За что и как могут наказать ип

Ситуация

Что грозит

Пояснения

Регистрация, постановка на учет и лицензия

Гражданин занимается ПД без регистрации

Штраф в размере от 500 до 2000 руб. (п.1 ст.14.1. КоАП). Возможна ответственность по статье 171 УК РФ. Самое серьезное наказание – штраф до 500 000 руб. или 5 лет лишения свободы плюс 80 000 руб. штрафа

Сейчас регистрируют и ставят на налоговый учет в ИФНС, то есть действует принцип «одного окна», поэтому наказать предпринимателя по статье 116 НК РФ за непостановку на налоговый учет не смогут.

ИП сменил место жительства, но не сообщил об этом в ИФНС

Предупреждение или штраф – 5000 руб. (п.3 ст.14.25 КоАП)

ИП регистрируют по его месту жительства. Если оно меняется, то в течение трех дней надо об этом сообщить в ИФНС (п.5 ст.5 ФЗ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ)

ИП не встал на учет в ФСС в установленный срок

Штраф 5000 руб. Если опоздал более чем на 90 дней – штраф в размере 10000 руб. (ст.19 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

Установленный срок составляет 10 дней с момента заключения первого трудового или гражданско-правового договора

ИП не встал на учет в ПФР в установленный срок

Штраф 5000 руб. Если опоздал более чем на 90 дней – штраф 10000 руб. (ст.27 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ)

Установленный срок составляет 30 дней с момента заключения первого трудового или гражданско-правового договора

ИП занимается ПД без лицензии

Штраф в сумме 4000-5000 руб. Возможна конфискация изготовленной продукции, оборудования, сырья (п.2. ст.14.1 КоАП)

Порядок выдачи лицензий регламентирован Федеральным законом от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»

ИП нарушает условия лицензии

Штраф 3000-4000 руб. (п.3 ст. 14.1 КоАП)

Налоги, сборы, взносы

ИП не платит налоги, либо за ним числится недоимка

Штраф - 20% от недоимки; 40% - если налог не перечислен умышленно (ст.122 НК РФ)

ИП не платит страховые взносы, либо за ним числится недоимка

Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы взносов и 40%, если взносы не перечислены умышленно (ст.47 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

ИП не вовремя предоставил индивидуальные сведения по персонифицированному учету

Штраф – 10% от суммы начисленных за расчетный период взносов на обязательное пенсионное страхование (ст.17 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

Ситуация

Что грозит

Пояснения

Представление документов в ИФНС

ИП не предоставил сведения, необходимые для осуществления налогового контроля

Штраф – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП)

ИП нарушил сроки предоставления налоговой декларации

5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. (п.1 ст.119 НК РФ). Если опоздание достигло 10 дней, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банке (п.3 ст.76 НК РФ).

Кроме того, штраф полагается по административному законодательству – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

ИП опоздал с предоставлением расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР

5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п.1 ст.46 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

ИП нарушил порядок представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР в электронном виде

Штраф 200 руб. (п.2 ст.46 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

ИП не сообщил в ИФНС об открытии или закрытии счета в банке

Штраф 5000 руб. (п.1 ст.118 НК РФ)

ИП не сообщил в ПФР об открытии или закрытии счета в банке

Штраф 5000 руб. (ст.46.1 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

ИП не вовремя предоставил документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов

По 200 руб. за каждый непредоставленный документ (ст.48 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Кассовые операции и ККТ

Превышен лимит расчетов наличными между ИП, а также между ИП и ЮЛ

Штраф в размере 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП)

Лимит составляет 100 000 руб.

В кассу оприходованы не все наличные

Штраф в сумме 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП)

Это является нарушением Положения ЦБ от 12.10.2011 г. N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

Превышен лимит остатка наличных в кассе

Штраф равен 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП)

Ситуация

Что грозит

Пояснения

ИП не применяет ККТ

Штраф в размере 3000-4000 руб. (п.2 ст.14.5 КоАП)

Согласно постановлению Пленума ВАС РФ от 31 июля 2003 г. № 16, неприменение ККТ – это когда:

– кассовый аппарат не используется (в том числе по причине отсутствия);

– эксплуатируемая ККТ не зарегистрирована в ИФНС;

– используемая кассовая техника не включена в государственный реестр;

– нет фискальной памяти или она есть, но данные о выручке не фиксирует;

– на кассовом аппарате нет пломбы центра технического обслуживания или она повреждена;

– пробит чек на меньшую сумму, чем уплатил покупатель.