________

Паспортні данні_Серія МН________________________________

227185, виданий МВМ Дзержинським РВ ХМУУМВС України в Харківській області.