Тема 3. Расчет обязательных экономических нормативов деятельности банка
Обязательные экономические нормативы - это ряд показателей, соблюдение которых позволяет ограничить риски коммерческих банков. В настоящее время установлено 9 обязательных экономических нормативов, регламентирующих деятельность банков.
К основным обязательным нормативам деятельности коммерческих банков, установленным Банком России относятся:
1. Норматив достаточности собственных средств (капитала)
Капитал, банка выполняет защитную функцию - в случае краха банка собственные средства используются для погашения обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Вторая функция капитала - регулирующая: от величины собственного капитала зависят масштабы всех основных активных и пассивных операций банка.
Уставный капитал может быть увеличен в зависимости от организационно-правовой формы банка за счет дополнительной эмиссии акций или дополнительных взносов учредителей. Важный источник пополнения уставного капитала - капитализация средств резервного фонда в части, превышающей его минимальный объем (15% от размера уставного капитала). Величина уставного капитала банка может быть уменьшена за счет выкупа части акций у акционеров.
Если акционерный банк получает эмиссионный доход, продавая собственные акции по цене выше номинала, у него формируется добавочный капитал, который может пополниться в процессе деятельности банка за счет прироста стоимости имущества банка при переоценке, а также за счет стоимости имущества, безвозмездно полученного в собственность от организации и физических лиц.
Важную часть собственных средств (капитала) банка составляют нераспределенная прибыль и фонды специального назначения, создаваемые из прибыли. Фонд накопления создается для развития и укрепления материальной базы банка - покупки основных средств, строительства. Фонды потребления предназначены для материального поощрения работников, социальных мероприятий, обучения персонала. Амортизация основных средств и нематериальных активов представляет собой целевой фонд, предназначенный для восстановления указанных активов. Специальные фонды и амортизация - это так называемые устойчивые пассивы, которые до их целевого использования находятся в обороте банка.
Средства, зарезервированные на возможные потери по ссудам, учетным векселям, ценным бумагам, также являются важной составной частью собственных средств (капитала) банка.
Размер собственных средств (капитала) банка - базовый показатель, на основе которого рассчитывается большинство экономических нормативов.
HI - норматив достаточности собственных средств (капитала) -определяется как отношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (Ар), кредитного риска по внебалансовым инструментам (КРВ), величины кредитного риска по срочным сделкам (КРС), величины рыночного риска (РР), за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных и на возможные потери по ссудам III-IV групп риска (Рц, Рк, Рд).
Н1
Рц - общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг;
Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам 2-5-й групп риска;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Минимальное допустимое значение норматива HI устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:
-от 5 млн. евро и выше - 10%;
-менее 5 млн. евро - 11%.