Лекция 13. Тема: Региональная бюджетно-налоговая система

Вопросы:

1. Особенности формирования региональных бюджетов

2. Государственное регулирование доходов региональных бюджетов и “политика выравнивания”

3. Совершенствование финансовых и налоговых от­ношений регионов

Цель лекции – провести оценку формирования региональных бюджетов, а также представить пути совершенствования государственного регулирования доходов.

Ключевые слова: налоговые от­ношения, органы власти, региональный бюджет, внешнеэкономические связи, финансовое обеспечение.

Региональные бюджеты — центральное звено территориальных бюджетов. Они предназначены для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления РК.

В современных условиях все в большей степени региональные органы власти призваны обеспечить комплексное развитие регионов, пропорциональное развитие производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях. Значительно возрастает их координационная функция в экономическом и социальном развитии территорий.

В последнее десятилетие наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функции регулирования этих процессов переходят от центральных уровней государственной власти к региональным. Поэтому роль региональных бюджетов усиливается, а сфера их использования расширяется.

Через региональные бюджеты государство активно проводит экономическую политику. На основе предоставления региональным органам власти средств для увеличения их бюджетов осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, строительства и содержания дорог, охраны окружающей среды. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется.

С помощью региональных бюджетов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий, которые в результате исторических, географических, военных и других условий отстали в своем экономическом и социальном развитии от других районов страны.

Основные направления использования средств региональных бюджетов:

• обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти;

• обслуживание и погашение государственного долга;

• проведение выборов и референдумов;

• обеспечение реализации региональных целевых программ;

• формирование государственной собственности;

• осуществление международных и внешнеэкономических связей;

• содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся введении органов государственной власти;

• обеспечение деятельности средств массовой информации;

• оказание финансовой помощи местным бюджетам;

• обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;

• компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов.

Следует отметить, что региональные бюджеты являются наиболее весомым источником бюджетного финансирования расходов на сельское хозяйство, транспорт, в финансировании промышленности, энергетики и строительства, здравоохранения и пр.

Инструментами государственного регулирования в области бюджетно-налоговая сферы выступают: государственное регулирование доходов региональных бюджетов и “политика выравнивания”.

В системе государственного регулирования региональной экономики определенную задающую роль играет государственное регулирование региональных доходов. Цель этого инструмента состоит в решении проблемы разделения собираемых налогов и обеспечении регионов одинаковыми ресурсами.

Мировая практика знает три подхода в решении этой проблемы.

Суть первого заключается в том, что каждый уровень власти в государстве получает полное право и несет всю ответственность за установление и сбор своих собственных налогов. Тем самым появляется несколько независимых уровней налогов, например федеральные, субъектов федерации, местные. Предприятия и организации при этом должны платить в каждый бюджет в принципе только предназначенные для этого бюджета виды налогов.

В основе второго подхода лежит содержание в рамках определенного вида общегосударственного налога нескольких ставок, самостоятельно устанавливаемых разными уровнями власти, например федеральным, региональным и местным. Это означает, что предприятия и организации обязаны платить один и тот же вид налога одновременно в разные бюджеты по разным ставкам.

И, наконец, третий подход предполагает использование механизма нормативного разделения между бюджетами разных уровней доходов от конкретных видов налогов, взимаемых по единым ставкам на всей территории страны.

В этом случае в бюджет данного уровня власти подлежит зачислению законодательно установленная доля той суммы конкретного налога, которая должна быть собрана на соответствующей территории, исходя из общей для всех плательщиков этого налога в государстве ставки. Такая система существует в Германии.

Одновременно с регулированием региональных бюджетов, за счет которых осуществляется социально-экономическое развитие территорий в государственной региональной политике, используется такой инструмент, как “политика выравнивания”. Это государственно-необходимая политика особого перераспределения бюджетно-налоговых потоков в целях поддержки отдельных регионов.

При проведении политики выравнивания, во-первых, определяются границы региона требующего поддержки. Учитываются такие показатели, как уровень развития производства, размеры доходов, получаемых населением, плотность населения, масштабы безработицы. Во-вторых, вырабатывается концепция специализации данного региона (ориентация на промышленность, сферу услуг, отдыха и т.д.).

Основания для поддержки разнообразны: неравномерность развития, экономические катастрофы, экономические депрессии, необходимость компенсации неблагоприятных климатических условий или географического положения.

В любом случае эти основания должны быть объективно обусловленными, а соответствующая поддержка носит целевой адресный характер. Данное положение является общим для всех стран, однако конкретная политика выравнивания имеет специфические черты каждой страны.

Так, в Германии “политика выравнивания” исходит из нормы среднедушевых налоговых поступлений в бюджеты земель. Земли, у которых доход выше этой нормы, перечисляют определенные суммы землям с доходами ниже нормы. Данное перераспределение осуществляется непосредственно между землями, минуя федеральный бюджет. Если этого выравнивания недостаточно, используются федеральные субсидии.

Ведущим в области совершенствования финансовых и налоговых от­ношений между регионами, а также меж­ду органами государственной власти и органами местного самоуправле­ния должен стать курс на последовательное повышение уровня бюджетного самообеспечения РК. С этой целью необходимо закрепить за регионами постоянные и достаточные финансо­вые и прежде всего налоговые источники доходов для самостоятельно­го формирования бюджетов.

Это позволит уменьшить неоправданные встречные финансовые по­токи между бюджетами различных уровней, снизить объемы республиканской финансовой поддержки регионов, способных обеспечить развитие собственными силами.

Для реализации задач региональной экономической политики в бюд­жетно-налоговой сфере необходимо обеспечить:

- бездефицитность бюджетов большинства регионов РК путем совершенствования налоговой системы;

- законодательное разграничение полномочий между государственными органами власти и органами местного само­управления по осуществлению социально-экономической политики, фор­мированию доходных и расходных статей соответствующих бюджетов, сбору и использованию налогов и других обязательных платежей;

- возможность при формировании бюджетов определять и учитывать финансовый и налоговый потенциал каждого региона РК;

- сбалансированность бюджетов всех уровней, а также согласованные соответствующие рас­четные принципы и методы;

- право самостоятель­ного принятия каждым органом власти на соответствующем уровне ре­шений о направлениях и масштабах использования бюджетных средств и пр.

В области финансовой и налоговой политики в связи с расширением экономической самостоятельности следует повысить долю бюджетов регионов в общих бюджетных ресурсах. Наличие многоканальной системы определяется необходимостью иметь самостоятельные, устойчивые источники доходов республиканского бюджета.

Вопросы для самопроверки:

1. Роль региональных бюджетов

2. Налоговая политика и развитие территорий

3. Оказание финансовой помощи местным бюджетам

4. Источники доходов регионального бюджета

Литература

1. Гранберг А.Г. Основы региональной экономики: Учебник для вузов. - М., ГУ ВШЭ, 2009. – 561 с.

2. Региональная экономика: Учебник / Под ред. В.И. Видяпина и М.В. Степанова. - М.: ИНФРА-М, 2007.-666 с- (100 лет РЭА им. Г.В. Плеханова)

3. Тодаро М.П. Экономическое развитие / Пер. с англ. - М.: Экономический факультет МГУ, ЮНИТИ, 1997. – 671 с.

4. И.В. Челноков, Б.И. Герасимов, В.В. Быковский. Региональная экономика: организационно-экономический механизм управления ресурсами развития региона / Под науч. ред. д-ра эконом. наук, проф. Б. И. Герасимова. Тамбов: Тамбовский государственный технический университет, 2002. - 112 с.